Finansijski izveštaj - Cummins SerboMonte doo

I E F 

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI 

ZA 2011. GODINU I 

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 

CUMMINS SERBOMONTE - BEOGRAD 

Beograd, mart 2012. godine

I E F 

11070 Beograd telefon (011) 20-53-550 

Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II fax (011) 20-53-590 

WWW.IEF.RS 

“I E F” d.o.o. je osnovan i upisan u registar preduzeća za reviziju na osnovu mišljenja Saveznog ministarstva finansija septembra 2000. 

godine. Aktuelna registracija kao revizorskog preduzeća bazirana na rešenju Ministarstva finansije RS br. 023-02-00112/2008-16 od 

07.04.2008. godine. Član Komore ovlašćenih revizora, red. broj upisa 18, na osnovu odluke Saveta Komore 67/07 od 18.06.2007. 

godine. Upis kod Agencije za privredne registre 24.03.2006. godine, broj registracije BD 52416; MB: 17303252; PIB: 100120147

R 35/12 

e- mail:office@ief.rs WWW.IEF.RS tel. (011) 2053 550; 2053 555; fax 2053 590; 2053 591 

I E F 11070 Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II; M.br.17303252; PIB 100120147; Tek.rač-160-13177-24 

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA 

Vlasnicima 

Cummins SerboMonte d.o.o., Beograd 

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja privrednog društva Cummins SerboMonte d.o.o., Beograd (u daljem 

tekstu: Društvo), koji obuhvataju Bilans stanja na dan 31. decembra 2011. godine i odgovarajući Bilans uspeha, Izveštaj 

o promenama na kapitalu i Izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih 

računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje. 

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje 

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim 

standardima finansijskog izveštavanja i u skladu sa propisima Republike Srbije, kao i za one interne kontrole koje 

rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, 

nastale usled kriminalne radnje ili greške. 

Odgovornost revizora 

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu izvršene revizije. Reviziju smo izvršili u 

skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih zahteva i da reviziju 

planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže 

materijalno značajne pogrešne iskaze. 

Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima datim u 

finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika 

postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalih usled kriminalne radnje ili greške. 

Prilikom procene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih 

izveštaja radi osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja 

mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocenu adekvatnosti primenjenih 

računovodstvenih politika i opravdanosti računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte 

prezentacije finansijskih izveštaja. 

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje našeg 

revizijskog mišljenja. 

Mišljenje 

Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, finansijski 

položaj Društva na dan 31. decembra 2011. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja 

se završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije. 

Beograd, 21. mart 2012. godine 

Ovlašćeni revizor 

Miroslav M. Milojević

Odeljak A. 

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI 

MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA O FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA 

S a d r ž a j 

1. Bilans stanja ............................................................................................................................................. 7 

2. Bilans uspeha ........................................................................................................................................... 8 

3. Izveštaj o tokovima gotovine ...................................................................................................................... 9 

4. Izveštaj o promenama na kapitalu .............................................................................................................10 

Odeljak B. 

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 

I. Društvo i osnove za finansijsko izveštavanje ..............................................................................................13 

II. Pregled pozicija Bilansa stanja sa napomenama .........................................................................................18 

III. Pregled pozicija Bilansa uspeha sa napomenama .......................................................................................28 

IV. Pregled pozicija Izveštaja o tokovima gotovine sa napomenama .................................................................30 

V. Događaji posle datuma bilansa stanja .......................................................................................................31 

VI. Ostale napomene ...................................................................................................................................31 

PRILOG 

Pismo o prezentiranim finansijskim izveštajima

ODELJAK A. 

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI 2011.

Cummins SerboMonte - Beograd 

BILANS STANJA na dan 31.12. 

Cummins SerboMonte - Beograd (u RSD 000) 

Pozicije Napomena* 2011. 2010. 

STALNA IMOVINA 189.104 111.310 

Nematerijalna ulaganja II.1. 779 1.602 

Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva II.2. 187.795 108.880 

Dugoročni finansijski plasmani II.3. 530 828 

OBRTNA IMOVINA 377.364 311.223 

Zalihe II.4. 157.793 119.676 

Potraživanja II.5 148.423 157.292 

Potraživanja za više plaćen porez na dobitak II.6 623 

Kratkoročni finansijski plasmani II.7. 59.335 27.747 

Gotovinski ekvivalenti II.8. 6.293 603 

Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja II.9. 4.897 5.905 

ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA II.10. 14.219 1.720 

UKUPNA AKTIVA 580.687 424.253 

KAPITAL 329.160 284.204 

Osnovni kapital II.12. 122.086 122.086 

Rezerve II.12. 13.031 13.031 

Revalorizacione rezerve II.12. 42.405 43.332 

Neraspoređeni dobitak II.12. 151.638 105.755 

DUGOROČNE OBAVEZE II.13. 6.757 9.434 

KRATKOROČNE OBAVEZE 244.770 130.615 

Kratkoročne finansijske obaveze II.14. 62.402 9.344 

Obaveze iz poslovanja II.15. 181.926 120.727 

Ostale kratkoročne obaveze II.16. 148 

Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR II.17. 294 223 

Obaveze po osnovu poreza na dobitak 321 

UKUPNA PASIVA 580.687 424.253 

Vanbilansna aktiva/pasiva II.11. 60.198 66.906 

* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija Bilansa stanja 

pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje 

7

Revizija ’11 

BILANS USPEHA u periodu od 01.01. do 31.12. 

Cummins SerbomMonte - Beograd (u RSD 000) 

Pozicije Napomena* 2011. 2010. 

PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA 

POSLOVNI PRIHODI III.1. 901.339 793.864 

Prihodi od prodaje 887.663 782.915 

Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 208 65 

Ostali poslovni prihodi 13.468 10.884 

POSLOVNI RASHODI III.1. 829.113 705.915 

Nabavna vrednost prodate robe 640.720 547.488 

Troškovi materijala 19.500 13.868 

Troškovi zarada, nakanada zarada i ostali lični rashodi 98.792 83.239 

Troškovi amortizacije i rezervisanja 11.840 9.797 

Ostali poslovni rashodi 58.261 51.523 

POSLOVNI DOBITAK III.1. 72.226 87.949 

FINANSIJSKI PRIHODI III.2. 28.096 22.014 

FINANSIJSKI RASHODI III.2. 30.427 25.815 

OSTALI PRIHODI III.3. 20.087 9.438 

OSTALI RASHODI III.3. 43.065 51.092 

DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 46.917 42.494 

GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA III.4. 

NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III.5. 

NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA III.5. 

DOBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 46.917 42.494 

GUBITAK PRE OPOREZIVANJA III.6. 

POREZ NA DOBITAK 

Poreski rashod perioda III.7. 2.566 4.108 

Odloženi poreski rashodi perioda III.7. 

Odloženi poreski prihodi perioda III.7. 10.404 1.720 

Isplaćena lična primanja poslodavcu III.8. 

NETO DOBITAK III.9. 54.755 40.106 

NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA III.10. 

NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA III.11. 

ZARADA PO AKCIJI 

Osnovna zarada po akciji III.12. 

Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji III.13. 

8 

* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija Bilansa uspeha 

pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje


IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12. 


Pozicije Napomene * 2011. 2010. 

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI IV.1. 

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 922.755 892.709 

Prodaja i primljeni avansi 907.651 891.375 

Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 1.634 1.180 

Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 13.470 154 

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 827.276 884.269 

Isplate dobavljačima i dati avansi 739.055 616.314 

Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 86.456 83.239 

Plaćene kamate 1.765 1.255 

Porez na dobitak 717 

Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 182.744 

Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 95.479 8.440 

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA IV.2. 

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 1.702 14.497 

Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i 

70 78 

bioloških sredstava 

Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 1.632 13.393 

Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 1.026 

Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 121.261 1.449 

Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i 

91.036 1.449 


Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 30.225 

Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 13.048 

Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 119.559 

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA IV.3. 

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 70.245 

Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 70.245 

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 38.406 22.017 

Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 17.438 9.145 

Finansijski lizing 5.071 3.151 

Isplaćene dividende 15.897 9.721 

Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 31.839 

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 22.017 

SVEGA NETO PRILIVI GOTOVINE 994.702 907.206 

SVEGA NETO ODLIVI GOTOVINE 986.943 907.735 

NETO PRILIV GOTOVINE 7.759 

NETO ODLIV GOTOVINE 529 

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 603 922 

POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 4.468 3.206 

NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 6.537 2.996 

GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 6.293 603 

* Napomene ukazuju na razmatranja pojedinih pozicija Izveštaja o tokovima gotovine 

pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje 

9


IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU u periodu od 01.01. do 31.12. 


OPIS Napomena* Osnovni 

kapital 

10 

Rezerve Revalorizacione 

rezerve Neraspoređeni 

dobitak Ukupno 

Stanje na dan: 01.01.2010. godine II.12. 122.086 13.031 43.332 105.755 284.204 

Ukupna povećanja u prethodnoj godini 

Ukupna smanjenja u prethodnoj godini 


Ukupna povećanja u tekućoj godini 58.579 58.579 

Ukupna smanjenja u tekućoj godini 927 12.696 13.623 


* Napomene ukazuju na prezentaciju razmatranja pojedinih pozicija u tekstu 

pod naslovom: Napomene uz finansijske izveštaje

ODELJAK B. 

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

I DRUŠTVO I OSNOVE ZA FINANSIJSKO IZVEŠTAVANJE 

1. Društvo 


Preduzeće za proizvodnju, trgovinu i usluge Cummins SerboMonte d.o.o., Beograd (u daljem tekstu: Društvo) 

osnovano je Odlukom o osnivanju donetom od strane osnivača Sretenović Slobodana dana 11. januara 1996. 

godine. Skraćeni naziv Društva je Cummins SerboMonte d.o.o., Beograd, matični broj je 17098080, a poreski 

identifikacioni broj 100105787. 

Društvo je registrovano za delatnost trgovine na veliko ostalim mašinama i opremom. 

Društvo obavlja delatnost kapitalom svojih osnivača. Kod Agencije za privredne registre upisan je kapital 

sledeće strukture: 

� Slobodan Sretenović sa učešćem od 60% u osnovnom kapitalu, 

� Ivana Sretenović sa učešćem od 40% u osnovnom kapitalu. 

Organi upravljanja u Društvu su: 

� Osnivači i 

� Direktor kao organ poslovođenja. 

Društvo, prema podacima unetim u registar Agencije za privredne registre predstavljaju sa neograničenim 

ovlašćenjima Slobodan Sretenović, direktor i Igor Sretenović, prokurista. 

Društvo je na dan 31. decembra 2011. godine imalo 62 zaposlenih. 

2. Osnova za sastavljanje i prikazivanje finansijskih izveštaja 

Priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa važećim propisima u Republici Srbiji zasnovanim na 

Zakonu o računovodstvu i reviziji (“Službeni glasnik Republike Srbije”, br. 46/2006 i 111/2009 i 99/2011 - dr. 

zakon), koji propisuje Međunarodne računovodstvene standarde, odnosno Međunarodne standarde 

finansijskog izveštavanja kao osnovu za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja, kao i relevantnim 

propisima izdatim od strane Ministarstva finansija Republike Srbije. 

