070224

稅 務 Taxation
達 拉 斯 日 報
星 期 二 2024 年 7 月 2 日 Tuesday Jul. 2, 2024
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A7
國 稅 局 : 房 屋 改 進 可 以 幫 助 納 稅 人
獲 得 家 庭 能 源 稅 收 抵 免 資 格
美 國 國
稅 局 提 醒 納
稅 人 , 對 房
屋 進 行 某 些
節 能 改 進 可
獲 得 家 庭 能
源 稅 收 抵 免
資 格 。
2022 年
的 《 通 貨 膨
脹 削 減 法
案 》 擴 大 了
抵 免 額 以 及
符 合 條 件 的
費 用 類 型 。 對 住 宅 進 行 能 源 改 進 的 納 稅 人 可 能 有 資 格 獲 得
家 庭 能 源 稅 收 抵 免 。
納 稅 人 須 知
納 稅 人 可 在 支 付 合 格 費 用 的 當 年 申 請 家 庭 節 能 改 善
抵 免 和 住 宅 清 潔 能 源 抵 免 ( 英 文 )。
改 善 其 主 要 居 所 ( 英 文 ) 的 屋 主 將 有 最 多 機 會 為 合 格
花 費 來 申 請 抵 免 。 租 屋 者 以 及 用 於 居 住 的 第 二 套 房 的 屋 主
也 可 申 請 抵 免 。 房 東 不 能 申 請 此 抵 免 。
國 稅 局 鼓 勵 納 稅 人 在 購 買 節 能 設 備 之 前 在 IRS.gov/
HomeEnergy 上 查 看 所 有 資 格 要 求 。energy.gov( 英 文 ) 上 也
提 供 了 更 多 信 息 , 當 中 比 較 了 2022 和 2023-2032 納 稅 年 度
的 抵 免 額 。
住 家 節 能 改 進 抵 免 優 惠
納 稅 人 在 2023 年 1 月 1 日 之 後 對 其 住 家 進 行 合 格 的 節
能 改 進 , 可 能 有 資 格 獲 得 最 高 達 3,200 美 元 的 稅 收 抵 免 。
作 為 《 通 貨 膨 脹 削 減 法 案 》 的 一 部 分 , 從 2023 年 1 月 1 日 開
始 , 抵 免 額 等 於 某 些 合 格 費 用 的 30%:
• 在 一 年 內 所 安 裝 的 合 格 節 能 改 進 , 可 包 括 :
o 外 門 、 車 窗 和 天 窗 。
o 絕 緣 和 空 氣 密 封 材 料 或 系 統 。
• 居 家 能 源 財 產 花 費 , 例 如 :
o 中 央 空 調 。
o 天 然 氣 、 丙 烷 或 油 熱 水 器 。
o 天 然 氣 、 丙 烷 或 油 爐 和 熱 水 鍋 爐 。
• 熱 泵 、 熱 水 器 、 生 質 爐 和 鍋 爐 。
• 主 要 居 所 的 家 庭 能 源 審 計 。
每 年 可 申 領 的 最 高 抵 免 額 為 :
• 能 源 財 產 成 本 和 某 些 節 能 住 家 改
進 ,1,200 美 元 , 門 的 限 額 ( 每 扇 門 250
美 元 , 總 計 500 美 元 )、 窗 戶 限 額 (600
美 元 ) 和 住 家 能 源 審 計 (150 美 元 )。
• 合 格 的 熱 泵 、 生 質 爐 或 生 質 鍋 爐 ,
每 年 2,000 美 元 。
該 抵 免 不 可 退 稅 , 這 意 味 著 納 稅 人 無
法 獲 得 抵 免 額 超 過 欠 稅 的 部 分 , 超 出
的 那 部 分 抵 免 額 不 能 用 於 未 來 的 納 稅
年 度 。
住 家 清 潔 能 源 抵 免 優 惠
納 稅 人 如 果 投 資 其 主 要 住 宅 的 能
源 改 善 ( 包 括 太 陽 能 、 風 能 、 地 熱 能 、 燃 料 電 池 或 電 池 儲
存 ), 或 有 資 格 獲 得 年 度 住 家 清 潔 能 源 稅 收 抵 免 優 惠 。
住 家 清 潔 能 源 抵 免 額 , 等 於 2022 年 至 2032 年 期 間 任
何 時 間 在 美 國 安 裝 的 新 的 、 合 格 的 清 潔 能 源 財 物 花 費 的
30%。
合 格 費 用 包 括 新 的 清 潔 能 源 設 備 的 花 費 , 包 括 :
• 太 陽 能 板 。
• 太 陽 能 熱 水 器 。
• 風 力 發 電 機 。
• 地 源 熱 泵 。
• 燃 料 電 池 。
• 電 池 儲 存 技 術 (2023 年 開 始 )。
清 潔 能 源 設 備 必 須 符 合 以 下 標 準 才 有 資 格 獲 得 住 家 清 潔
能 源 抵 免 優 惠 :
• 太 陽 能 熱 水 器 必 須 由 太 陽 能 等 級 認 證 公 司 或 該 州 認 可
的 類 似 實 體 進 行 認 證 。
• 地 源 熱 泵 必 須 符 合 購 買 時 生 效 的 能 源 之 星 要 求 。
• 電 池 儲 存 技 術 的 容 量 必 須 至 少 3 千 瓦 時 。
除 燃 料 電 池 財 物 外 , 此 抵 免 沒 有 年 度 或 終 生 美 元 限
額 。 納 稅 人 在 安 裝 符 合 條 件 財 物 的 每 一 年 (2023 年 1 月 1 日
或 之 後 以 及 2033 年 1 月 1 日 之 前 ) 都 可 以 申 請 這 項 抵 免 。
此 抵 免 不 可 退 稅 , 這 意 味 著 無 法 獲 得 超 過 所 欠 稅 額 的
抵 免 額 。 納 稅 人 可 將 超 出 的 未 使 用 的 抵 免 額 用 於 未 來 年 度
的 欠 稅 。
IRS.gov 上 提 供 了 有 關 符 合 條 件 的 住 宅 ( 英 文 ) 的 更 多
信 息 , 以 及 為 同 時 將 住 宅 用 於 商 業 用 途 的 納 稅 人 提 供 的 信
息 。
在 提 交 稅 表 時 , 納 稅 人 可 以 使 用 《 表 格 5695, 住 家 能 源
抵 免 優 惠 》( 英 文 ) 來 申 領 抵 免 。 該 抵 免 必 須 在 安 裝 ( 而 不 僅
僅 是 購 買 ) 相 關 財 物 的 納 稅 年 度 進 行 申 請 。
良 好 的 記 錄 保 存
國 稅 局 鼓 勵 納 稅 人 保 存 良 好 的 採 購 和 支 出 記 錄 。 這 將
有 助 於 在 報 稅 季 申 領 適 用 的 抵 免 優 惠 。
其 它 資 源 :
• 出 版 品 5967, 住 家 節 能 改 進 抵 免 優 惠 (25C)( 英 文 )
• 出 版 品 5968, 住 家 清 潔 能 源 抵 免 優 惠 (25D)( 英 文 )
• Energy.gov 抵 免 優 惠 比 較 圖 ( 英 文 )
• 情 況 單 : 關 於 節 能 家 居 改 造 和 住 宅 清 潔 能 源 財 物 優 惠 的
常 見 問 題 解 答 ( 英 文 )
(IRS 新 聞 中 心 )