Letno poročilo 2017
6 . 3 R A Č U N O V O D S K E U S M E R I T V E I N U P O R A B L J E N E M E T O D E V R E D N O S T E N J A P O S T A V K Pri izdelavi računovodskih izkazov so upoštevane temeljne računovodske predpostavke upoštevanja nastanka poslovnega dogodka in časovne neomejenosti delovanja ter druge kakovostne značilnosti kot so razumljivost, ustreznost, zanesljivost in primerljivost računovodskih informacij, kar daje resnične in poštene informacije uporabnikom računovodskih izkazov. Na dan 31.12.2017 LON ne izpolnjuje kapitalskih zahtev predpisanih s strani Banke Slovenije v ICAAP/SREP dialogu (glej točko 4 v Poslovnem poročilu in točko 10.5. v poročilu o Upravljanju s tveganji). Zaradi neizpolnjevanja predpisanih kapitalskih zahtev je LON v začetku zadnjega kvartala leta 2017 pripravil Načrt zagotavljanja kapitalske ustreznosti, katerega povzetek je podan v točki 10.6. poročila o Upravljanju s tveganji. Predpostavka časovne neomejenosti delovanja je ustrezna. V skladu z MSRP se uporablja pojem pripoznavanja sestavin računovodskih izkazov, kot postopek vključevanja postavk v izkaz finančnega položaja, izkaz poslovnega izida in izkaz vseobsegajočega donosa in pojem merjenja sestavin računovodskih izkazov, kot ugotavljanje denarno izraženih količin, s katerimi se pripoznajo prvine v izkazu finančnega položaja, izkazu poslovnega izida in izkazu vseobsegajočega donosa. 6.3.1 UPORABA OCEN IN PRESOJ Najpomembnejše presoje se nanašajo na razporejanje finančnih instrumentov (to je na delitev med portfeljem do zapadlosti in portfeljem razpoložljivim za prodajo), na oslabitve kreditov (podtočki a) in b) točke 6.3.1.), na oceno življenjske dobe opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (podtočka i) točke 6.3.1.), naložbenih nepremičnin (podtočka j) točke 6.3.1.), oceno nadomestljive vrednosti za opredmetena osnovna sredstva in naložbenih nepremičnin (podtočka i) in j) točke 6.3.1.), prihodnje obdavčljive dobičke za pripoznavanje terjatev za odložene davke (podtočka n) točke 6.3.1.), rezervacije (podtočka l) točke 6.3.1.). Ocene se uporabijo za izgube zaradi oslabitve kreditov strankam, za rezervacije za zunajbilančna tveganja, za življenjsko dobo opredmetenih in neopredmetenih sredstev, potencialne davčne postavke in za rezervacije za obveznosti do zaposlenih. Povzetek pomembnejših računovodskih usmeritev, ki jih v zvezi z vrednotenjem posameznih bilančnih postavk uporablja družba, je naslednji: A. FINANČNA SREDSTVA IN ZUNAJBILANČNE OBVEZNOSTI (PRIPOZNAVANJE, MERJENJE IN ODPRAVA REZERVACIJ) LON razvršča finančna sredstva v naslednje skupine: finančna sredstva razvrščena in vrednotena po pošteni vrednosti preko kapitala, finančna sredstva v posesti do zapadlosti ter posojila in terjatve. Zunajbilančne obveznosti so odobreni nečrpani limiti na transakcijskih računih ter storitvene in plačilne garancije. LETNO POROČILO LON D.D. 140
FINANČNA SREDSTVA RAZPOLOŽLJIVA ZA PRODAJO Finančna sredstva, razporejena v to kategorijo, se merijo po pošteni vrednosti. Vsa finančna sredstva se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti (običajno nabavni). Pri kasnejšem merjenju finančnih instrumentov, ki se merijo po pošteni vrednosti, se pošteno vrednost določa na podlagi zaključne cene na presečni datum. Če tržne cene niso na voljo, se poštena vrednost določi s primerjavo s podobnimi finančnimi instrumenti, za katere obstaja trg in imajo podobne bistvene značilnosti ali z metodo diskontiranja bodočih denarnih tokov. Povečanje ali zmanjšanje poštene vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev, razpoložljivih za prodajo se pripozna v kapitalu, oslabitve finančnega sredstva, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja pa skozi izkaz poslovnega izida. Dividende lastniških vrednostnih papirjev so vključene v dohodek od dividend v okviru preostalega dohodka iz poslovanja, ko je LON upravičen