半年度 - UMC

聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 臺 幣 千 元 為 單 位 )(2) 本 公 司 及 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 允 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 :金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 允 價 值 係 指 該 工 具 與 有 成 交 意 願 者 ( 而 非 以 強 迫 或 清 算 方 式 ) 於 現 時 交 易 下買 賣 之 金 額 。 本 公 司 及 子 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 公 允 價 值 估 計 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 :A. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 允 價 值 , 因 為 短 期 金 融 商 品 之 到 期 日 甚近 , 故 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 允 價 值 之 合 理 基 礎 。 短 期 金 融 商 品 包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 款項 、 存 出 保 證 金 、 短 期 借 款 、 應 付 款 項 與 一 年 內 到 期 之 產 能 保 證 金 。B. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 備 供 出 售 金 融 資 產 , 若 有 活 絡 市 場 , 以 其 活 絡 市 場 之 報價 決 定 公 允 價 值 ; 若 無 活 絡 市 場 , 則 以 市 場 法 估 計 公 允 價 值 , 其 評 估 係 參 考 近 期 籌 資 活 動 、 同類 型 及 規 模 之 公 司 評 價 、 公 司 技 術 發 展 情 形 、 市 場 狀 況 及 其 他 經 濟 指 標 等 。 另 , 若 備 供 出 售 金融 資 產 為 買 賣 受 限 制 之 金 融 商 品 , 則 基 於 相 同 但 未 受 限 商 品 之 活 絡 市 場 公 開 報 價 , 再 適 當 調 整受 限 影 響 之 方 式 , 估 計 該 金 融 商 品 之 公 允 價 值 。C. 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 , 則 以 此 市 場 價 格 為 公 允 價 值 。 若 無 市 場 價 格可 供 參 考 時 , 則 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 允 價 值 。D. 應 付 公 司 債 以 市 場 價 格 或 採 用 其 他 資 訊 估 計 為 公 允 價 值 。E. 長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 允 價 值 。 折 現 率 則 以 本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 ( 相 近之 到 期 日 ) 之 長 期 借 款 利 率 為 準 。(3) 認 列 於 資 產 負 債 表 之 公 允 價 值下 表 提 供 原 始 認 列 後 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 分 析 資 訊 , 並 將 公 允 價 值 區 分 成 下 列 三 等 級 之 方 式揭 露 分 析 資 訊 :第 一 等 級 : 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 ( 未 經 調 整 )。第 二 等 級 : 除 第 一 等 級 之 公 開 報 價 外 , 以 屬 於 該 資 產 或 負 債 直 接 ( 亦 即 價 格 ) 或 間 接 ( 亦 即 由 價 格 推 導而 得 ) 可 觀 察 之 輸 入 值 推 導 公 允 價 值 。第 三 等 級 : 評 價 技 術 並 非 以 可 觀 察 市 場 資 料 為 基 礎 之 資 產 或 負 債 之 輸 入 值 ( 不 可 觀 察 之 輸 入 值 ) 推 導公 允 價 值 。79