diplomskodelo - CEK - Univerza v Ljubljani

KAZALO
1. UVOD ...............................................................................................................................................................1
2. VLOGA IN POLOŽAJ UPRAVLJANJA DENARNIH TOKOV V PODJETJU .....................................2
2.1. STRATEŠKO PLANIRANJE NA RAVNI CELOTNEGA PODJETJA.........................................................................3
2.2. STRATEŠKO PLANIRANJE NA OPERATIVNI RAVNI ........................................................................................4
3. SPREMLJANJE DENARNIH TOKOV IN NJIHOVO JAVNO POROČANJE ......................................6
3.1. IZKAZ GIBANJA DENARNIH TOKOV V OKVIRU GAAP ..................................................................................6
3.2. IZKAZ DENARNIH TOKOV PO SRS ...............................................................................................................8
3.2.1. NEPOSREDNA METODA .................................................................................................................8
3.2.2. POSREDNA METODA ......................................................................................................................9
3.2.3. SKRAJŠANA POSREDNA METODA ..............................................................................................10
3.2.4. OBVEZNA IN PROSTOVOLJNA RAZKRITJA ................................................................................10
3.3. DRUGA MERILA SPREMLJANJA DENARNIH TOKOV.....................................................................................10
3.3.1. EBITDA............................................................................................................................................11
3.3.2. PROSTI DENARNI TOK..................................................................................................................12
4. UPRAVLJANJE DENARIH TOKOV NA OPERATIVNI RAVNI .........................................................15
4.1. VPLIV PRODAJNE FUNKCIJE NA DENARNI TOK...........................................................................................17
4.2. VPLIV POSLOVNIH FUNKCIJ »BREZ« DODANE VREDNOSTI.........................................................................18
4.3. NAČRTOVANJE DENARNIH TOKOV ............................................................................................................19
4.3.1. ANALIZA PRETEKLEGA DOGAJANJA .........................................................................................20
4.3.2. PREDVIDEVANJE PRIHODNJEGA GIBANJA..............................................................................20
4.3.3. PRIPRAVA OKVIRNEGA PLANA GIBANJ DENARNIH TOKOV..................................................21
4.3.4. PRIPRAVA PLANA DENARNEGA TOKA NA OPERATIVNI RAVNI.............................................22
4.4. UPRAVLJANJE DENARNE BILANCE ............................................................................................................25
4.4.1. PRIMANJKLJAJ V DENARNI BILANCI IN VPRAŠANJE VIŠINE DENARNIH REZERV .............25
4.4.2. UPORABA PRESEŽNIH SREDSTEV..............................................................................................28
4.5. POVZETEK ................................................................................................................................................28
5. PRAKTIČEN PRIKAZ ANALIZE IN UPRAVLJANJE DENARNIH TOKOV NA PRIMERU
PODJETJA KONTO D.O.O........................................................................................................................29
5.1. KRATKA PREDSTAVITEV PODJETJA ...........................................................................................................29
5.1.1. OSNOVNI PODATKI O PODJETJU KONTO D.O.O. ....................................................................29
5.1.2. PLANIRANJE POSLOVANJA..........................................................................................................31
5.2. KRATKOROČNO PLANIRANJE DENARNEGA TOKA ......................................................................................32
5.2.1. ANALIZA PRETEKLEGA DOGAJANJA .........................................................................................33
5.2.2. PREDVIDEVANJE POSLOVANJA .................................................................................................36
5.2.3. OBLIKOVANJE INFORMACIJSKE PLANSKE OSNOVE ..............................................................36
5.2.4. PLAN DENARNEGA TOKA ............................................................................................................38
5.2.5. UPRAVLJANJE DENARNE BILANCE............................................................................................39
6. SKLEP............................................................................................................................................................41
LITERATURA ..................................................................................................................................................43
VIRI....................................................................................................................................................................45
SLOVAR IN POJMNOVNIK IZRAZOV IN KRATIC
PRILOGE