070224

稅 務 Taxation
達 拉 斯 日 報
星 期 二 2024 年 7 月 2 日 Tuesday Jul. 2, 2024
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A9
國 稅 局 員 工 留 任 稅 收 抵 免 工 作
進 入 下 一 階 段 ; 審 查 顯 示
絕 大 多 數 存 在 不 當 風 險 ( 下 )
自 2023 年 9 月 開 始 暫 停 處 理 新 的 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申
請 以 來 採 取 的 措 施
在 員 工 留 任 稅 收 抵 免 審 查 期 間 , 國 稅 局 繼 續 處 理 2023
年 9 月 之 前 收 到 的 申 請 。 國 稅 局 處 理 了 28,000 項 價 值 22 億
美 元 的 申 請 , 並 駁 回 了 14,000 多 項 價 值 超 過 10 億 美 元 的 申
請 。
員 工 留 任 稅 收 抵 免 計 畫 最 初 是 幫 助 企 業 度 過 疫 情 的 關
鍵 舉 措 , 但 該 計 畫 後 來 在 疫 情 結 束 後 成 為 激 進 行 銷 的 下 手 目
標 。 一 些 推 廣 人 團 體 可 能 用 其 他 名 稱 來 稱 呼 這 項 抵 免 , 例 如
補 助 金 、 商 業 刺 激 付 款 、 政 府 救 濟 以 及 員 工 留 任 稅 收 抵 免
(ERC 或 ERTC) 以 外 的 其 他 名 稱 。
為 了 回 應 推 廣 人 推 動 的 大 量 申 請 , 國 稅 局 去 年 秋 天 宣 布
暫 停 處 理 2023 年 9 月 14 日 之 後 提 交 的 申 請 , 以 便 國 稅 局 有
時 間 將 近 100 萬 份 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 的 大 型 研 究 小 組
資 訊 數 字 化 , 這 些 申 請 是 在 修 改 後 的 紙 本 稅 表 上 提 交 的 。 隨
後 對 這 段 時 間 的 結 果 進 行 分 析 , 幫 助 國 稅 局 評 估 了 下 一 步 措
施 , 為 國 稅 局 提 供 了 寶 貴 的 信 息 , 以 改 變 國 稅 局 今 後 處 理 員
工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 的 方 式 。
國 稅 局 審 查 的 結 果 證 實 了 稅 務 專 業 人 士 和 其 他 人 士 提
出 的 擔 憂 , 即 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 不 當 率 極 高 。
這 些 申 請 是 在 去 年 一 系 列 激 進 的 行 銷 和 推 廣 活 動 之 後
提 出 的 , 這 些 活 動 導 致 人 們 被 誤 導 申 請 員 工 留 任 稅 收 抵 免 。
在 9 月 14 日 實 施 暫 令 後 , 國 稅 局 繼 續 看 到 員 工 留 任 稅 收 抵
免 申 請 以 每 週 超 過 17,000 件 的 速 度 湧 入 , 目 前 員 工 留 任 稅
收 抵 免 申 請 庫 存 為 140 萬 件 。
鑑 於 庫 存 龐 大 以 及 員 工 留 任 稅 收 抵 免 審 查 的 結 果 , 國 稅
局 將 繼 續 暫 停 處 理 2023 年 9 月 14 日 之 後 提 交 的 員 工 留 任
稅 收 抵 免 申 請 。 國 稅 局 將 利 用 這 段 時 間 從 包 括 國 會 和 其 他 人
在 內 的 合 作 夥 伴 那 裡 收 集 有 關 員 工 留 任 稅 收 抵 免 未 來 方 向
的 更 多 回 饋 。
「 我 們 決 定 繼 續 實 施 9 月 後 的 暫 令 , 因 為 我 們 仍 然 擔 心
