diplomskodelo - CEK - Univerza v Ljubljani

1. UVOD
S študijem literature za to nalogo in izvajanjem projektov znotraj podjetja Konto d.o.o. na
področju planiranja poslovanja kot celote, kot tudi denarnih tokov neposredno, sem prišel do
spoznanja, da gre pri slednjem pravzaprav za neprestano testiranje potenciala podjetja, kot
najosnovnejše gospodarske celice. Poznavanje meja tega potenciala pa je nujno, če želi
vodstvo zagotoviti varno in uspešno poslovanje. Denar in z njim povezano razumno in
načrtno ravnanje lahko za podjetje na eni strani pomenijo rast, uresničitev vizije in morda
tudi sanj marsikaterega poslovneža ali podjetnika, na drugi strani pa lahko za vse to
predstavlja nepremagljivo oviro in krut stik z realnostjo, če tega življenjsko pomembnega
sredstva v podjetju začne primanjkovati. Tako pomembnega področja zato nikakor ne
smemo pustiti naključjem in je potrebno izkoristiti vsak možen podatek ali informacijo, ki jo
ima podjetje v danem trenutku na voljo.
Namen tega diplomskega dela je na praktičnem primeru predstaviti pomen računovodstva
kot ključnega elementa uspešnega upravljanja denarnih tokov. Računovodsko funkcijo
izpostavljam zato, ker omogoča preko smiselne uporabe podatkov in informacij, ki jih
procesira, podati zelo natančne ocene poslovanja podjetja in je lahko tako preko
sistematičnega analiziranja in planiranja močno orodje ali pripomoček pri upravljanju
podjetja v divjem in nepredvidljivem poslovnem svetu.
Takšno vlogo računovodstva bom poizkušal tudi prikazati na primeru podjetja Konto d.o.o.,
ki se ukvarja s poslovnimi, davčnimi in računovodskimi storitvami in v katerem vodim
pilotski projekt analiziranja in priprave poročil s pomočjo aplikacije QlikView, ki podatke,
zbrane v računovodskih knjigah, preoblikuje in agregira v želeno obliko. Projekt se izvaja na
več različnih podjetjih tako po velikosti, kot tudi dejavnosti in že po nekaj mesecih delovanja
so zaznavne občutne pozitivne spremembe, tako v preglednosti in nadzoru poslovanja, kot
tudi v prihranku časa, predvsem pri pripravi poročil. Slednja v raznovrstnih oblikah zahteva
tudi čedalje večje število strank, predvsem tujih in zato menim, da ima to področje še veliko
razvojnega potenciala.
Delo je razdeljeno v dve zaokroženi in povezani celoti. Prvi del se sestoji iz treh, vsebinsko
precej samostojnih poglavij, s katerimi poskušam iz različnih vidikov razmišljanja prikazati
pomembnost učinkovitega upravljanja denarnih tokov. V prvem poglavju predstavim
vključenost in povezanost upravljanja denarnih tokov z drugimi aktivnostmi in procesi v
podjetju, z namenom lažjega razumevanja tega pomembnega področja kot sestavnega dela
vsega, kar se v podjetju dogaja. V drugem poglavju se za kratek čas rahlo oddaljim iz
notranjega vidika spremljanja denarnih tokov in opišem razvoj zunanjega poročanja preko
predpisanih oblik izkaza denarnih tokov tako po SRS, kot tudi po GAAP, k čemer dodam še
dve pomembni merili za ocenjevanje poslovanja podjetja na osnovi izkaza denarnih tokov za
zunanje deležnike. V tretjem poglavju se ponovno vrnem v podjetje, kjer se na precej
1