ê¸°ì— ì˜ 공시서류 작성에 관한 일반지침 및 ì‚¬ì— ë³´ê³ ì„œ 서식(안) ê³µ 시 ...

분석 등을 통해 입수한 발행회사와 그 사업환경에 관한 중요정보를 토대로 객관적인 입장에서 작성한 것으로서 평가의견에 포함된 사실진술 추정 예측 주장은 오해를 유발할 수 있는 의도적인 누락 왜곡과장이나 비합리적인 추론을 담고 있지 아니합니다”제2-5-3조(평가의 방법론) 평가회사가 공모가액 또는 희망공모가액의 적정성에 대한 평가의견을 제시하는 경우에는 평가회사가 채택한 방법론과 가정의 주요 내용을 구체적으로 기술한다.< 작성지침 >공모가의 적정성에 대한 의견이나 적정가치에 대한 의견이 당해 발행회사의 영업실적에 대한 예측에 근거하고 있는 경우에는 이러한 예측에사용된 기법의 구체적 내용과 이러한 예측의 정확성에 영향을 미치는주요 요인을 기재하고, 당해 예측이 정확하지 않을 수도 있다는 내용을투자자가 분명히 인지할 수 있도록 굵고 두드러진 활자체로 표시하며,예측의 타당성을 판단하는 데 필요한 예측치 산정 방법 및 그 근거를기재한다.제2-5-4조(기 상장(등록) 기업과의 비교참고 정보) 거래소 또는 협회중개시장에 최초상장(등록)을 위해 유가증권을 공모하는 회사의 경우 당해 회사와 유사한 기업으로서 이미 상장 또는 협회등록이 되어 있는 기업과의비교참고 정보를 기재한다.< 작성지침 >ⅰ. 모집(매출)희망가액 산정시 감안한 비교기업의 최근 사업연도말 기준의 주요 경영재무지표(부채비율, 주당순자산, 매출액, 경상이익, 주당순이익, PER 등)와 그 기업의 최근일 및 최근월 평균주가를 발행회사의동일한 경영재무지표와 공모희망가액(공모가액 확정시 확정 공모가)을비교하기 쉽게 기재한다.ⅱ. 당해 비교기업을 선정하게된 사유를 기재하고 당해 기업의 주가가 발행기업 공모가 평가의 척도로 적합한 이유와 부적합한 이유를 구분하여 기재한다.ⅲ. 당해 공모희망가액(공모가액이 확정된 때에는 확정공모가)을 비교기업의 주식시가와 비교함에 있어 인수인이 발행기업의 주식가치가 비교기업의 주식가치보다 높게 또는 낮게 평가되어야 할 중요요인이 있다고판단되면 이를 기재한다.- 26 -