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房 地 產 現 況 Status of Real Estate
達 拉 斯 日 報
星 期 一 2024 年 7 月 1 日 Monday Jul. 1, 2024
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A9
你 想 知 道 有 關 美 國 稅 務 的 問 題
都 在 這 裡 面 了 !
美 國 稅 務 問 題 , 一 直 是 所 有 EB5 投 資 者
的 一 塊 “ 心 病 ”, 近 期 也 有 好 多 客 戶 向 好 望 角
諮 詢 稅 務 相 關 問 題 。 為 了 方 便 大 家 辦 理 美 國
稅 務 , 好 望 角 君 特 地 整 理 了 美 國 常 見 的 稅 務
問 題 , 希 望 能 說 明 到 好 望 角 的 廣 大 客 戶 , 讓
大 家 的 美 國 之 路 “ 移 “” 路 坦 途 、“ 移 ” 路 綠 燈 !
1. 什 麼 是 美 國 稅 務 居 民 ?
美 國 的 稅 務 居 民 指 的 是 負 有 向 美 國 國
稅 局 申 報 其 全 球 範 圍 內 所 得 稅 的 義 務 。 美 國
稅 務 居 民 通 常 指 的 是 美 國 綠 卡 ( 包 括 有 條 件
綠 卡 )、 美 國 護 照 的 持 有 者 及 滿 足 綠 卡 測 試
的 自 然 人 。
2. 什 麼 是 SSN 和 TIN?
SSN(social security number) 是 指 社 會
安 全 號 , 在 美 國 報 稅 、 銀 行 開 戶 , 辦 理 駕 照 等
都 需 要 SSN 號 , 它 相 當 於 中 國 的 身 份 證 。
TIN(Tax Identify Number) 是 美 國 納 稅
稅 號 。 納 稅 前 先 申 請 稅 號 , 獲 批 稅 號 後 就 可
以 走 流 程 正 常 申 報 納 稅 了 。
3. EB-5 投 資 者 何 時 負 有 向 美 國 國 稅 局
報 稅 及 納 稅 的 義 務 ?
EB-5 投 資 者 只 要 登 陸 美 國 , 取 得 有 條 件
綠 卡 當 日 , 就 負 有 向 美 國 國 稅 局 報 稅 的 義
務 。 同 時 , 根 據 取 得 收 入 的 情 況 ,EB5 投 資 者
需 要 預 繳 個 人 所 得 稅 , 否 則 有 可 能 會 產 生 利
息 費 用 和 罰 金 。
4. 只 有 EB-5 主 申 請 人 才 負 有 向 美 國 國
稅 局 報 稅 及 納 稅 的 義 務 , 還 是 其 隨 行 一 起 登
陸 的 家 庭 成 員 都 負 有 向 美 國 國 稅 局 報 稅 的
義 務 ?
包 括 EB5 主 申 請 人 在 內 的 一 起 申 請 有 條
件 綠 卡 的 家 庭 成 員 , 只 要 登 陸 美 國 , 取 得 有
條 件 綠 卡 , 則 負 有 向 美 國 國 稅 局 報 稅 的 義
務 。
5. 什 麼 是 美 國 稅 務 居 民 ?
美 國 稅 務 規 劃 的 最 佳 時 間 是 登 陸 美 國
前 的 6 個 月 時 間 。 給 予 美 國 會 計 師 更 充 分 的
時 間 進 行 規 劃 , 對 客 戶 更 有 利 。 在 時 間 允 許
的 條 件 下 , 會 計 師 將 向 客 戶 提 供 多 個 方 案 進
行 選 擇 。
通 常 , 如 果 您 的 納 稅 年 度 的 截 止 日 期 是
12 月 31 日 , 下 一 年 的 4 月 15 日 是 提 交 聯 邦 個
人 所 得 稅 納 稅 申 報 表 的 到 期 日 。 如 果 您 不 能
在 報 稅 截 止 日 期 前 提 出 申 報 , 那 麼 您 可 以 要
求 延 期 申 報 。
要 取 得 自 動 延 長 6 個 月 的 報 稅 時 間 , 在
報 稅 截 止 日 期 之 前 您 可 以 提 交 4868 表 。 延 期
之 後 , 最 遲 的 報 稅 時 間 為 10 月 15 日 。 具 體 事
宜 請 交 由 美 國 註 冊 會 計 師 進 行 處 理 。
6. 報 稅 就 一 定 要 納 稅 嗎 ?