Finansijski izveštaji za 2011. godinu sastavljeni su u skladu sa konceptom istorijskog troška i načelom stalnosti 

pravnog lica. 

Iznosi u priloženim finansijskim izveštajima Društva iskazani su u hiljadama dinara, osim ukoliko nije drugačije 

naznačeno. Dinar (RSD) predstavlja funkcionalnu i izveštajnu valutu Društva. Sve transakcije u valutama koje 

nisu funkcionalna valuta, tretiraju se kao transakcije u stranim valutama. 

Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca, finansijskih 

izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sl. glasnik RS", br. 114/2006, 

5/2008 - ispr., 119/2008 i 2/2010) koji odstupa od prezentacije i naziva pojedinih finansijskih izveštaja opšte 

namene, kao i od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija kako to predviđa revidirani MRS 1 

“Prezentacija finansijskih izveštaja”, čija je primena obavezna za obračunske periode koji počinju na dan 1. 

januara 2009. godine. Shodno tome, priloženi finansijski izveštaji Društva nisu usaglašeni sa svim zahtevima 

MSFI i ne mogu se smatrati finansijskim izveštajima sastavljenim i prikazanim u skladu sa MSFI. 

Društvo je u sastavljanju priloženih finansijskih izveštaja primenilo računovodstvene politike obelodanjene u 

Napomeni I.4. Računovodstvene politike i procene korišćene prilikom sastavljanja ovih finansijskih izveštaja su 

konzistentne sa računovodstvenim politikama i procenama primenjenim u sastavljanju finansijskih izveštaja 

Društva za 2010. godinu. 

13


3. Uporedni podaci 

14 

Uporedne podatke čine finansijski izveštaji Društva za 2010. godinu sastavljeni u skladu sa računovodstvenim 

propisima važećim u Republici Srbiji, koji su bili predmet revizije. 

4. Pregled značajnih računovodstvenih politika 

a) Stalna imovina 

Stalna imovina obuhvata nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i opremu i investicione nekretnine. 

Nematerijalna ulaganja 

Nematerijalna ulaganja čine licence i ostala nematerijalna ulaganja. 

Početno merenje nematerijalnih ulaganja koji ispunjavaju uslove za priznavanje za sredstvo vrši se po 

nabavnoj ceni ili ceni koštanja. 

Naknadni izdatak koji se odnosi na nematerijalno ulaganje nakon njegove nabavke ili završetka uvećava 

vrednost nematerijalnog ulaganja ako ispunjava uslove da se prizna kao osnovno sredstvo tj. ako je vek 

trajanja duži od godinu dana i ako je vrednost naknadnog izdatka viša od prosečne bruto zarade po 

zaposlenom u Republici. 

Nematerijalna ulaganja otpisuju se putem proporcionalne stope amortizacije u roku od 5 godina, osim ulaganja 

čije je vreme korišćenja utvrđeno ugovorom kada se otpisivanje vrši u rokovima koji proističu iz ugovora. Za 

nematerijalana ulaganja sa neograničenim vekom trajanja ne obračunava se amortizacija. 

Vrednovanje nematerijalnih ulaganja nakon početnog priznavanja vrši se primenom modela revalorizacije tj. 

poštene vrednosti predviđenog MRS 38 „Nematerijalna imovina“. 

Nekretnine, postrojenja i oprema 

Nekretnine, postrojenja i oprema koja uključuju: zemljište, građevinske objekte, postrojenja i opremu, 

investicione nekretnine, ostale nekretnine postrojenja i opremu, nekretnine postrojenja i opremu u pripremi 

čini 32,34% od ukupne poslovne aktive na dan 31.12.2011. godine. 

Početno merenje nekretnine, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za sredstvo vrši se po 

nabavnoj ceni ili ceni koštanja. 

Naknadni izdatak za nekretninu, postrojenje i opremu priznaje se kao sredstvo kada se tim izdatkom 

poboljšava stanje sredstva iznad njegovog prvobitno procenjenog standardnog učinka. Poboljšanja koja 

dovode do povećanih budućih ekonomskih koristi obuhvataju: 

� izmenu postrojenja, kojom se produžava korisni vek trajanja, uključujući i povećanje kapaciteta, 

� nadgradnju mašinskih delova kojom se postiže značajno unapređenje kvaliteta izlaznih komponenti i 

� usvajanje novih proizvodnih procesa koji omogućavaju značajno smanjenje prethodno procenjenih 

troškova poslovanja. 

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primenom proporcionalne metode. Obračun amortizacije 

nekretnina, postrojenja i opreme vrši se od narednog meseca od dana stavljanja u upotrebu sredstva. 

Osnovicu za amortizaciju čini nabavna vrednost ili cena koštanja po odbitku preostale vrednosti sredstva. Ako 

je preostala vrednost beznačajna, smatra se da je jednaka nuli, a kada je značajna procenjuje se na dan 

sticanja. 

Naknadno merenje nekretnina, postrojenja i opreme. Vrednovanje nekretnina, postrojenja i opreme nakon 

početnog priznavanja vrši se primenom modela revalorizacije tj. poštene vrednosti predviđenog MRS 16 

„Nekretnine, postrojenja i oprema“. 

