聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 臺 幣 千 元 為 單 位 )(3) 因 暫 時 性 差 異 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 餘 額 :102.06.30 101.12.31金 額 所 得 稅 影 響 數 金 額 所 得 稅 影 響 數遞 延 所 得 稅 資 產投 資 抵 減 $1,360,250 $1,875,168折 舊 財 稅 差 異 $2,743,310 415,801 $25,160 8,248虧 損 扣 抵 49,229 7,417 22,783 2,889退 休 金 超 限 數 4,225,275 718,297 4,218,265 717,105備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 220,476 37,481 543,101 92,327備 抵 存 貨 跌 價 1,483,257 247,991 1,929,123 327,951投 資 損 失 1,136,019 193,123 1,793,866 304,957其 他 55,209 18,685 119,591 25,937遞 延 所 得 稅 資 產 合 計 2,999,045 3,354,582遞 延 所 得 稅 負 債未 實 現 兌 換 利 益 (1,501,627) (255,277) (1,610,646) (273,810)折 舊 財 稅 差 異 (6,985,779) (1,187,582) (5,783,132) (983,133)投 資 利 益 (1,249,991) (212,498) (1,685,567) (286,546)可 轉 換 公 司 債 認 股 權 (328,710) (55,881) (435,778) (70,931)其 他 (4,064,059) (608,406) (184,929) (27,785)遞 延 所 得 稅 負 債 合 計 (2,319,644) (1,642,205)遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 淨 額 $679,401 $1,712,377101.06.30 101.01.01金 額 所 得 稅 影 響 數 金 額 所 得 稅 影 響 數遞 延 所 得 稅 資 產投 資 抵 減 $2,546,860 $2,402,503折 舊 財 稅 差 異 $24,380 8,304 $44,861 12,103虧 損 扣 抵 8,265 1,633 29,767 5,308退 休 金 超 限 數 3,731,517 634,358 3,723,028 632,915備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 203,870 34,658 121,147 20,595備 抵 存 貨 跌 價 1,027,879 174,739 1,220,211 207,436投 資 損 失 1,841,277 313,017 1,924,740 327,206其 他 77,560 24,472 150,302 41,525遞 延 所 得 稅 資 產 合 計 3,738,041 3,649,591遞 延 所 得 稅 負 債未 實 現 兌 換 利 益 (1,609,689) (273,647) (1,529,494) (260,016)折 舊 財 稅 差 異 (2,465,617) (419,163) - -投 資 利 益 (157,118) (26,710) (176,335) (29,977)可 轉 換 公 司 債 認 股 權 (456,604) (77,623) (515,348) (87,609)其 他 (296,339) (43,552) (265,285) (38,175)遞 延 所 得 稅 負 債 合 計 (840,695) (415,777)遞 延 所 得 稅 資 產 ( 負 債 ) 淨 額 $2,897,346 $3,233,81462
聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 臺 幣 千 元 為 單 位 )(4) 遞 延 所 得 稅 項 目 變 動 表 :102 年 上 半 年 度 101 年 上 半 年 度期 初 餘 額 $1,712,377 $3,233,814本 期 由 企 業 合 併 取 得 (132,264) -本 期 處 分 子 公 司 - (2,095)認 列 於 本 期 損 益 之 金 額 (903,767) (340,887)認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 金 額 4,332 5,478認 列 於 權 益 之 金 額 1,474 -兌 換 差 額 (2,751) 1,036期 末 餘 額 $679,401 $2,897,346(5) 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 國 稅 局 核 定 至 民 國 九 十 九 年 度 。(6) 本 公 司 部 分 增 資 擴 展 仍 處 於 五 年 免 稅 之 階 段 , 前 述 免 稅 優 惠 於 民 國 一 ○ 四 年 十 二 月 三 十 一 日 屆 滿 。(7) 本 公 司 及 子 公 司 符 合 「 促 進 產 業 升 級 條 例 」 之 自 動 化 機 器 、 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 所 得 稅 抵 減 , 其 可 抵 減總 額 、 尚 未 抵 減 餘 額 及 最 後 抵 減 年 度 分 別 如 下 :截 至 民 國 一 ○ 二 年 六 月 三 十 日 止可 抵 減 總 額 尚 未 抵 減 餘 額 最 後 抵 減 年 度$1,896,140 $1,692,548 一 ○ 二2,146,004 2,146,004 一 ○ 三357,728 357,728 一 ○ 四$4,399,872 $4,196,280截 至 民 國 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止可 抵 減 總 額 尚 未 抵 減 餘 額 最 後 抵 減 年 度$1,890,302 $1,889,355 一 ○ 二2,146,028 2,146,028 一 ○ 三304,011 304,011 一 ○ 四$4,340,341 $4,339,39463