do izplačila dividende in obstaja verjetnost za izplačilo. FINANČNA SREDSTVA V POSESTI DO ZAPADLOSTI V skupino v posesti do zapadlosti so razvrščena finančna sredstva z določenimi plačili in določeno zapadlostjo v plačilo kot so krediti in vloge, ter finančna sredstva, ki jih nameravamo in zmoremo posedovati do zapadlosti. Vrednost teh sredstev se v računovodskih izkazih meri po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere. Razlika med nakupno in odplačno vrednostjo dolžniških vrednostnih papirjev, ki niso namenjeni trgovanju, letno zmanjšuje ali povečuje prihodke iz financiranja. Oslabitve finančnega sredstva v posesti do zapadlosti, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja izkazuje skozi izkaz poslovnega izida. POSOJILA IN TERJATVE Posojila in terjatve so v izkazu finančnega položaja pripoznana na dan poravnave po pošteni vrednosti ugotovljeni po metodi odplačne vrednosti, ki jo razumemo kot sedanjo vrednost posojenega zneska, izračunano po pogojih iz sklenjene posojilne pogodbe. Posojila in terjatve se merijo po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere (efektivna obrestna mera), zmanjšane za ustrezne popravke vrednosti v skladu z metodologijo ocenjevanja izgub iz kreditnega tveganja (glej tudi podtočko b) točke 6.3.1. in točko 1.3. poglavja Upravljanje s tveganji). GARANCIJE (PLAČILNE IN STORITVENE) Garancije se ob izdaji pripoznajo po pošteni vrednosti in so izkazane v izven bilančni evidenci. Naknadno jih LON pripoznava po nižji izmed začetne vrednosti, zmanjšane za prihodke iz provizij in ocene stroškov, potrebnih za poravnavo obveznosti iz garancije na dan poročanja. Povečanje obveznosti, povezanih z garancijami, se odraža v izkazu poslovnega izida med poslovnimi odhodki. B. OSLABITEV FINANČNIH SREDSTEV POSOJILA IN TERJATVE Na dan izkaza finančnega položaja služba upravljanja s tveganjih preveri, ali obstajajo LETNO POROČILO LON D.D. 141
- Page 90 and 91: 7 . 1 Š T E V I L O Z A P O S L E
- Page 92 and 93: Zaposleni glede na raven izobrazbe
- Page 94 and 95: 7 . 4 I Z O B R A Ž E V A N J E I
- Page 96 and 97: ter celovite obravnave obstoječih
- Page 98 and 99: Ciljne vrednosti ključnih postavk
- Page 100 and 101: 9 . 2 P O L I T I K A U P R A V L J
- Page 102 and 103: 9 . 4 P R O C E S U P R A V L J A N
- Page 104 and 105: 9 . 5 O B S E G I N N A R A V A P O
- Page 106 and 107: 9 . 7 I Z J A V A U P R A V L J A L
- Page 108 and 109: zunanjih razmerij; vidik notranjih
- Page 110 and 111: 1 3 . 2 S P R E M E M B E V U P R A
- Page 112 and 113: Petrol, spletni nakup). Za obstoje
- Page 114 and 115: I Z J A V A O O D G O V O R N O S T
- Page 116 and 117: P O R O Č I L O N E O D V I S N E
- Page 118 and 119: LETNO POROČILO LON D.D. 118
- Page 120 and 121: LETNO POROČILO LON D.D. 120
- Page 122 and 123: LETNO POROČILO LON D.D. 122
- Page 124 and 125: 1 I Z K A Z F I N A N Č N E G A P
- Page 126 and 127: 2 I Z K A Z P O S L O V N E G A I Z
- Page 128 and 129: 4 I Z K A Z D E N A R N I H T O K O
- Page 130 and 131: 5 I Z K A Z S P R E M E M B L A S T
- Page 132 and 133: 6 P O J A S N I L A K R A Č U N O
- Page 134 and 135: -- SPREMEMBE RAZLIČNIH STANDARDOV
- Page 136 and 137: sprememb obveznosti iz naslova fina
- Page 138 and 139: pričakovane kreditne izgube je LON
- Page 142 and 143: nepristranski dokazi, ki bi nakazov
- Page 144 and 145: D. OBRAČUNAVANJE OBRESTI Obresti s
- Page 146 and 147: Dobički in izgube, ki nastanejo ob
- Page 148 and 149: varovanja je formalno označeno; op
- Page 150 and 151: Gotovina v blagajni (domača in tuj
- Page 152 and 153: C) PREGLED STANJA FINANČNIH SREDST
- Page 154 and 155: A) POJASNILO STANJA POSTAVKE KREDIT
- Page 156 and 157: NA DAN 31.12.2016 V 1000 EUR KREDIT
- Page 158 and 159: Krediti 3.103 2.522 2.742 431 2.451
- Page 160 and 161: Terjatve za provizije in terjatve d
- Page 162 and 163: Dolžniški vrednostni papirji izda