Procena preostalog veka upotrebe sredstava na dan stavljanja sredstva u upotrebu vrši komisija koju formira 

direktor. Utvrđivanje preostalog veka upotrebe sredstava vrši se ponaosob za svako sredstvo, a za pojedine 

grupe sredstava čije su pojedinačne knjigovodstvene vrednosti relativno manje utvrđuje se jedinstvena stopa 

za obračun amortizacije.


Sve nabavke opreme u toku 2011. godine iskazane su po nabavnoj vrednosti. Nabavna vrednost uključuje 

svaki izdatak koji se priznaje shodno odredbama MRS 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“. 

Stope amortizacije primenjene za 2011. godinu su sledeće: 

Amortizacione grupe Stope 

Građevinski objekti 2,5% 

Oprema 5 - 40% 

Vozila 10 - 20% 

Nameštaj 10 - 20% 

Investicione nekretnine 

Početno merenje investicione nekretnine vrši se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja. Pri početnom merenju, 

zavisni troškovi nabavke se uključuju u nabavnu vrednost ili cenu koštanja. 

Nakon početnog priznavanja investiciona nekretnina se meri po modelu nabavne vrednosti ili cene koštanja 

umanjenoj za ukupan iznos ispravki vrednosti po osnovu amortizacije i ukupan iznos ispravki vrednosti po 

osnovu obezvređenja. Amortizacija građevinskih objekata i opreme se ravnomerno obračunava, na osnovu 

propisanih godišnjih stopa, s ciljem da se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog veka trajanja. 

Naknadni izdaci vezani za investicionu nekretninu pripisuju se iskazanom iznosu investicione nekretnine kada je 

izvesno da će priliv budućih ekonomskih koristi biti veći od prvobitne stope prinosa te investicione nekretnine. 

b) Dugoročni finansijski plasmani 

Dugoročni finansijski plasmani se prilikom početnog priznavanja vrednuju po njihovoj nabavnoj vrednosti koja 

predstavlja poštenu vrednost nadoknade koja je data za njih. 

c) Zalihe 

Zalihe materijala 

Kupljene zalihe vrednuju se po nabavnoj vrednosti, a proizvedene u sopstvenoj režiji vrednuju po ceni koštanja 

odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niža. Obračun troškova zaliha materijala se vrši po metodu 

prosečne ponderisane cene. 

Zalihe robe 

Zalihe robe u magacinu iskazuju se po nabavnim cenama. Obračun izlaza zaliha robe (prodaja) vrši se po FIFO 

metodi. 

d) Kratkoročna potraživanja i plasmani 

Potraživanja od kupaca se inicijalno priznaju po fer vrednosti a na datum sačinjavanje finansijskih izveštaja se 

procenjuju po naplativosti. Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca se utvrđuje po isteku roka od 60 dana 

od dana njihovog dospeća. Otpis vrednosti potraživanja od kupaca i drugih potraživanja se vrši onda kada 

postoji objektivan dokaz da Društvo neće biti u stanju da isto naplati. 

e) Gotovina i gotovinski ekvivalenti 

Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju sredstva na računima kod banaka, gotovinu u blagajni, kao i visoko 

likvidna sredstva sa prvobitnim rokom dospeća do tri meseca ili kraće, a koja se mogu brzo konvertovati u 

poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promene vrednosti. 

f) Aktivna i pasivna vremenska razgraničenja 

Aktivna vremenska razgraničenja se najvećim delom sastoje od razgraničenih troškova po osnovu obaveza koje 

su fakturisane u tekućem a odnose se na naredni period, kao i unapred plaćenih rashoda. 

U okviru pasivnih vremenskih razgraničenja evidentira se razgraničen porez na dodatu vrednost. 

15


g) Obaveze po kreditima 

16 

Krediti od banaka se prvobitno priznaju u iznosima primljenih sredstava (nominalnoj vrednosti), a nakon toga 

se iskazuju po amortizovanoj vrednosti uz primenu ugovorene kamatne stope. Efekti primenjivanja ugovorene 

umesto efektivne kamatne stope kao što se zahteva u skladu MRS 39 „Finansijski instrumenti: priznavanje i 

odmeravanje“ po proceni rukovodstva Društva nemaju materijalno značajan efekat na finansijske izveštaje. 

h) Obaveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obaveze 

Obaveza je tekuća ukoliko se očekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa Društva, odnosno 

koja dospeva u periodu do 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale obaveze se klasifikuju kao 

dugoročne. 

Obaveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obaveze iz poslovanja vrednuju se po nominalnoj vrednosti. 

i) Prihodi i rashodi 

Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrednosti primljene naknade ili naknade koja će se primiti i predstavljaju 

iznose koji se dobijaju za prodatu robu i izvršene usluge u toku redovnog poslovanja, umanjene za date 

trgovačke popuste, rabate i porez na dodatu vrednost. Priznavanje prihoda se vrši istovremeno sa 

priznavanjem uvećanja imovine ili umanjenja obaveza. 

Prihodi od redovnih aktivnosti su prihodi od prodaje roba i usluga, kamate, zakupnine i dr. Prihodi od prodaje 

robe (i nabavna vrednost prodate robe) se priznaju u trenutku prodaje, kada se roba isporuči i kada su 

značajni rizici i koristi od vlasništva nad njom preneti na kupca. Prihodi od vršenja usluga se evidentiraju po 

fakturnoj vrednosti uz isključenje poreza na dodatu vrednost. 

Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi nastali (princip 

uzročnosti prihoda i rashoda). Svi rashodi se priznaju nezavisno od toga da li su plaćeni. 

Poslovni rashodi obuhvataju sve troškove nastale u vezi sa ostvarenim poslovnim prihodima i odnose se na: 

troškove materijala, energije i goriva, troškove zarada i naknada zarada, amortizaciju, troškove zakupa, druge 

proizvodne usluge i ostale poslovne rashode. 

