Zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych w ...

KOPIA UŻYTKOWA - WERSJA ELEKTRONICZNA,PO WYDRUKU KOPIA INFORMACYJNAKarta informacyjna K-019/2 obowiązuje od 01.05.2012 r.Izba Skarbowawe Wrocławiui dolnośląskieurzędy skarboweZgłoszenie nabycia własności rzeczy lub prawmajątkowych w drodze dziedziczenia zwolnionegoz opodatkowania na podstawie art. 4a ustawyI Kogo dotyczy ?Spadkobierców tj. osób fizycznych będących: małżonkiem, zstępnym (dzieckiem,wnukiem itd.), wstępnym (rodzicem, dziadkiem itd.), pasierbem, ojczymem,macochą lub rodzeństwem SPADKODAWCY nabywających rzeczy znajdującesię w Polsce lub prawa majątkowe wykonywane w Polsce w/po dniu 1 stycznia2007 r. (po osobie zmarłej w/po dniu 1 stycznia 2007 r.)II. Jakie dokumenty należy złożyć ?Zgłoszenie o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2.III. Gdzie pobrać druki ?W siedzibie urzędu skarbowego na sali obsługi klienta znajdującej się na parterzebudynku, lub ze strony internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/(w zakładce Podatki/ Formularze podatkowe).IV. Jaki jest termin złożenia dokumentów ?6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego tj. – w przypadkudziedziczenia – od daty uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniunabycia spadku bądź od daty zarejestrowania notarialnego aktu poświadczeniadziedziczenia w Rejestrze Aktów Poświadczenia Dziedziczenia prowadzonymprzez Krajową Radę Notarialną.V. Tryb składania dokumentówZgłoszenie SD-Z2 należy złożyć w formie:‣ pisma - w siedzibie urzędu skarbowego na sali obsługi klienta lubprzesłać za pośrednictwem poczty na adres: 50-231 Wrocław, ul.Trzebnicka 33,‣ lub dokumentu elektronicznego - za pomocą interaktywnego formularzaopatrzonego kwalifikowanym podpisem elektronicznym do systemue-Deklaracje. Formularz interaktywny oraz instrukcja obsługi i składaniadeklaracji dostępne są na stronie www.e-deklaracje.gov.plUwaga! Termin złożenia zgłoszenia uważa się za zachowany, w szczególnościjeżeli przed jego upływem zostało ono:- nadane w polskiej placówce pocztowej operatora publicznego albo złożonew polskim urzędzie konsularnym,- wysłane w formie dokumentu elektronicznego do organu administracjipublicznej, a nadawca otrzymał urzędowe poświadczenie odbioru.Urząd SkarbowyWrocław – Psie Poleul. Trzebnicka 3350-231 Wrocławtel.: +48 71 326 52 00fax: +48 71 329 17 86www.us-psie-pole.wroc.plZgłoszenie SD-Z2 należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym, tj.:a) według miejsca położenia nieruchomości – jeżeli przedmiotem nabycia jestnieruchomość, użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawodo lokalu mieszkalnego lub użytkowego, prawo do domu jednorodzinnegow spółdzielni mieszkaniowej, prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielnimieszkaniowej, nieodpłatne użytkowanie nieruchomości lub służebność;jak również gdy przedmiotem nabycia są rzeczy lub prawa majątkowewymienione powyżej i jednocześnie inne prawa majątkowe lub rzeczy ruchome,a wchodzące w skład spadku nieruchomości są położone w terytorialnymzasięgu działania tego samego urzędu skarbowego,b) według ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy (zmarłego), a wprzypadku braku takiego miejsca – według ostatniego miejsca jego pobytu– w przypadkach innych niż wymienione powyżej (np. gdy przedmiotem spadku

są tylko rzeczy ruchome lub dwie i więcej nieruchomości położone na tereniedziałania różnych urzędów skarbowych).VI. Wymagane opłatyBez opłaty.VII. Termin sposób i forma załatwienia sprawyW związku ze złożeniem przez podatnika zgłoszenia SD-Z2 organ podatkowynie wydaje z urzędu żadnej pisemnej informacji.Pisemne potwierdzenie przez właściwego naczelnika urzędu skarbowegoo zwolnieniu od podatku nabycia rzeczy lub praw majątkowych - w przypadkuspełnienia ustawowych warunków do skorzystania ze zwolnienia –podatnik może uzyskać w formie zaświadczenia wydawanego na jego pisemnywniosek.VIII. Podstawa prawna1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U.z 2009 r. Nr 93, poz. 768),2. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r.Nr 8, poz. 60 z późn. zm.),3. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2006 r. w sprawie wzoruzgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (Dz. U z 2006 r.Nr 243, poz. 1762 z późn. zm.),4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawiewłaściwości organów podatkowych (Dz. U. z 2005 r. Nr 165, poz. 1371 z późn.zm.).X. Informacje dodatkoweDodatkowe informacje związane z niniejszą kartą informacyjną, związanerównież z innymi formami nabycia rzeczy lub praw majątkowych po osobiezmarłej (np. nabycia spadku z zagranicy, zachowku, zapisu, dalszegozapisu, polecenia testamentowego, nabycia praw do wkładówoszczędnościowych na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci,nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszuinwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnegootwartego na wypadek śmierci) można uzyskać w siedzibie urzędu skarbowego –sala obsługi klienta, lub w pokoju nr 10, a także pod numerem telefonu –71/3265223.Niniejsza karta informacyjna ma charakter ogólnoinformacyjny2/3