diplomskodelo - CEK - Univerza v Ljubljani

planiranju ter vodenju podjetja. Na primeru podjetja Konto d.o.o. bom predstavil oblikovanje
osnovnega planskega modela poslovanja, ki pokriva vsa področja podjetja in se docela
zaokroži ravno v računovodstvu, ki na njegovi osnovi lahko pripravi operativni plan
denarnega toka kot končni produkt celotnega procesa.
Primer je predstavljen za zelo specifično storitveno podjetje in morda sklepov in
uporabljenih pristopov ni mogoče posploševati ali uporabljati na primeru kateregakoli
drugega, poljubno izbranega podjetja. Kljub temu pa jasno prikazuje osnovni okvir
razmišljanja, ko se lotevamo načrtovanja denarnih tokov, ter poda eno izmed možnih rešitev,
ki enostavno prikaže veliko vrednost »surovih« računovodskih podatkov, če so le-ti pravilno
interpretirani in uporabljeni.
5. PRAKTIČEN PRIKAZ ANALIZE IN UPRAVLJANJE DENARNIH TOKOV
NA PRIMERU PODJETJA KONTO D.O.O.
5.1. Kratka predstavitev podjetja
5.1.1. OSNOVNI PODATKI O PODJETJU KONTO D.O.O.
Podjetje Konto je bilo ustanovljen leta 1989 kot družba z omejeno odgovornostjo in je bilo
registrirano za opravljanje knjigovodskih, ekonomskih in tehnoloških storitev. Danes spada
ta dejavnost po standardni klasifikaciji dejavnosti v skupino 74.120, v katero spadajo
podjetja, ki opravljajo računovodsko, knjigovodsko in revizijsko dejavnost ter davčno
svetovanje.
Podjetje je imelo v letu 2006 devetinsedemdeset naročnikov. Večinoma opravljajo tovrstne
storitve za družbe z omejeno odgovornostjo, poleg tega pa opravljajo računovodska dela za
zasebnike, javne zavode, društva in druge.
Število strank stalno narašča, stalnost le-teh pa je visoka. Z večanjem števila strank
sorazmerno narašča tudi število zaposlenih. Glede na število zaposlenih bi podjetje Konto
uvrstili med majhna podjetja, in med velike računovodske servise, saj je imelo podjetje v
letu 2006 v povprečju 23 redno zaposlenih, računovodski servisi pa v povprečju zaposlujejo
4 osebe (Vehar, 1998, str. 159).
Konec leta 2006 je v podjetju višina kapitala znašala nekaj manj kot 301 tisoč eurov, višina
sredstev pa dobrih 576 tisoč eurov. Celotni prihodki so v tem letu znašali 1,1 mio eurov,
čisti dobiček poslovnega leta pa 118 tisoč eurov.
Organizacijsko strukturo podjetja Konto d.o.o. ocenjujem kot poslovno-funkcijsko z
elementi divizijske (glej Sliko 6 na nadlednji strani). Direktorica vodi podjetje in ob tem
29