Troškovi tekućeg održavanja i opravki nekretnina, postrojenja i opreme se priznaju na teret rashoda 

obračunskog perioda u kom su nastali u stvarno nastalom iznosu. Troškovi zakupa se priznaju na teret bilansa 

uspeha u momentu njihovog nastanka i u skladu sa odgovarajućim ugovorima o zakupu. 

Prihodi od kamata i rashodi od kamata priznaju se u korist, odnosno na teret obračunskog perioda na koji se 

odnose. Kamate koje dospevaju u budućim obračunskim periodima se odlažu preko računa razgraničenja. 

j) Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika i efekata po osnovu 

valutne klauzule 

Transakcije obavljene u stranoj valuti preračunavaju se na dan poslovne promene u RSD po srednjem kursu 

utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu. Sredstva i obaveze iskazani u devizama na dan Bilansa 

stanja preračunavaju se i iskazuju u RSD po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom deviznom tržištu, 

a koji važi na dan sačinjavanja finansijskih izveštaja. 

Realizovane pozitivne ili negativne kursne razlike koje su rezultat preračunavanja poslovnih transakcija u 

stranoj valuti bilansirane su u korist ili na teret Bilansa uspeha kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika. 

Zvanični kursevi za najučestalije u primeni strane valute na dan sačinjavanja finansijskih izveštaja su sledeći: 

Oznaka valute Važi za Srednji kurs: 31.12.2011. 31.12.2010. 

EUR 1 104,6409 105,4982 

USD 1 80,8662 79,2802 

CHF 1 85,9121 84,4458 

k) Potencijalne obaveze i potencijalna sredstva 

Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izveštajima. Potencijalne obaveze se obelodanjuju u 

napomenama uz finansijske izveštaje, osim ako je verovatnoća odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi 

veoma mala.


Društvo ne priznaje potencijalna sredstva u finansijskim izveštajima. Potencijalna sredstva se obelodanjuju u 

napomenama uz finansijske izveštaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi verovatan. 

l) Porezi i doprinosi 

Tekući porez 

Tekući porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit 

važećim u Republici Srbiji. Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim 

bilansom. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu 

uspeha i korekcije definisane poreskim propisima Republike Srbije. Poreski propisi Republike Srbije ne 

predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza 

plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se preneti na račun dobitaka iz 

budućih obračunskih perioda, ali ne duže od deset godina. 

Odloženi porez 

Odloženi porez na dobit se obračunava za sve privremene razlike između poreske osnove imovine i obaveza i 

njihove knjigovodstvene vrednosti. Trenutno važeće poreske stope na dan bilansa su korišćene za obračun 

iznosa odloženog poreza. Odložene poreske obaveze priznaju se za sve oporezive privremene razlike. Odložena 

poreska sredstva priznaju se za odbitne privremene razlike i za efekte prenetog gubitka i neiskorišćenih 

poreskih kredita iz prethodnih perioda do nivoa do kojeg je verovatno da će postojati budući oporezivi dobici 

na teret kojih se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. Knjigovodstvena vrednost odloženih poreskih 

sredstava preispituje se na dan svakog bilansa stanja i umanjuje do mere do koje više nije izvesno da je nivo 

očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se ukupna vrednost ili deo vrednosti odloženih poreskih 

sredstava može iskoristiti. Odložena poreska sredstva koja nisu priznata procenjuju se na dan svakog bilansa 

stanja i priznaju do mere do koje je postalo izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan 

da se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. 

Tekući i odloženi porezi priznaju se kao prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobit perioda. 

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata 

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i doprinose u 

skladu sa republičkim i opštinskim propisima. 

m) Primanja zaposlenih 

Porezi i doprinosi fondovima za socijalnu sigurnost zaposlenih 

U skladu sa propisima Republike Srbije, Društvo je u obavezi da obračuna i plati poreze i doprinose poreskim 

organima i državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju 

porez na zarade i doprinose za zaposlene na teret poslodavca i na teret zaposlenih u obračunatim iznosima po 

stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Ovi porezi i doprinosi čine rashod perioda na koji se 

odnose. 

Obaveze po osnovu otpremnina 

Zakonom o radu Društvo je u obavezi da plati naknadu zaposlenim, prilikom odlaska u penziju, u visini tri 

prosečne mesečne zarade ostvarene u Društvu ili u visini proseka Republike Srbije (opcija koja je povoljnija za 

zaposlenog) u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u penziju. 

Prema mišljenju rukovodstva Društva, sadašnja vrednost obaveza po osnovu otpremnina za odlazak u penziju 

nakon ispunjenih uslova nije materijalno značajna za finansijske izveštaje sagledane u celini i zbog tog u ovim 

finansijskim izveštajima nisu izvršena rezervisanja po ovom osnovu. 

