Letno poročilo Hranilnice LON za poslovno leto 2015

) Oslabitev fi nančnih sredstev
• Posojila in terjatve
Hranilnica na dan izkaza fi nančnega položaja preveri, ali obstajajo nepristranski dokazi, ki bi nakazovali na oslabljenost fi nančnega sredstva
ali skupine fi nančnih sredstev. Finančno sredstvo ali skupina fi nančnih sredstev se slabi na podlagi dogodka ali skupine dogodkov,
ki se zgodijo po začetnem pripoznanju sredstva in vplivajo na oceno bodočih denarnih tokov fi nančnega sredstva ali skupine sredstev.
Pri opredeljevanju stvarnega dokaza, ki nakazuje na oslabitev fi nančnega sredstva ali skupine sredstev, hranilnica upošteva sledeče
kriterije:
- zamude pri plačilih glavnice ali obresti,
- neugoden denarni tok kreditojemalca,
- občutno poslabšanje kreditne kvalitete dolžnika ali terjatve,
- obravnava terjatve kot nedonosne,
- začetek stečajnega postopka,
- sprememba kreditojemalčevega konkurenčnega položaja na trgu,
- sprememba vrednosti zavarovanja.
Hranilnica oceni ali obstajajo objektivni individualni dokazi oslabitve za fi nančna sredstva, ki so posamično pomembna ter ali obstajajo
individualni ali skupinski dokazi za fi nančna sredstva, ki posamično niso pomembna. Če hranilnica oceni, da objektivni dokazi o oslabitvi
sredstev, ki se slabijo posamično, ne obstajajo, potem ta sredstva prerazporedi v skupimo fi nančnih sredstev s podobnim kreditnim
tveganjem, in jih slabi skupinsko. Sredstva, ki se slabijo individualno, se ne vključujejo v skupinsko slabljenje.
Vrednost slabitve se meri kot razlika med vrednostjo sredstva na dan presoje slabitve in vrednostjo pričakovanih bodočih denarnih
tokov (ki ne vključujejo prihodnjih kreditnih izgub, ki še niso nastale), diskontiranih z uporabo pogodbene obrestne mere. Vrednost
sredstva na dan presoje se zmanjšuje z oblikovanjem popravka vrednosti in se pripozna v izkazu poslovnega izida.
Izračun sedanje vrednosti pričakovanih prihodnjih denarnih tokov zavarovanih fi nančnih sredstev odraža denarni tok, kot posledico
unovčenega zavarovanja.
Za potrebe skupinskega slabljenja fi nančnih sredstev, so le-ta razvrščena v skupine na podlagi podobnih značilnosti kreditnega tveganja,
ki ga predstavljajo za hranilnico (npr. hranilnica pri ugotavljanju pričakovanih izgub upošteva tip kreditojemalca, vrsto zavarovanja,
pretekle izkušnje in druge pomembne dejavnike). Značilnosti so pomembne pri ocenjevanju bodočih denarnih tokov za skupino, saj
nakazujejo na kreditojemalčevo zmožnost poplačila kredita skladno s pogodbeno dogovorjenimi pogoji.
Krediti, katerih preostala vrednost je enaka ali presega 50 tisoč EUR in krediti, pri katerih kreditojemalci zamujajo s plačili nad 30
dni najmanj 100 EUR se slabijo individualno. Krediti, katerih vrednost ne dosega opredeljenih kriterijev, se smatrajo kot individualno
nepomembni in se vključujejo v skupinsko slabljenje. Za individualno nepomembne zneske so odstotki slabitev, izračunani na podlagi
zgodovinskih podatkov hranilnice za podobno gospodarsko okolje.
Prihodnji denarni tokovi skupine fi nančnih sredstev, ki so vključeni v skupinsko slabljenje, so ocenjeni na podlagi pogodbeno dogovorjenih
denarnih tokov in izgub, za katere hranilnica pričakuje, da bodo nastale zaradi zgodovinskih dejstev ugotovljenih na sredstvih
s podobnim kreditnim tveganjem. Izgube zaradi zgodovinskih dejstev so izdelane na podlagi tekočih opazovanih podatkov, ki odražajo
učinek tekočih pogojev in niso imele vpliva na obdobje, na podlagi katerega so oblikovane zgodovinske predpostavke.
Ocene sprememb bodočih denarnih tokov za skupino sredstev morajo odražati in biti skladne s spremembami opazovanih podatkov za
posamezno obdobje (npr. sprememba stopnje brezposelnosti, vrednosti nepremičnin in drugi dejavniki, ki nakazujejo na spremembo
verjetnosti izgube hranilnice). Hranilnica uporabljeno metodologijo in predpostavke, na podlagi katerih se izdelujejo ocene bodočih
denarnih tokov, redno pregleduje z namenom zmanjševanja morebitnih razlik med ocenami in dejansko realiziranimi izgubami.
Če se v prihodnjih obdobjih izkaže, da se znesek oblikovane slabitve zmanjšuje in je to zmanjšanje možno povezati z dogodkom, ki se
je zgodil po opravljeni slabitvi (npr. bistveno izboljšanje kreditojemalčeve kreditne sposobnosti), se oblikovana slabitev popravi preko
izkaza poslovnega izida (sprememba slabitev zaradi kreditnih izgub).
62
L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
H R A N I L N I C A L O N D . D . , K R A N J