diplomskodelo - CEK - Univerza v Ljubljani

težje zaznati. Namen tega je preverjati, ali redno poslovanje podjetja vodi do postavljenih
ciljev in bo omogočilo njihovo uresničitev ali ne. Gre predvsem za to, da ni toliko bistveno
delati stvari pravilno, kot delati prave stvari.
5.2.5. UPRAVLJANJE DENARNE BILANCE
Upravljanje denarne bilance oziroma denarja na računu je zadnji korak v celotnem procesu
upravljanja denarnih tokov. To je stopnja, kjer pride do realizacije vseh predhodnih planov
in je mesto, kjer se neposredno lahko ugotovi, kako natančni so plani, ko se preveri dejanski
neto učinek na denarni tok in odstopanja od planiranega. Poleg tega je realiziran neto učinek
na denarna sredstva tudi vir učenja in dopolnjevanja znanja o zakonitostih gibanja denarnih
tokov, ki jih je potrebno vključiti pri nadaljnjem planiranju in tudi predvidevanju.
Ne glede na politiko planiranja denarnih tokov in plačilno politiko posameznega podjetja, sta
pri upravljanju denarne bilance možna dva izida. Zgodi se, da ima podjetje ali primanjkljaj
denarja ali pa presežek, le redko se zaključi dan brez sprememb stanja na tekočem računu ali
blagajni.
O težavah v primeru primanjkljaja ali presežka denarja ter nekaterih načinih njihovega
reševanja sem nekaj malega že spregovoril v prvem delu. Na tem mestu pa bom bolj
natančno predstavil upravljanje denarne blagajne v Kontu, kjer nimamo večjih težav s
primanjkljaji, temveč se bolj ali manj ukvarjamo s problematiko časovne optimizacije in
plasiranjem presežnih sredstev.
5.2.5.1. Časovna optimizacija
Slika 8 na naslednji strani prikazuje, da imamo v Kontu precejšen časovni razmak med
prejemki in izdatki tekom meseca. Za primer sem vzel gibanje v januarju in februarju, saj ta
dva meseca dobro prikazujeta značilnost gibanja tekom leta, ki je več ali manj podobno, z
izjemo marca, kjer so prilivi bistveno večji zaradi priprave računovodskih izkazov.
Polna črta prikazuje gibanje prejemkov. Takšno gibanje pojasnimo s tem, da se večina faktur
izda na zadnji dan v mesecu, pri čemer ima velika večina izmed njih rok plačila v sredini
meseca, manjši delež izmed njih pa se plačuje v prvi ali tretji tretjini meseca. Na drugi strani
prekinjena črta prikazuje gibanje izdatkov, ki imajo svoj vrh običajno v prvi tretjini meseca,
saj se takrat izplačujejo plače, kar v okviru rednega delovanja predstavlja največji izdatek.
Zaradi takšnega gibanja je v Kontu časovno usklajevanje nujen del upravljanja denarnih
tokov, ki ima dva pomembna koraka. Najprej se na osnovi predvidenih izdatkov iz
mesečnega in tedenskega plana denarnega toka ugotovi potrebno količino denarnih sredstev,
39