17


II PREGLED POZICIJA BILANSA STANJA SA NAPOMENAMA 

1. Nematerijalna ulaganja 

18 

Nematerijalna ulaganja iskazana su u iznosu od ukupno RSD 779 hiljada a odnose se na: 

PROMENE NEMATERIJALNIH ULAGANJA u RSD 000 

Koncesije, patenti, 

licence i slična prava 

Ostala 

nematerijalna 

ulaganja 

Ukupno 

Nabavna vrednost: 

Stanje 01.01.2010. god. 4.397 2.067 6.464 

Procena 31.12.2010. god. 70 70 

Stanje 31.12.2010. god. 4.397 2.137 6.534 

Ispravka vrednosti: 

Stanje 01.01.2010. god. 2.860 1.246 4.106 

Povećanja: 564 262 826 

Amortizacija 564 262 826 

Stanje 31.12.2010. god. 3.424 1.508 4.932 

Sadašnja vrednost: 

31.12.2010. godine 973 629 1.602 


Stanje 01.01.2011. god. 4.397 2.137 6.534 

Stanje 31.12.2011. god. 4.397 2.137 6.534 


Stanje 01.01.2011. god. 3.424 1.508 4.932 

Povećanja: 556 267 823 

Amortizacija 556 267 823 

Stanje 31.12.2011. god. 3.980 1.775 5.755 


31.12.2011. godine 417 362 779 

U okviru ostalih nematerijalnih ulaganja Društvo iskazuje programe za računare (softver) nabavljene odvojeno 

od računara. 

2. Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva sa pregledom promena 

Na posebnim analitičkim računima nekretnina, postrojenja i opreme obezbeđene su odgovarajuće evidencije o 

nabavnoj vrednosti i ispravkama. Nove nabavke bilansirane u 2011. godini iskazane su po nabavnoj vrednosti 

koja uključuje sve izdatke koji se priznaju u skladu sa MRS 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema”. 

PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000 

Zemljište Građevinski Investicione 

Oprema 

objekti nekretnine 

NPO u Avansi za 

pripremi NPO Ukupno 


Stanje 01.01.2010. god. 61.365 43.984 30.784 8.228 144.361 

Povećanja: 9.699 6.799 13.828 

Usaglašavanje analitike i sintetike 267 267 

Nove nabavke (naknadna ulaganja) 6.762 6.799 13.561


PROMENE NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME u RSD 000 

Zemljište Građevinski Investicione 

Oprema 

objekti nekretnine 

NPO u Avansi za 

pripremi NPO Ukupno 

Smanjenje: 6.472 6.799 13.271 

Rashodovanje (otpis) 943 943 

Prodaja (otuđenje) 557 557 

Preknjižavanje 4.088 6.799 10.887 


Procena 31.12.2010. god. 2.670 2.670 

Stanje 31.12.2010. god. 61.365 47.211 30.784 8.228 147.588 


Stanje 01.01.2010. god. 7.939 26.582 1.674 36.195 

Povećanja: 1.534 6.873 780 9.187 


Amortizacija 1.534 6.657 780 8.971 

Smanjenje: 6.140 6.140 

Rashodovanje (otpis) 825 825 

Prodaja (otuđenje) 335 335 

Preknjižavanje 892 892 

Preknjižavanje 4.088 4.088 

Stanje 31.12.2010. god. 9.473 27.315 2.454 39.242 


31.12.2010. godine 51.892 19.896 28.330 8.228 108.346 

Razlika između Zaključnog lista i Bilansa stanja - depozit Porsche mobility, Beograd 534 

Stanje na 31.12.2010. godine 51.892 19.896 28.330 8.228 108.880 


Stanje 01.01.2011. god. 61.365 47.211 30.784 8.228 147.588 

Povećanja: 73.477 17.576 17.020 92.529 200.602 

Nove nabavke (naknadna ulaganja) 73.477 17.576 17.020 92.529 200.602 

Smanjenje: 4.250 17.020 92.529 113.799 

Prodaja (otuđenje) 1.924 1.924 

Usaglašavanje analitike i sintetike 2.326 2.326 

Aktiviranje 17.020 92.529 109.549 

Stanje 31.12.2011. god. 73.477 61.365 60.537 30.784 8.228 234.391 


Stanje 01.01.2011. god. 9.473 27.315 2.454 39.242 

Povećanja: 1.534 8.714 769 11.017 

Amortizacija 1.534 8.714 769 11.017 

Smanjenje: 3.663 3.663 

Prodaja (otuđenje) 1.750 1.750 

Usaglašavanje analitike i sintetike 1.913 1.913 

Stanje 31.12.2011. god. 11.007 32.366 3.223 46.596 


31.12.2011. godine 73.477 50.358 28.171 27.561 8.228 187.795 

Društvo ima hipoteke i druga ograničenja nad raspolaganjem nekretninama, postrojenjima i opremom. Na dan 

Bilansa stanja Društvo je imalo pod hipotekom poslovni prostor u Ruzveltovoj ulici broj 55 u Beogradu, po 

osnovu sledećih ugovora o kreditima zaključenim sa Raiffeisen bank a.d., Beograd: 

� Ugovor o dugoročnom kreditu br. 111-000000000820 od 12.10.2007. godine (Hipoteka I reda); 

� Ugovor o okvirnoj liniji broj 265-000001291328-30 od 10.11.2011. godine (Hipoteka II reda); 

� Ugovor o kratkoročnom kreditu 265-0000001421760-11 od 10.11.2011. godine koji do dana 31.12.2011. 

godine nije korišćen (Hipoteka II reda); 

� Ugovor 149-O/2011 od 10.11.2011. godine koji do dana 31.12.2011. godine nije korišćen (Hipoteka II 

reda). 

19


20 

U toku je postupak upisa hipoteke u korist Raiffeisen banke a.d., Beograd, a po osnovu Ugovora o 

kratkoročnom kreditu br. 265-0000001421694-15 od 10.11.2011. godine na iznos od EUR 490.000,00, na 

zemljištu površine 02ha 00a 76 m2, katastarska parcela br. 1806/12 upisanom u List nepokretnosti L.N. br. 

