Letno poročilo Hranilnice LON za poslovno leto 2015
7 P O J A S N I L A K R A Č U N O V O D S K I M I Z K A Z O M 7.1 U V O D Računovodski izkazi za leto 2015 so sestavljeni v skladu z MSRP, veljavnimi v EU, predpisi Banke Slovenije in drugimi veljavnimi zakonskimi predpisi. Hranilnica v pojasnilih k računovodskim izkazom smiselno zagotavlja informacije, ki jih predpisuje ZGD-1, kot tudi druga razkritja, ki jih zahtevajo MSRP. 7.2 P O V Z E T E K R A Č U N O V O D S K I H U S M E R I T E V I N P R E D P O S T A V K Pri izdelavi računovodskih izkazov so upoštevane temeljne računovodske predpostavke upoštevanja nastanka poslovnega dogodka in časovne neomejenosti delovanja ter druge kakovostne značilnosti kot so razumljivost, ustreznost, zanesljivost in primerljivost računovodskih informacij, kar daje resnične in poštene informacije uporabnikom računovodskih izkazov. V skladu z MSRP se uporablja pojem pripoznavanja sestavin računovodskih izkazov, kot postopek vključevanja postavk v izkaz fi nančnega položaja, izkaz poslovnega izida in izkaz vseobsegajočega donosa in pojem merjenja sestavin računovodskih izkazov, kot ugotavljanje denarno izraženih količin, s katerimi se pripoznajo prvine v izkazu fi nančnega položaja, izkazu poslovnega izida in izkazu vseobsegajočega donosa. Vsi podatki v pojasnilih k računovodskim izkazom so prikazani v tisoč evrih, razen če je drugače navedeno. Podatki se zaokrožujejo na cele vrednosti po matematičnem pravilu. 7.2.1 Uporaba ocen in presoj Najpomembnejše presoje se nanašajo na razporejanje fi nančnih instrumentov, to je na delitev med portfeljem do zapadlosti in portfeljem razpoložljivim za prodajo ter na popravke vrednosti kreditov (glej podtočki a) in b) točke 7.2.1.) ter na oceno življenjske dobe opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev v skladu s podtočko h) točke 7.2.1. Ocene se uporabijo za izgube zaradi oslabitve kreditov strankam, za rezervacije za zunajbilančna tveganja, za življenjsko dobo opredmetenih in neopredmetenih sredstev, potencialne davčne postavke in za rezervacije za obveznosti do zaposlenih. Povzetek pomembnejših računovodskih usmeritev, ki jih v zvezi z vrednotenjem posameznih bilančnih postavk uporablja družba, je naslednji: 60 L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5 H R A N I L N I C A L O N D . D . , K R A N J
a) Finančna sredstva in zunajbilančne obveznosti (pripoznavanje, merjenje in odprava rezervacij) Hranilnica razvršča fi nančna sredstva v naslednje skupine: fi nančna sredstva razpoložljiva za prodajo vrednotena po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida, fi nančna sredstva razpoložljiva za prodajo vrednotena po pošteni vrednosti preko kapitala, fi nančna sredstva v posesti do zapadlosti ter posojila in terjatve. Zunajbilančne obveznosti so odobreni nečrpani limiti na transakcijskih računih ter storitvene in plačilne garancije. • Finančna sredstva razpoložljiva za prodajo Finančna sredstva, razporejena v to kategorijo, se merijo po pošteni vrednosti. Vsa fi nančna sredstva se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti (običajno nabavni), stroški posla pa se pripoznajo v izkazu poslovnega izida. Pri kasnejšem merjenju fi nančnih instrumentov, ki se merijo po pošteni vrednosti, se pošteno vrednost določa na podlagi nakupne (bid) cene. Če tržne cene niso na voljo, se poštena vrednost določi s primerjavo s podobnimi fi nančnimi instrumenti, za katere obstaja trg in imajo podobne bistvene značilnosti ali z metodo diskontiranja bodočih denarnih tokov. Povečanje ali zmanjšanje poštene vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev, razpoložljivih za prodajo se pripozna v kapitalu (prevrednotovalni popravek kapitala), oslabitve fi nančnega sredstva, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja pa skozi izkaz poslovnega izida. Zmanjšanje poštene vrednosti lastniških vrednostnih papirjev hranilnica pripozna kot izgube v izkazu poslovnega izida v obdobju v katerem so nastale. Dividende so vključene v dohodek od dividend v okviru preostalega dohodka iz poslovanja, ko je hranilnica upravičena do izplačila dividende in obstaja verjetnost za izplačilo. • Finančna sredstva v posesti do zapadlosti Hranilnica