diplomskodelo - CEK - Univerza v Ljubljani

finančnem oddelku, operativni menedžment pa jim mora le posredovati informacije, s
katerimi operira ves čas; pričakovane prihodke in stroške v zvezi z oddelkom, ki ga vodijo.
Poleg ugotavljanja časovnega in vrednostnega zamika, lahko dodamo k osnovnim nalogam
planiranja na operativni ravni še spodbujanje optimizacije denarnega toka, znotraj česar
razumemo povečevanje koeficienta obračanja terjatev do kupcev, zniževanje in odpravljanje
stroškov, ki ne prispevajo dodane vrednosti, optimiranje števila bančnih transakcij in
valutnih konverzij. Opazimo lahko, da je ta faza precej obširna in zahtevna, tako da jo je tudi
v manjših podjetjih nemogoče izvesti v enem samem koraku in v ta namen jo tako teoretično
kot tudi praktično delimo v 5 osnovnih podfaz.
4.3.4.1. Plan prodaje
Plan prodaje je izhodiščna točka planiranja denarnih tokov. Z njeno vrednostno in časovno
opredelitvijo se določi najvišjo teoretično možno višino prihodkov obravnavanega obdobja,
ki se običajno popravi za dejansko pričakovano realizacijo v obdobju. Na osnovi te
informacije lahko planerska skupina pripravi načrt porabe sredstev, ki ga kasneje še dodatno
korigira glede na tedanje stanje. Na tem mestu lahko postavimo smiselni sklep, da je
natančnost pripravljenega proračuna v veliki meri odvisna od natančnosti plana prodaje
(Dougherty, Gray, 2006).
4.3.4.2. Projekcija prilivov
Večina prihodkov od prodaje se v podjetju ne realizira v trenutku, ko prihodek tudi nastane,
poleg tega tudi kupci ne plačujejo vedno v dogovorjenih rokih. Zato je potrebno natančno
proučiti vzorce gibanja rednih mesečnih prilivov, kar pomaga oblikovati oceno, kdaj lahko
podjetje pričakuje, da bo posamezna skupina faktur plačana. Tako neposredno lahko
predvidevajo le manjša podjetja, pri večjih pa si običajno pomagajo tako, da razdelijo
realizacijo prihodkov po obdobjih. Na primer ugotovijo, da je 10% povprečnih mesečnih
prihodkov realiziranih v 30 dneh, nadaljnjih 25% v 60 dneh, 60% o roku 90 dni, 5%
predvidene realizacije pa odpišejo. S tem lahko sestavijo približen plan prilivov na mesečni
ravni, ki ga kasneje dopolnijo še s poznavanjem plačilne politike glavnih kupcev. Opisan
prijem ugotavljanja realizacije pa lahko podjetje uporabi tudi pri oblikovanju popustov in
drugih oblikah stimuliranja kupcev k hitrejšemu plačilu.
4.3.4.3. Projekcija odlivov
Pri projiciranju odlivov vodstvo stoji na bolj trdem ledu kot v predhodni fazi, saj je odlive
bistveno enostavneje oceniti. V izhodišču jih lahko razdelimo v tri osnovne skupine:
23