報 稅 和 納 稅 是 兩 個 概 念 , 報 稅 不 一 定 要
納 稅 。 根 據 美 國 稅 收 的 政 策 及 中 美 之 間 的 稅
收 協 定 ,EB5 投 資 者 通 常 是 可 以 在 美 國 註 冊
會 計 師 的 幫 助 下 在 稅 務 上 達 到 利 益 最 大 化
的 。
7. 是 不 是 EB-5 投 資 者 的 資 產 都 要 繳 稅 ?
這 是 個 誤 區 。 資 產 不 需 要 繳 稅 , 但 處 置
資 產 時 , 產 生 的 增 值 收 入 部 分 需 要 徵 稅 。EB5
投 資 者 登 陸 之 前 的 資 產 增 值 及 收 入 與 美 國
國 稅 局 無 關 , 但 是 登 陸 之 後 , 投 資 者 處 置 資
產 及 取 得 收 入 則 需 要 向 美 國 國 稅 局 進 行 申
報 。
一 般 情 況 下 , 美 國 註 冊 會 計 師 會 在 EB5
投 資 者 登 陸 美 國 之 前 介 入 , 幫 投 資 者 進 行 資
產 的 規 劃 , 以 幫 助 EB5 投 資 者 在 稅 務 上 達 到
利 益 最 大 化 。
8. 為 什 麼 EB-5 投 資 者 需 要 美 國 稅 務 規
劃 ?
美 國 稅 務 規 劃 的 目 的 是 說 明 客 戶 在 合
法 合 規 的 框 架 下 更 好 地 保 護 自 己 資 產 的 安
全 , 同 時 在 稅 務 上 , 說 明 客 戶 達 到 節 稅 、 延 稅
甚 至 免 予 繳 稅 的 目 的 , 從 而 使 其 利 益 的 最 大
化 。
9. 美 國 稅 務 規 劃 和 報 稅 是 一 回 事 嗎 ?
美 國 稅 務 稅 務 規 劃 是 增 值 性 服 務 , 是 針
對 客 戶 全 球 的 資 產 進 行 建 議 和 規 劃 。 報 稅 則
是 基 礎 性 的 服 務 。
有 前 瞻 性 的 稅 務 規 劃 能 夠 在 客 戶 進 行
報 稅 時 , 在 合 法 合 規 的 條 件 下 使 客 戶 的 利
益 最 大 化 。
10. 如 果 隱 瞞 個
人 資 產 , 美 國 國 稅 局
是 否 有 管 道 可 以 查
詢 其 稅 務 居 民 的 資
產 資 訊 ?
2014 年 6 月 27
日 , 中 美 兩 國 就 《 海
外 帳 戶 稅 收 遵 從 法
案 》(Foreign Account
Tax Compliance
Act, 以 下 稱
“FATCA 法 案 ”) 在 中
國 的 實 施 達 成 初 步
協 議 , 並 將 簽 署 “ 模
式 1” 的 政 府 間 協 定 。
根 據 該 協 定 , 中 國 將
向 美 國 政 府 提 供 美
國 稅 務 居 民 的 金 融 帳 戶 資 訊 , 而 美 國 則 會 把
中 國 稅 務 居 民 的 美 國 帳 戶 資 訊 提 供 給 中 國
政 府 。
政 府 間 協 定 分 兩 種 模 式 , 分 別 是 金 融 機
構 直 接 向 美 國 稅 務 部 門 提 供 帳 戶 資 訊 的 “ 模
式 2” 和 通 過 本 國 政 府 向 美 國 政 府 間 接 提 供
資 訊 的 “ 模 式 1”。 當 前 , 中 美 之 間 適 用 於 “ 模
式 1”。
此 外 , 香 港 特 別 行 政 區 作 為 單 獨 的 法
域 , 也 已 於 2014 年 5 月 初 與 美 國 就 實 施 FAT-
CA 法 案 的 實 質 性 內 容 達 成 一 致 , 並 將 與 美
國 簽 署 “ 模 式 2” 的 政 府 間 協 議 。
可 見 , 通 過 上 述 法 案 的 合 作 實 施 , 中 美
之 間 進 行 稅 務 資 訊 交 換 變 成 可 能 。
與 此 同 時 , 中 國 大 陸 當 前 已 經 建 立 全 國
企 業 信 用 資 訊 公 示 系 統 , 各 項 資 產 的 登 記 制
度 正 在 逐 漸 完 善 當 中 。 可 以 預 見 的 未 來 , 中
國 大 陸 的 個 人 的 股 權 、 房 產 等 資 產 資 訊 的 披
露 會 更 加 透 明 化 。( 文 章 來 源 : 美 房 吧 ,mei-
fang8kefu)