razvršča v skupino v posesti do zapadlosti fi nančna sredstva z določenimi plačili in določeno zapadlostjo v plačilo kot so krediti in vloge, ter fi nančna sredstva, ki jih namerava in zmore posedovati do zapadlosti. Vrednost teh sredstev se v računovodskih izkazih meri po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere. Razlika med nakupno in odplačno vrednostjo dolžniških vrednostnih papirjev, ki niso namenjeni trgovanju, letno zmanjšuje ali povečuje prihodke iz fi nanciranja. Oslabitve fi nančnega sredstva v posesti do zapadlosti, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja izkazuje skozi izkaz poslovnega izida. • Posojila in terjatve Hranilnica posojila in terjatve pripozna na dan poravnave po pošteni vrednosti ugotovljeni po metodi odplačne vrednosti, ki jo razumemo kot sedanjo vrednost posojenega zneska, izračunano po pogojih iz sklenjene posojilne pogodbe. Posojila in terjatve se merijo po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere (efektivna obrestna mera), zmanjšane za ustrezne popravke vrednosti v skladu z metodologijo ocenjevanja izgub iz kreditnega tveganja hranilnice. • Garancije (plačilne in storitvene) Garancije se ob izdaji pripoznajo po pošteni vrednosti. Naknadno jih hranilnica pripoznava po nižji izmed začetne vrednosti, zmanjšane za prihodke iz provizij in ocene stroškov, potrebnih za poravnavo obveznosti iz garancije na dan poročanja. Povečanje obveznosti, povezanih z garancijami, se odraža v izkazu poslovnega izida med poslovnimi odhodki. L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5 H R A N I L N I C A L O N D . D . , K R A N J 61
- Page 13 and 14: Hranilnica je v letu 2015 pospešen
- Page 15 and 16: Navadne delnice razreda B so imensk
- Page 17 and 18: L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
- Page 19 and 20: A V A oddelek kreditiranja etažnih
- Page 21 and 22: POSLOVNA ENOTA MARIBOR Prešernova
- Page 23 and 24: zniževanja donosov naložb bo mar
- Page 25 and 26: L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
- Page 27 and 28: 5 O P E R A T I V N I N A Č R T I
- Page 29 and 30: Oslabitve in rezervacije Poslovni i
- Page 31 and 32: S K U P N I O B S E G K R E D I T O
- Page 33 and 34: (1.260 tisoč EUR v letu 2015; 233
- Page 35 and 36: 6.5 P O S L O V A N J E H R A N I L
- Page 37 and 38: Poslovanje z upravniki rezervnih sk
- Page 39 and 40: 7 O B L A D O V A N J E P O S L O V
- Page 41 and 42: Hranilnica si bo v prihodnje prizad
- Page 43 and 44: Izobrazbena struktura Hranilnica in
- Page 45 and 46: 8.3 S P O N Z O R S T V A I N D O N
- Page 47 and 48: da se lahko kadarkoli preveri ali p
- Page 49 and 50: 10 P O M E M B N I D O G O D K I ,
- Page 51 and 52: L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
- Page 53 and 54: III. R A Č U N O V O D S K O P O R
- Page 55 and 56: druge fi nančne obveznost 14 Rezer
- Page 57 and 58: 14 Drugi čisti poslovni dobički/i
- Page 59 and 60: 5 I Z K A Z D E N A R N I H T O K O
- Page 61 and 62: Objavo teh računovodskih izkazov j
- Page 63: PRESEŽEK IZ PREVREDNOTENJA REZERVE
- Page 67 and 68: Ko dejstva nakazujejo na nezmožnos
- Page 69 and 70: VRSTA SREDSTVA AMORTIZACIJSKA STOPN
- Page 71 and 72: Hranilnica je z dnem 01.07.2008 spr
- Page 73 and 74: 7.3 D O D A T N A R A Z K R I T J A
- Page 75 and 76: c) Pregled po uvrščenosti na borz
- Page 77 and 78: v letu 2014 v 1000 EUR 31.12.2014 P
- Page 79 and 80: ) Pregled po uvrščenosti na borzn
- Page 81 and 82: ) Spremembe opredmetenih osnovnih s
- Page 83 and 84: Amortizacija tekočega leta (29) Po
- Page 85 and 86: V letu 2014 je hranilnica v tej pos
- Page 87 and 88: Hranilnica je imela na dan 31.12.20
- Page 89 and 90: 7.3.12 Rezervacije v 1000 EUR 31.12
- Page 91 and 92: − Izračun obveznosti za odpravni
- Page 93 and 94: L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
- Page 95 and 96: Povečanje drugih rezerv iz dobičk
- Page 97 and 98: 7.4 R A Z K R I T J A K I Z K A Z U
- Page 99 and 100: Provizije za administrativne in dru
- Page 101 and 102: leta 2012 in delničarji hranilnici
- Page 103 and 104: L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
- Page 105 and 106: Oslabitve se nanašajo na oslabitve
- Page 107 and 108: Hranilnica pošteno vrednost izrač