在 疫 情 爆 發 這 麼 長 時 間 後 仍 有 大 量 申 請 湧 入 ,」Werfel 表 示 。
「 這 些 申 請 堵 塞 了 合 法 納 稅 人 的 系 統 。 我 們 擔 心 , 終 止 暫 停 令
可 能 會 引 發 激 進 行 銷 人 員 的 淘 金 熱 , 從 而 導 致 新 一 輪 的 不 當
申 請 , 這 對 納 稅 人 或 稅 務 管 理 部 門 來 說 都 是 一 個 糟 糕 的 結
果 。 申 請 。
特 殊 國 稅 局 撤 回 計 畫 仍 對 尚 未 處 理 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請
的 人 開 放
鑑 於 新 審 查 顯 示 有 大 量 可 疑 申 請 , 國 稅 局 繼 續 敦 促 那 些
尚 未 處 理 申 請 的 人 考 慮 特 殊 的 國 稅 局 員 工 留 任 稅 收 抵 免 撤
回 項 目 ( 英 文 ), 以 避 免 將 來 出 現 合 規 問 題 。
如 果 企 業 需 要 要 求 國 稅 局 不 處 理 任 何 尚 未 支 付 的 納 稅
期 的 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 , 則 應 迅 速 啟 動 申 請 撤 回 流 程
( 英 文 )。 收 到 員 工 留 任 稅 收 抵 免 支 票 但 尚 未 兌 現 或 存 入 的 納
稅 人 也 可 以 使 用 此 流 程 撤 回 申 請 並 退 還 支 票 。 國 稅 局 將 視 同
納 稅 人 從 未 提 交 過 申 請 。 不 會 收 取 利 息 或 罰 款 。
由 於 有 超 過 140 萬 份 未 處 理 的 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 ,
申 請 撤 回 流 程 仍 然 是 可 能 提 交 了 不 當 申 請 的 企 業 的 重 要 選
擇 。
自 願 披 露 項 目 、 撤 回 流 程 和 禁 止 等 國 稅 局 合 規 工 作 超 過 20
億 美 元
國 稅 局 今 天 也 宣 布 , 自 去 年 秋 季 以 來 , 針 對 錯 誤 員 工 留
任 稅 收 抵 免 申 請 的 合 規 工 作 已 超 過 20 億 美 元 。 這 幾 乎 是 3
月 在 完 成 特 別 員 工 留 任 稅 收 抵 免 自 願 披 露 項 目 (VDP) 後 宣
布 的 金 額 的 兩 倍 , 國 稅 局 宣 布 該 項 目 導 致 從 2,600 多 份 申 請
中 披 露 了 10.9 億 美 元 。 國 稅 局 目 前 正 在 考 慮 以 較 低 的 比 率
重 新 開 放 VDP, 供 那 些 先 前 已 處 理 過 申 請 的 人 使 用 , 以 避 免
國 稅 局 未 來 採 取 的 合 規 行 動 。
針 對 先 前 已 處 理 的 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 的 合 規 工 作
仍 在 繼 續 , 並 且 仍 在 繼 續 進 行 多 項 工 作 以 應 對 可 疑 申 請 :
● 針 對 尚 未 處 理 的 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 , 正 在 進 行 的 申
請 撤 回 程 序 ( 英 文 ) 已 導 致 4,800 多 家 實 體 撤 回 了 5.31 億 美
元 。
● 國 稅 局 已 確 定 , 超 過 12,000 家 實 體 提 交 了 超 過 22,000 項
不 當 申 請 , 導 致 評 估 金 額 達 到 5.72 億 美 元 。 首 輪 信 函 涵 蓋
2020 課 稅 年 度 。 未 來 幾 個 月 計 劃 再 發 送 數 千 封 此 類 信 件 , 以
解 決 涉 及 更 大 申 請 的 2021 納 稅 年 度 。 國 會 將 員 工 留 任 稅 收
