半年度 - UMC

聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 臺 幣 千 元 為 單 位 )(4) 民 國 一 ○ 一 年 上 半 年 度 合 併 現 金 流 量 表 重 大 調 整 說 明由 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 為 TIFRSs, 對 現 金 流 量 表 並 未 有 重 大 影 響 。 本 公 司 及 子 公 司 依 先 前 一般 公 認 會 計 原 則 按 間 接 法 編 製 之 現 金 流 量 表 , 係 將 利 息 收 現 數 、 股 利 收 現 數 及 利 息 支 付 數 作 為 營 業 活動 之 現 金 流 量 , 且 未 被 要 求 單 獨 揭 露 利 息 收 現 數 與 股 利 收 現 數 。 惟 依 IAS 7 之 規 定 , 本 公 司 及 子 公 司利 息 收 現 數 113,741 千 元 、 利 息 支 付 數 179,179 千 元 與 股 利 收 現 數 39,557 千 元 應 單 獨 揭 露 , 且 依 其性 質 將 利 息 收 現 數 、 利 息 支 付 數 與 股 利 收 現 數 表 達 為 營 業 活 動 之 現 金 流 量 。除 上 述 差 異 外 , 依 國 際 財 務 報 導 準 則 編 製 之 合 併 現 金 流 量 表 與 依 先 前 一 般 公 認 會 計 原 則 所 編 製 者 , 並無 其 他 重 大 差 異 。4. 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 調 節 說 明(1) 民 國 一 ○ 一 年 上 半 年 度 資 產 負 債 重 要 調 節 說 明A. 本 公 司 及 子 公 司 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 , 依 TIFRSs 規 定 以 公 允 價 值 衡 量 並 重 分 類 為 備供 出 售 之 金 融 資 產 - 非 流 動 ; 另 依 TIFRSs 規 定 , 自 本 公 司 及 子 公 司 對 關 聯 企 業 喪 失 重 大 影 響 力時 停 止 採 權 益 法 , 於 該 日 起 依 金 融 工 具 之 規 定 處 理 , 以 改 變 時 之 公 允 價 值 衡 量 原 關 聯 企 業 所 剩餘 之 投 資 , 且 將 相 關 資 本 公 積 或 權 益 調 整 項 目 全 數 轉 列 調 整 當 期 損 益 , 即 於 TIFRSs 轉 換 日 調 整保 留 盈 餘 ; 前 述 影 響 使 備 供 出 售 之 金 融 資 產 - 非 流 動 增 加 5,509,261 千 元 , 以 成 本 衡 量 之 金 融 資產 - 非 流 動 減 少 5,683,399 千 元 , 其 他 非 流 動 資 產 減 少 15,185 千 元 , 資 本 公 積 減 少 348 千 元 , 保留 盈 餘 減 少 567,030 千 元 , 權 益 其 他 項 目 增 加 378,055 千 元 。B. 依 TIFRSs 規 定 , 過 去 對 非 控 制 權 益 之 取 得 不 視 為 企 業 合 併 , 因 此 非 屬 TIFRS 第 1 號 公 報 「 首 次採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 企 業 合 併 選 擇 性 豁 免 範 圍 , 故 須 依 TIFRSs 相 關 規 定 追 溯 調 整 其 會 計 處理 ; 此 影 響 使 流 動 資 產 減 少 2,344 千 元 , 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 增 加 1,639,993 千 元 , 其 他 非 流動 資 產 增 加 33,886 千 元 , 保 留 盈 餘 增 加 1,649,880 千 元 , 權 益 其 他 項 目 增 加 21,655 千 元 。C. 本 公 司 及 子 公 司 之 出 租 資 產 , 依 我 國 會 計 準 則 帳 列 於 其 他 非 流 動 資 產 項 下 , 因 未 符 合 投 資 性 不動 產 之 定 義 , 遂 予 以 重 分 類 為 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 ; 因 預 付 設 備 款 不 符 合 不 動 產 、 廠 房 及 設 備之 定 義 , 故 分 類 至 其 他 非 流 動 資 產 項 下 。 前 述 影 響 使 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 減 少 836,682 千 元 , 其他 非 流 動 資 產 增 加 836,682 千 元 , 其 他 調 整 項 致 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 增 加 74,493 千 元 , 其 他 非流 動 資 產 減 少 60,007 千 元 , 保 留 盈 餘 增 加 14,176 千 元 及 權 益 其 他 項 目 增 加 310 千 元 。D. 本 公 司 及 子 公 司 之 軟 體 、 專 利 權 及 智 慧 財 產 權 等 , 因 符 合 無 形 資 產 定 義 , 故 重 分 類 至 無 形 資 產 , 前述 影 響 使 無 形 資 產 增 加 1,477,245 千 元 , 其 他 非 流 動 資 產 減 少 1,477,245 千 元 ; 子 公 司 土 地 使 用權 , 因 未 具 所 有 權 , 符 合 長 期 租 賃 性 質 故 重 分 類 , 此 影 響 致 無 形 資 產 減 少 305,203 千 元 , 其 他非 流 動 資 產 增 加 305,203 千 元 。93