1806 KO Šimanovci koje je kupljeno od Sanca Terra d.o.o., Šimanovci u decembru mesecu 2011. godine. 

3. Dugoročni finansijski plasmani 

Društvo je iskazalo dugoročne finansijske plasmane u ukupnom iznosu od RSD 530 hiljada, a koji se odnose 

na: 

u RSD 000 

Dugoročni finansijski plasmani 2011. 2010. 

Učešća u kapitalu - CDM Ljubija d.o.o., Prijedor, Republika Srpska 828 

Ostali dugoročni finansijski plasmani 530 534 

Ukupno: 530 1.362 

Razlika između Zaključnog lista i Bilansa stanja - depozit Porsche mobility, Beograd (534) 

Ukupno: 530 828 

Društvo je u okviru ostalih dugoročnih finansijskih plasmana iskazalo garantni depozit po osnovu Ugovora o 

zakupu broj 57554 od 17. marta 2010. godine zaključenog sa Porsche mobility d.o.o., Beograd u ukupnom 

iznosu od RSD 530 hiljada (EUR 5.067,80). 

4. Zalihe 

U okviru zaliha iskazane su sledeće pozicije: 

u RSD 000 

Zalihe 2011. 2010. 

Materijal 11.947 11.285 

Roba 134.805 116.431 

Dati avansi za zalihe 22.988 3.245 

Ukupno: 169.740 130.961 

Ispravka vrednosti zaliha materijala (11.947) (11.285) 

Ukupno: 157.793 119.676 

Zalihe materijala su vrednovane po nabavnim cenama, obračunatim po metodi prosečnih cena, popisne liste su 

zasnovane na fizičkom popisu i slažu se sa stanjem iskazanim u zaključnom listu. 

U okviru zaliha materijala iskazani su: 

u RSD 000 

Materijal 2011. 2010. 

Alat u upotrebi 4.125 4.512 

Sitan inventar u upotrebi 7.822 6.773 

Ukupno: 11.947 11.285 

Ispravka vrednosti alata u upotrebi (4.125) (4.512) 

Ispravka vrednosti sitnog inventara u upotrebi (7.822) (6.773) 

Ukupno: 

Zalihe robe u magacinu iskazuju se po nabavnim cenama. U okviru zaliha robe iskazani su: 

u RSD 000 

Roba 2011. 2010. 

Roba u prometu na veliko (u skladištu) 158.611 132.308 

Roba u tranzitu 3 

Ukupno: 158.614 132.308 

Ispravka vrednosti robe (23.809) (15.877) 

Ukupno: 134.805 116.431


Potraživanja za date avanse za zalihe i usluge Društvo je iskazalo u iznosu od RSD 22.988 hiljada, a sastoje se 

od: 

u RSD 000 

Dati avansi za zalihe i usluge 2011. 2010. 

Dati avansi pravnim licima u zemlji za robu i usluge 497 4.092 

Dati avansi pravnim licima u inostranstvu za robu i usluge 22.491 

Ukupno: 22.988 4.092 

Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge (847) 

Ukupno: 22.988 3.245 

Najveći deo iskazanih datih avansa za zalihe odnosi se na: 

u RSD 000 

Dati avansi za zalihe 2011. 

Dealaero Commerce, Beograd 317 

JP Službeni Glasnik, Beograd 27 

TRM Filter, Beograd 15 

Ostali dati avansi 138 

Ukupno: 497 

Iskazana potraživanja po osnovu avansa datih dobavljačima iz inostranstva najvećim delom se odnose na: 

u RSD 000 

Dati avansi u inostranstvu 2011. 

BMC Sanay ve Ticaret A.S., Turkey 14.587 

Cummins India Limited, India 7.603 

Hindle Controls Ltd, United Kindom 301 

Ukupno: 22.491 

5. Potraživanja 

Društvo je u 2011. godini iskazalo potraživanja u iznosu od RSD 148.423 hiljada. Ispravka i otpis nenaplaćenih 

potraživanja vršena je na teret ostalih rashoda. 

u RSD 000 

Potraživanja 2011. 2010. 

Potraživanja po osnovu prodaje 112.323 116.967 

Potraživanja iz specifičnih poslova 35.805 39.774 

Druga potraživanja 295 551 

Ukupno: 148.423 157.292 

Potraživanja po osnovu prodaje čine: 

u RSD 000 

Potraživanja po osnovu prodaje 2011. 2010. 

Kupci u zemlji 155.602 137.689 

Kupci u inostranstvu 34.386 41.690 

Ukupno: 189.988 179.379 

Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (77.665) (62.412) 

Ukupno: 112.323 116.967 

Iskazana potraživanja od kupaca u zemlji sastoje se od: 

u RSD 000 

Kupci u zemlji 2011. 2010. 

Potraživanja od kupaca preduzeća u zemlji 155.528 137.689 

Potraživanja od kupaca preduzeća sa Kosova - preduzetnik Aksović Z. 74 

Ukupno: 155.602 137.689 

Ispravka vrednosti velikih potraživanja od kupaca u zemlji (70.417) (62.412) 

Ukupno: 85.185 75.277 

21


22 

Najveći deo iskazanih potraživanja od kupaca u zemlji odnosi se na: 

u RSD 000 

Kupci u zemlji 2011. 