抵 免 最 高 限 額 從 2020 年 每 位 員 工 每 年 5,000 美 元 提 高 到
2021 年 每 位 員 工 一 年 中 的 每 季 7,000 美 元 。
● 3 月 結 束 的 特 殊 員 工 留 任 稅 收 抵 免 自 願 披 露 項 目 (VDP)
( 英 文 ) 的 申 請 超 過 2,600 份 , 披 露 金 額 為 10.9 億 美 元 。
國 稅 局 目 前 正 在 評 估 是 否 重 啟 特 別 的 員 工 留 任 稅 收 抵
免 自 願 披 露 項 目 , 以 幫 助 納 稅 人 就 已 付 申 請 遵 守 規 定 並 避 免
未 來 的 國 稅 局 合 規 行 動 , 包 括 審 計 。 如 果 該 項 目 重 新 開 放 , 國
稅 局 預 計 條 款 不 會 像 春 季 結 束 的 首 次 提 供 的 那 樣 優 惠 。 決 定
將 在 未 來 幾 週 內 做 出 。
國 稅 局 也 就 有 關 正 在 進 行 的 其 他 合 規 行 動 來 提 醒 那 些 有 待
決 申 請 或 考 慮 提 交 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 的 人 :
刑 事 調 查 : 截 至 2024 年 5 月 31 日 , 國 稅 局 刑 事 調 查 部
已 啟 動 450 起 刑 事 案 件 , 這 些 案 件 的 潛 在 詐 欺 申 請 價 值 近
70 億 美 元 。 到 目 前 為 止 , 共 有 36 項 調 查 導 致 聯 邦 指 控 , 其 中
16 項 調 查 導 致 定 罪 和 7 項 判 刑 , 平 均 刑 期 為 25 個 月 。
審 計 : 國 稅 局 目 前 正 在 審 計 數 千 起 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申
請 。
推 廣 人 調 查 : 國 稅 局 正 在 收 集 有 關 涉 嫌 濫 用 型 稅 務 推 廣
人 和 代 報 稅 人 的 信 息 , 他 們 不 正 當 地 宣 傳 申 請 員 工 留 任 稅 收
抵 免 的 能 力 。 國 稅 局 推 廣 人 調 查 辦 公 室 已 收 到 數 百 份 來 自 內
部 和 外 部 來 源 的 舉 報 。 國 稅 局 將 繼 續 對 這 些 不 道 德 的 推 廣 人
和 代 報 稅 人 進 行 民 事 和 刑 事 執 法 。
為 有 資 格 問 題 和 被 推 廣 人 誤 導 的 企 業 提 供 協 助
有 些 推 廣 人 告 訴 納 稅 人 , 每 個 雇 主 都 有 資 格 申 請 員 工 留
任 稅 收 抵 免 。 國 稅 局 和 稅 務 專 業 人 士 強 調 , 事 實 並 非 如 此 。 資
格 取 決 於 具 體 事 實 和 情 況 。 國 稅 局 有 數 十 種 資 源 可 幫 助 人 們
了 解 和 檢 查 員 工 留 任 稅 收 抵 免 資 格 , 企 業 也 可 以 諮 詢 他 們 信
任 的 稅 務 專 業 人 士 。 國 稅 局 提 供 的 關 鍵 資 料 可 幫 助 納 稅 人 了
解 他 們 的 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 是 否 有 風 險 , 包 括 :
● 員 工 留 任 稅 收 抵 免 資 格 檢 查 表 ( 英 文 )( 互 動 式 版 本 和 可
列 印 指 南 ( 英 文 )) 包 括 對 常 見 錯 誤 訊 息 的 警 告 以 及 事 實 和 範
例 的 連 結 。
● 員 工 留 任 稅 收 抵 免 申 請 可 能 不 正 確 的 7 個 警 訊 ( 英 文 ), 概
述 了 不 道 德 的 推 廣 人 使 用 的 策 略 以 及 他 們 的 觀 點 為 何 是 錯
誤 的 。
● 有 關 員 工 留 任 稅 收 抵 免 的 常 見 問 題 ( 英 文 ) 包 括 資 格 規
則 、 定 義 、 範 例 等 。
(IRS 新 聞 中 心 )