diplomskodelo - CEK - Univerza v Ljubljani

PLANIRANJE
V prvi fazi na osnovi SWOT analize vodstvo oblikuje ali obnovi osnovne usmeritve in cilje
podjetja. Nato se izberejo glavni cilji, ki jih podjetje želi doseči v obravnavanem poslovnem
letu.
PODROBNO NAČRTOVANJE
Na osnovi izbranih poslovnih ciljev v predhodni fazi je naloga te faze, da določi taktike in
načrtuje procese za dosego teh ciljev. Zaželeno je tudi pripraviti alternative, vsaj za najbolj
tvegane procese. Na tem mestu se običajno poslužuje tudi analize koristi in stroškov, saj se
vodstvo pogosto znajde pred indiferentnimi potezami.
NAČRTOVANJE DENARNIH TOKOV
Ko so cilji in poti do njih določene, mora vodstvo predvideti potrebna sredstva za uresničitev
teh ciljev, ter jih razporediti med posameznimi aktivnostmi. Pozorno je treba proučiti
pretekla leta poslovanja, se osredotočiti na najbolj intenzivna nihanja prilivov in odlivov v
času, tako da je možno na njihovi osnovi in trenutno znanih informacijah okvirno načrtovati
potreben obseg sredstev glede na predviden obseg poslovanja (vsaj po posameznih
kvartalih). Priporočljivo je tudi oceniti potreben nivo sredstev v bolj likvidnih oblikah
(delnice, obveznice) za financiranje morebitnih priložnostnih projektov ali pokrivanje
nastalih nepredvidljivih škod.
IZVAJANJE
V tej fazi se izvajajo postavljeni plani, skrbi se za potrebna dodatna izobraževanja
zaposlenih. Velik poudarek se daje optimatizaciji procesov z namenom minimizacije
stroškov. Oddelek, ki upravlja denarne tokove, neprestano spremlja, ali se tokovi gibljejo
znotraj načrtovanih meja in z različnimi posegi (pogajanja glede plačil z dobavitelji, pritiski
na kupce, operacijami na denarnem trgu) skrbijo, da denarni tok nikoli ne presahne.
OCENJEVANJE REZULTATOV
V zadnji fazi se oceni, v kolikšni meri so bili prvotni cilji doseženi. Razišče se razloge za
odstopanja in napake, ter naredi pomembne zaključne sklepe, ki se jih bo upoštevalo pri
naslednjem načrtovanju. Analizirati je potrebno tudi razloge za nastale težave pri vodenju
denarnih tokov in sprejeti preventivne ukrepe, da se jim poizkuša izogniti v prihodnje.
Iz opisanih faz je razvidno, da je upravljanje denarnih tokov vsakodnevna naloga, ki je kljub
precejšni fleksibilnosti vedno vpeta med posledice že sprejetih odločitev, prihodnjih načrtov
in razpoložljive količine denarja v izbranem trenutku. Zato je uspešno vodenje denarnih
tokov kompleksna naloga, ki v podjetju nikoli ne sme biti samo stvar financ in
računovodstva, marveč morajo svojo vlogo pri tem razumeti in uspešno uresničevati vse
poslovne funkcije.
5