Letno poročilo Hranilnice LON za poslovno leto 2015

7.6.2 Obveznosti
Kot tržna obrestna mera za izračun poštene vrednosti fi nančnih obveznosti je veljavna obrestna mera na dan bilance, ki bi jo hranilnica
plačala, če bi pridobila fi nančne obveznosti z enako ročnostjo, kot je preostala zapadlost obveznosti.
Finančne obveznosti namenjene trgovanju in fi nančne obveznosti namenjene varovanju
Poštena vrednost fi nančnih obveznosti namenjenih trgovanju in poštena vrednost izvedenih fi nančnih instrumentov namenjenih varovanju
je enaka njihovi knjigovodski vrednosti.
Finančne obveznosti merjene po odplačni vrednosti
Poštena vrednost fi nančnih obveznosti, merjenih po odplačni vrednosti je izračunana na podlagi tržne obrestne mere na dan bilance
stanja.
7.7
O B R A Č U N A V A N J E V A R O V A N J A P R E D T V E G A N J I
Hranilnica od 01.07.2008 obračunava varovanje pred tveganjem v skladu z MRS 39 (členi od 71 do 102). Razmerje varovanja je formalno
označeno, opredeljene so varovane postavke za obračunavanje varovanja pred tveganjem in inštrumenti za varovanje, Hranilnica je
opredelila tudi tveganje pred katerim se varuje.
Hranilnica varuje pošteno vrednost inštrumentov v primeru, ko je varovana postavka vrednotena po pošteni vrednosti skozi prevrednotovalni
popravek kapitala (obveznice RS) z zapadlostjo v marcu 2017 in februarju 2019. Pri varovanju poštene vrednosti pred tveganjem
gre za preoblikovanje fi ksne obrestne mere v spremenljivo, s čimer dosežemo prilagoditev značilnosti svojih obveznosti značilnostim
sredstev v aktivi. Z uporabo IFI varujemo sredstvo ali del sredstva oziroma obveznost ali del obveznosti, ki je izpostavljeno tveganju
spremembe obrestne mere v prihodnosti in bo vplivalo na dobiček hranilnice.
V letu 2015 je hranilnica varovala tudi denarne tokove, katerih vrednost na dan 31.12.2015 znaša nič EUR. Denarni tokovi so bili obračunani
od osnove 2.422 tisoč EUR. Pri varovanju denarnega toka z instrumentom obrestne zamenjave preoblikujemo spremenljivo obrestno
mero v fi ksno in s tem spremenimo obrestne značilnosti denarnih tokov iz poslovanja. S tem varujemo denarni tok pripoznanega
sredstva ali obveznosti do virov sredstev pred tveganjem, ki bi lahko v prihodnosti vplivalo na dobiček.
a) Sprememba poštene vrednosti fi nančnih sredstev, ki se varujejo
Postavke, za katere hranilnica obračunava varovanje pred tveganjem spremembe poštene vrednosti, so od 01.07.2008 razporejene v
skupino fi nančnih sredstev razpoložljivih za prodajo in se vrednotijo po pošteni vrednosti. Sprememba poštene vrednosti varovanih
postavk je izkazana v PPK in se ob izključitvi kreditnega in likvidnostnega tveganja prenaša v izkaz poslovnega izida. V letu 2015 je v izkazu
poslovnega izida evidentirana sprememba poštene vrednosti varovanih postavk v znesku -381 tisoč EUR, v letu 2014 pa -120 tisoč EUR.
b) Sprememba poštene vrednosti izvedenih fi nančnih sredstev za varovanje
Hranilnica je iz naslova spremembe poštene vrednosti inštrumentov za varovanje (obrestna zamenjava), opredeljenih za varovanje
poštene vrednosti v letu 2015 obračunala zmanjšanje poštene vrednosti v znesku 328 tisoč EUR, v letu 2014 pa zmanjšanje v znesku
69 tisoč EUR.
L E T N O P O R O Č I L O 2 0 1 5
H R A N I L N I C A L O N D . D . , K R A N J
105