diplomskodelo - CEK - Univerza v Ljubljani

Slika 8: Gibanje prejemkov in izdatkov iz poslovanja v podjetju Konto
d.o.o. januarja in februarja 2006
Vrednost v €
70.000,00
60.000,00
50.000,00
40.000,00
30.000,00
20.000,00
10.000,00
-
Prejemki
Izdatki
Vir: Interni podatki podjetja Konto d.o.o.
jan 1/3 jan 2/3 jan 3/3 feb 1/3 feb 2/3 feb3/3
ko zapade v plačilo največji del obveznosti. V drugem delu pa se z dogovorom s strankami,
ki plačajo izdane račune na dogovorjeni dan, zagotovi potreben obseg prejemkov, s čimer
pokrijemo načrtovane izdatke.
Seveda se ta plačila ne zgodijo na točno določen ali zadnji dan, ampak govorimo o obdobju
akumulacije plačil, katerih vrednost mora v tem času narasti vsaj na nivo planiranega. Kljub
dobremu odnosu s strankami in zadovoljivim poznavanjem njihove plačilne politike ter
plačilne sposobnosti, pa je potrebno zagotoviti tudi ustrezna varovala, če do katerega
dogovorjenega plačila vseeno ne bi prišlo. V ta namen imamo na računu vedno določeno
količino denarja kot rezervo za pokrivanje manjkajočih oziroma začasno izpadlih prilivov,
kar zagotavlja nemoteno poslovanje.
5.2.5.2. Razporeditev presežnih denarnih sredstev
Že iz Slike 8 je razvidno, da Konto mesečno ustvari presežek denarnih sredstev (gledamo
samo denarni tok pri poslovanju). Ta ustvarjena sredstva pa je potrebno razdeliti na način, da
se zagotovi nemoteno poslovanje ter dolgotrajno rast in razvoj podjetja. Zato je potrebno
sredstva razpršiti v več smeri. Manjši del sredstev ostane na računu ter se prenaša iz meseca
v mesec kot denarna rezerva. Določen del se porabi za nadomestitvene investicije in
financiranje določenih obveznosti iz financiranja. Preostali del presežka pa se akumulira na
posebnih računih oziroma v različnih oblikah, kot so vezave in kratkoročna posojila
strankam, ter tako čakajo za financiranje večjih investicijskih projektov, ki se izvajajo v
skladu z letnim planom investiranja in širitve. Opisana razdelitev sredstev se deloma izvede
40
Tretjine meseca