半年度 - UMC

聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 臺 幣 千 元 為 單 位 )C. 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產非 衍 生 性 金 融 資 產 若 具 有 固 定 或 可 決 定 之 付 款 金 額 , 且 本 公 司 及 子 公 司 有 積 極 意 圖 及 能 力 持 有 至 到期 日 時 , 分 類 為 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 , 惟 不 包 括 下 列 項 目 : 原 始 認 列 時 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價值 衡 量 、 指 定 為 備 供 出 售 , 以 及 符 合 放 款 及 應 收 款 定 義 者 。此 等 金 融 資 產 於 原 始 衡 量 後 , 係 採 用 有 效 利 率 法 之 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 。 攤 銷 後成 本 之 計 算 則 考 量 取 得 時 之 折 價 或 溢 價 及 交 易 成 本 。 有 效 利 率 法 之 攤 銷 認 列 於 損 益 。D. 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 , 其 他 應 收 款 係 不 屬 於 應 收 票 據 及 帳 款 之 其 他 應收 款 項 。 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 原 始 認 列 時 以 公 允 價 值 衡 量 , 續 後 以 利 息 法 之 攤 銷 後 成 本 減除 減 損 後 之 金 額 衡 量 , 若 期 間 短 以 致 折 現 之 影 響 不 重 大 則 以 原 始 金 額 衡 量 。(2) 金 融 資 產 之 除 列本 公 司 及 子 公 司 持 有 之 金 融 資 產 於 符 合 下 列 情 況 之 一 時 除 列 :A. 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 。B. 已 移 轉 金 融 資 產 且 將 該 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 移 轉 予 他 人 。C. 既 未 移 轉 亦 未 保 留 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 , 但 已 移 轉 對 資 產 之 控 制 。金 融 資 產 整 體 除 列 時 , 其 帳 面 金 額 與 已 收 取 或 可 收 取 對 價 加 計 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 任 何 累 計 利 益 或 損失 總 和 間 之 差 額 認 列 於 損 益 。移 轉 之 資 產 若 為 較 大 金 融 資 產 之 一 部 分 , 且 移 轉 之 部 分 就 其 整 體 符 合 除 列 時 , 本 公 司 及 子 公 司 以 移 轉 日持 續 認 列 部 分 與 除 列 部 分 之 相 對 公 允 價 值 為 基 礎 , 將 該 金 融 資 產 之 原 帳 面 金 額 及 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益之 累 計 利 益 或 損 失 分 攤 予 各 該 部 分 。 分 攤 予 除 列 部 分 之 帳 面 金 額 與 對 除 列 部 分 所 收 取 之 對 價 加 計 分 攤 予除 列 部 分 之 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 利 益 或 損 失 之 總 和 間 之 差 額 認 列 於 損 益 。(3) 減 損 提 列 政 策所 有 金 融 資 產 之 減 損 損 失 係 直 接 自 金 融 資 產 之 帳 面 金 額 中 扣 除 , 惟 應 收 帳 款 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面金 額 。 當 判 斷 應 收 帳 款 無 法 回 收 時 , 係 沖 銷 備 抵 帳 戶 。A. 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款本 公 司 及 子 公 司 針 對 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 , 於 資 產 負 債 表 日 首 先 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 , 顯示 重 大 個 別 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 發 生 減 損 , 若 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 則 個 別 評 估 其 減 損 金 額 ;其 餘 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 , 將 具 類 似 信 用 風 險 特 徵 者 納 入 群 組 以 評 估 其 減 損 。 若 後 續 期 間減 損 金 額 減 少 , 而 該 減 少 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 , 則 迴 轉 先 前 認 列 之 減 損 金 額 並 列 於 當期 損 益 , 該 迴 轉 不 應 使 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 帳 面 金 額 。23