- Page 164 and 165: na dan 31.12.2016 V 1000 EUR DO 1 M
- Page 166 and 167: 6.4.5. OPREDMETENA SREDSTVA A) SPRE
- Page 168 and 169: V 1000 EUR ZEMLJIŠČA GRADBENI OBJ
- Page 170 and 171: A) SPREMEMBE NALOŽBENIH NEPREMIČN
- Page 172 and 173: Investicije v programsko opremo se
- Page 174 and 175: A) ODLOŽENI DAVKI PO VRSTAH V 1000
- Page 176 and 177: 6.4.10. FINANČNE OBVEZNOSTI NAMENJ
- Page 178 and 179: C) PREGLED STANJA FINANČNIH OBVEZN
- Page 180 and 181: Obveznost do centralne banke iz nas
- Page 182 and 183: Preostale tri pogodbe, katerih pogo
- Page 184 and 185: Rezervacije za pokojnine in podobne
- Page 186 and 187: Na novo izračunane obveznosti do z
- Page 188 and 189: 6.4.14. OBVEZNOSTI ZA DAVEK OD DOHO
6 . 3 R A Č U N O V O D S K E U S M E R I T V E I N<br />
U P O R A B L J E N E M E T O D E V R E D N O S T E N J A<br />
P O S T A V K<br />
Pri izdelavi računovodskih izkazov so upoštevane temeljne računovodske<br />
predpostavke upoštevanja nastanka poslovnega dogodka in časovne neomejenosti<br />
delovanja ter druge kakovostne značilnosti kot so razumljivost, ustreznost, zanesljivost<br />
in primerljivost računovodskih informacij, kar daje resnične in poštene informacije<br />
uporabnikom računovodskih izkazov. Na dan 31.12.<strong>2017</strong> LON ne izpolnjuje kapitalskih<br />
zahtev predpisanih s strani Banke Slovenije v ICAAP/SREP dialogu (glej točko 4 v<br />
Poslovnem poročilu in točko 10.5. v poročilu o Upravljanju s tveganji). Zaradi<br />
neizpolnjevanja predpisanih kapitalskih zahtev je LON v začetku zadnjega kvartala<br />
leta <strong>2017</strong> pripravil Načrt zagotavljanja kapitalske ustreznosti, katerega povzetek<br />
je podan v točki 10.6. poročila o Upravljanju s tveganji. Predpostavka časovne<br />
neomejenosti delovanja je ustrezna.<br />
V skladu z MSRP se uporablja pojem pripoznavanja sestavin računovodskih izkazov,<br />
kot postopek vključevanja postavk v izkaz finančnega položaja, izkaz poslovnega<br />
izida in izkaz vseobsegajočega donosa in pojem merjenja sestavin računovodskih<br />
izkazov, kot ugotavljanje denarno izraženih količin, s katerimi se pripoznajo prvine<br />
v izkazu finančnega položaja, izkazu poslovnega izida in izkazu vseobsegajočega<br />
donosa.<br />
6.3.1 UPORABA OCEN IN PRESOJ<br />
Najpomembnejše presoje se nanašajo na razporejanje finančnih instrumentov (to<br />
je na delitev med portfeljem do zapadlosti in portfeljem razpoložljivim za prodajo),<br />
na oslabitve kreditov (podtočki a) in b) točke 6.3.1.), na oceno življenjske dobe<br />
opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev (podtočka i) točke 6.3.1.),<br />
naložbenih nepremičnin (podtočka j) točke 6.3.1.), oceno nadomestljive vrednosti za<br />
opredmetena osnovna sredstva in naložbenih nepremičnin (podtočka i) in j) točke<br />
6.3.1.), prihodnje obdavčljive dobičke za pripoznavanje terjatev za odložene davke<br />
(podtočka n) točke 6.3.1.), rezervacije (podtočka l) točke 6.3.1.).<br />
Ocene se uporabijo za izgube zaradi oslabitve kreditov strankam, za rezervacije<br />
za zunajbilančna tveganja, za življenjsko dobo opredmetenih in neopredmetenih<br />
sredstev, potencialne davčne postavke in za rezervacije za obveznosti do zaposlenih.<br />
Povzetek pomembnejših računovodskih usmeritev, ki jih v zvezi z vrednotenjem<br />
posameznih bilančnih postavk uporablja družba, je naslednji:<br />
A. FINANČNA SREDSTVA IN ZUNAJBILANČNE OBVEZNOSTI (PRIPOZNAVANJE,<br />
MERJENJE IN ODPRAVA REZERVACIJ)<br />
LON razvršča finančna sredstva v naslednje skupine: finančna sredstva razvrščena<br />
in vrednotena po pošteni vrednosti preko kapitala, finančna sredstva v posesti do<br />
zapadlosti ter posojila in terjatve.<br />
Zunajbilančne obveznosti so odobreni nečrpani limiti na transakcijskih računih ter<br />
storitvene in plačilne garancije.<br />
LETNO POROČILO LON D.D.<br />
140
Change language