ê¸°ì— ì˜ 공시서류 작성에 관한 일반지침 및 ì‚¬ì— ë³´ê³ ì„œ 서식(안) ê³µ 시 ...

사에 향후 미치는 영향ⅱ. ⅰ의 나에서 정하는 사항은 환율, 금리 등의 변동이 회사의 미래 영업실적이나 재무상태에 미치는 영향을 중점적으로 기재하는 것으로미래에 초점을 둔 것임에 반하여, 제4절에서 기재하는 시장위험에 관한 양적/질적 정보는 공시서류 제출일 전일 현재 회사가 노출되어 있는 시장위험에 관한 사항으로 미래보다는 현재에 초점이 맞추어져 있는 것이다. 다만, 경영진단과 분석에서 현재의 시장위험에 관하여 기재하는 경우에는 그 내용에 한하여 시장위험에 관한 정보에서 경영진단과 분석을 참조하는 방식으로 기재할 수 있다.2. 자금조달 및 지출에 관한 사항< 작성지침 >ⅰ. 당해 회사와 종속회사 전체의 자금조달 및 지출에 관한 사항에는 다음의 사항을 기술한다.가. 회사의 주된 자금조달원천과 자금운용처가 변화될 것으로 예상되는경우 그 내용나. 회사의 유동성에 중대한 변동이 예상되는 경우 그 내용과 유동성의 변화를 유발하는 객관적으로 알려진 추세, 사건 또는 불확실성이 존재할 경우 그에 관한 사항다. 회사가 공시서류 작성기준일로부터 향후 1년이내에 자금부족이 예상되는 경우 이를 해결하기 위하여 회사가 취하였거나 취하고자 하는 단계별 조치. 동 자금부족이 예상되지 않는 경우 그러한 사실을명기한다.라. 회사가 중요한 자금지출 계획이 있는 경우 지출계획의 목적과 내용및 이에 따른 자금소요를 충당하기 위한 자금조달 원천. 이 경우회사의 세부지출계획의 내용에는 자금지출사유 및 예정시기, 지출예정금액 등을 포함한다.마. 회사가 사용하지 아니한 자금이 존재하는 경우에는 그 사유 및 향후 사용계획.ⅱ. 회사의 유동성 상태나 자금부족 상태를 논할 때에는 막연한 예측이나추측이 아니라 회사가 속한 업종이나 사업의 내용 등을 감안하여 가장 유용하다고 판단하는 재무제표 계정과목(예 : 현금 및 현금등가물)상의 금액을 중심으로 이를 기술한다. 만일 연결재무제표상의 유동성- 81 -