Letno poročilo 2017
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
so bili vključeni tudi v delovno skupino, odgovorno za razvoj programske podpore, ki<br />
je bila ustanovljena s strani dobavitelja programske podpore.<br />
Proces prehoda na MSRP 9 smo razdelili na več faz. V prvi fazi smo analizirali<br />
obstoječe stanje, pregledali portfelj ter opredelili poslovne modele. S prehodom na<br />
MSRP 9 LON uporablja naslednje poslovne modele:<br />
--<br />
Model odplačne vrednosti za kredite in dolžniške finančne inštrumente, katerih<br />
namen je szbiranje pogodbenih denarnih tokov, ki so izključno glavnica in obresti<br />
(v to skupino bodo arazporejeni dolžniški finančni inštrumenti iz obstoječe<br />
skupine »do dospetja«),<br />
--<br />
Model poštene vrednost preko izkaza vseobsegajočega donosa za dolžniške<br />
finančne sinštrumente in lastniške finančne inštrumente pridobljene na podlagi<br />
zakonske zahteve,<br />
--<br />
Model poštene vrednosti skozi poslovni izid za izvedene finančne inštrumente.<br />
Za obstoječe izvedene finančne instrumente vključene v »hedge accounting« bomo<br />
uporabljali pravila MRS 39 in sicer do njihovega zaključka. Nakupa novih izvedenih<br />
finančnih instrumentov ne načrtujemo.<br />
V drugi fazi smo pregledali register pogodbenih zavez in opravili teste denarnih<br />
tokov (SPPI test). Pri SPPI testu smo iz različnih vidikov preverjali ali iz pogodbenih<br />
določil izhaja, da je namen finančnega sredstva izključno zbiranje pogodbenih<br />
denarnih tokov in obresti na zneske nezapadle glavnice. Denarni tok smo presojali<br />
iz treh vidikov:<br />
--<br />
Vidik časovne vrednosti denarja – ali so zneski obresti zgolj nadomestilo za časovno<br />
vrednost denarja na znesek nezapadle glavnice in ne vključujejo nobenih drugih<br />
stroškov in tveganj,<br />
--<br />
Vidik kreditnega tveganja, ki ga pogodba zajema,<br />
--<br />
Drugi vidiki tveganj in stroškov: likvidnostno tveganje, administrativni stroški,<br />
profitna marža, idr..<br />
Za pogodbeno zavezo vezano na ponovno odčitavanje referenčne obrestne mere<br />
Euribor smo opravili primerjalni test. Sprememba referenčne obrestne mere se izvaja<br />
fiksno dvakrat letno, ne glede na datum sklenitve pogodbe, zato prihaja v obdobju<br />
od odobritve kredita do prve spremembe do t.i. računovodskega neskladja. Rezultat<br />
primerjalnega testa je znotraj 10% tolerančnega območja, kar omogoča vodenje<br />
poslov po odplačni vrednosti.<br />
V tretji fazi smo pripravili merila za prehod finančnih sredstev med skupinami. LON<br />
ima oblikovano politiko razvrščanja finančnih sredstev v skupine ločeno glede na vrsto<br />
kreditojemalca. Pri pravnih osebah in samostojnih podjetnikih kot osnovni dejavnik<br />
prehoda med skupinami upoštevamo spremembe bonitetnih ocen dolžnikov,<br />
v skupini prebivalstva pa osnovni dejavnik prehoda med skupinami predstavljajo<br />
dnevni zamude. Omenjeni dejavniki so dopolnjeni s kazalniki iz internega sistema<br />
za opozarjanje pred povišanim kreditnim tveganjem (plačilna disciplina, finančni<br />
podatki, izpolnjevanje davčnih obveznosti, idr.). Ne glede na vse ostale kriterije se<br />
finančno sredstvo razporedi v skupino 2 po 30 dneh zamud in v skupino 3 po 90<br />
dneh zamud.<br />
Pripravljene so bile tudi osnove za izračun pričakovane izgube. Za potrebe izračuna<br />
LETNO POROČILO LON D.D.<br />
137
Change language