- Page 109 and 110: 7.6.2 Obveznosti Kot tržna obrestn
- Page 111 and 112: PRESEŽEK IZ PREVREDNOTENJA V ZVEZI
- Page 113 and 114: 7.8.2 Razčlenitev obveznosti po po
a) Finančna sredstva in zunajbilančne obveznosti (pripoznavanje, merjenje in odprava rezervacij)<br />
Hranilnica razvršča fi nančna sredstva v naslednje skupine: fi nančna sredstva razpoložljiva <strong>za</strong> prodajo vrednotena po pošteni vrednosti<br />
skozi izkaz poslovnega izida, fi nančna sredstva razpoložljiva <strong>za</strong> prodajo vrednotena po pošteni vrednosti preko kapitala, fi nančna sredstva<br />
v posesti do <strong>za</strong>padlosti ter posojila in terjatve.<br />
Zunajbilančne obveznosti so odobreni nečrpani limiti na transakcijskih računih ter storitvene in plačilne garancije.<br />
• Finančna sredstva razpoložljiva <strong>za</strong> prodajo<br />
Finančna sredstva, razporejena v to kategorijo, se merijo po pošteni vrednosti. Vsa fi nančna sredstva se na <strong>za</strong>četku pripoznajo po<br />
pošteni vrednosti (običajno nabavni), stroški posla pa se pripoznajo v izkazu poslovnega izida. Pri kasnejšem merjenju fi nančnih instrumentov,<br />
ki se merijo po pošteni vrednosti, se pošteno vrednost določa na podlagi nakupne (bid) cene. Če tržne cene niso na voljo, se<br />
poštena vrednost določi s primerjavo s podobnimi fi nančnimi instrumenti, <strong>za</strong> katere obstaja trg in imajo podobne bistvene značilnosti<br />
ali z metodo diskontiranja bodočih denarnih tokov.<br />
Povečanje ali zmanjšanje poštene vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev, razpoložljivih <strong>za</strong> prodajo se pripozna v kapitalu (prevrednotovalni<br />
popravek kapitala), oslabitve fi nančnega sredstva, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja pa skozi izkaz<br />
poslovnega izida.<br />
Zmanjšanje poštene vrednosti lastniških vrednostnih papirjev hranilnica pripozna kot izgube v izkazu poslovnega izida v obdobju v katerem<br />
so nastale. Dividende so vključene v dohodek od dividend v okviru preostalega dohodka iz poslovanja, ko je hranilnica upravičena<br />
do izplačila dividende in obstaja verjetnost <strong>za</strong> izplačilo.<br />
• Finančna sredstva v posesti do <strong>za</strong>padlosti<br />
Hranilnica razvršča v skupino v posesti do <strong>za</strong>padlosti fi nančna sredstva z določenimi plačili in določeno <strong>za</strong>padlostjo v plačilo kot so<br />
krediti in vloge, ter fi nančna sredstva, ki jih namerava in zmore posedovati do <strong>za</strong>padlosti. Vrednost teh sredstev se v računovodskih<br />
izkazih meri po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere.<br />
Razlika med nakupno in odplačno vrednostjo dolžniških vrednostnih papirjev, ki niso namenjeni trgovanju, letno zmanjšuje ali povečuje<br />
prihodke iz fi nanciranja.<br />
Oslabitve fi nančnega sredstva v posesti do <strong>za</strong>padlosti, ki so posledica poslabšanja kreditne sposobnosti izdajatelja izkazuje skozi izkaz<br />
poslovnega izida.<br />
• Posojila in terjatve<br />
Hranilnica posojila in terjatve pripozna na dan poravnave po pošteni vrednosti ugotovljeni po metodi odplačne vrednosti, ki jo razumemo<br />
kot sedanjo vrednost posojenega zneska, izračunano po pogojih iz sklenjene posojilne pogodbe.<br />
Posojila in terjatve se merijo po metodi odplačne vrednosti z uporabo metode veljavne obrestne mere (efektivna obrestna mera),<br />
zmanjšane <strong>za</strong> ustrezne popravke vrednosti v skladu z metodologijo ocenjevanja izgub iz kreditnega tveganja hranilnice.<br />
• Garancije (plačilne in storitvene)<br />
Garancije se ob izdaji pripoznajo po pošteni vrednosti. Naknadno jih hranilnica pripoznava po nižji izmed <strong>za</strong>četne vrednosti, zmanjšane<br />
<strong>za</strong> prihodke iz provizij in ocene stroškov, potrebnih <strong>za</strong> poravnavo obveznosti iz garancije na dan poročanja.<br />
Povečanje obveznosti, pove<strong>za</strong>nih z garancijami, se odraža v izkazu poslovnega izida med poslovnimi odhodki.<br />
L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5<br />
H R A N I L N I C A L O N D . D . , K R A N J<br />
61
Change language