Fap korporacija a.d. 27.264 

''Izoteks''d.o.o. 15.638 

14.oktobar a.d. 11.166 

Vulović transport d.o.o. 9.754 

RTB Bor - Grupa RTB Bor d.o.o. 7.888 

Niš Ekspres 5.979 

Energetra d.o.o. 5.455 

Privr. drustvo Termoelektrane 4.591 

Hidro baza 4.434 

Preduzeće za puteve "Beograd" 4.427 

Akcionarsko društvo 4.274 

Inter Kop d.o.o. 3.764 

Dunav Grupa agregati a.d. 3.299 

RTB Bor GrupaRBB d.o.o. 2.929 

Energoprojekt oprema a.d. 2.470 

RTB Bor Grupa 1.916 

Rohe d.o.o. 1.296 

Mi Elektro d.o.o. 1.221 

Ostali kupci u zemlji 37.837 

Ukupno: 155.528 

Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (70.417) 


Potraživanja od kupaca iz inostranstva iskazana su u ukupnom iznosu od RSD 27.138 hiljada, a sastoje se od: 

u RSD 000 

Kupci u inostranstvu 2011. 2010. 

Potraživanja od kupaca u inostranstvu za izvoz robe 32.160 40.554 

Kupci iz Crne Gore 2.226 1.136 

Ukupno: 34.386 41.690 

Ispravka vrednosti velikih potraživanja od kupaca u inostranstvu (7.248) 

Ukupno: 27.138 41.690 

Najveći deo potraživanja od kupaca u inostranstvu odnosi se na: 

u RSD 000 

Kupci u inostranstvu 2011. 

Cummins Repserp d.o.o. 17.717 

Cummont Services d.o.o. 8.324 

Remex d.o.o. 4.503 

Cummins Ltd 566 

Mak Dizel d.o.o. , Skoplje 474 

Ostali kupci u inostranstvu 576 


Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u inostranstvu (7.032) 


Potraživanja od kupaca iz Crne Gore odnose se na: 

u RSD 000 

Kupci u inostranstvu - Crna Gora 2011. 

Sjever-Mont, Podgorica, Crna Gora 945 

Rudnik uglja Pljevlja, Crna Gora 778 

Rudnici boksita, Crna Gora 503 

Ukupno: 2.226 

Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca iz Crne Gore (216) 

Ukupno: 2.010


Iskazana potraživanja iz specifičnih poslova u ukupnom iznosu od RSD 35.805 hiljada odnose se na: 

u RSD 000 

Potraživanja iz specifičnih poslova 2011. 2010. 

Potraživanja po osnovu uvoza za tuđ račun - Zastava, Kragujevac 66 

Ostala potraživanja iz specifičnih poslova - reexport 35.805 39.708 

Ukupno: 35.805 39.774 

Ostala potraživanja iz specifičnih poslova odnose se na: 

u RSD 000 

Ostala potraživanja iz specifičnih poslova - reexport 2011. 

Sjever-Mont, Podgorica, Crna Gora 20.410 

Cummins Repserp, Prijedor, Bosna i Hercegovina 8.026 

Remex, Tuzla, Bosna i Hercegovina 7.188 

Mak Dizel, Skoplje, Makedonija 181 


Druga potraživanja su iskazana u ukupnom iznosu od RSD 295 hiljada i odnose se na: 

u RSD 000 

Druga potraživanja 2011. 2010. 

Potraživanja od zaposlenih- akontacije za službeni put u dinarima 15 

Potraživanja po osnovu preplaćenih ostalih poreza i doprinosa 7 

Ostala potraživanja - potraživanja od fondova za isplaćene 

naknade zaposlenima 

273 551 

Ukupno: 295 551 

6. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak 

Potraživanja za više plaćen porez na dobitak iskazana su u iznosu od RSD 623 hiljada. 

7. Kratkoročni finansijski plasmani 

Kratkoročne finansijske plasmane čine: 

u RSD 000 

Kratkoročni finansijski plasmani 2011. 2010. 

Kratkoročni krediti u zemlji - Radomil d.o.o., Ub 1.550 

Ostali kratkoročni finansijski plasmani 57.785 27.747 

Ukupno: 59.335 27.747 

U okviru ostalih kratkoročnih finansijskih plasmana Društvo je iskazalo sledeća potraživanja: 

u RSD 000 

Ostali kratkoročni finansijski plasmani 2011. 2010. 

Ostali kratkoročni finansijski plasmani - depoziti kod banaka 53.311 23.744 

Ostali kratkoročni finansijski plasmani - investicione jedinice 4.474 4.003 

Ukupno: 57.785 27.747 

Iskazani ostali kratkoročni finansijski plasmani - depoziti kod banaka imaju sledeću strukturu: 

Dužnik u EUR u RSD 000 

Banca Intesa a.d., Beograd 288.850,85 30.226 

Raiffeisen bank a.d., Beograd 172.328,10 23.085 

Ukupno: 461.178,95 53.311 

Ostali kratkoročni finansijski plasmani u investicione jedinice imaju sledeću strukturu: 

u RSD 000 

Ostali kratkoročni finansijski plasmani - investicione jedinice 2011. 2010. 

Raiffeisen CASH otvoreni investioni fond 4.474 

Raiffeisen WORLD otvoreni investioni fond 4.003 

Ukupno: 4.474 4.003 

23


8. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 

24 

Gotovina, kao i neposredno unovčive hartije od vrednosti, iskazani su u ukupnom iznosu od RSD 6.293 hiljada 

i odnose se na: 

u RSD 000 

Gotovinski ekvivalenti i gotovina 2011. 2010. 

Tekući (poslovni) računi 2.708 571 

Blagajna 22 

Devizni račun 3.585 10 

Ukupno: 6.293 603 

9. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja 

Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja iskazana su u ukupnom iznosu od RSD 4.897 

hiljada i odnose se na: 

u RSD 000 

Porez na dodatu vrednost i AVR 2011. 2010. 

Porez na dodatu vrednost 320 949 

Aktivna vremenska razgraničenja 4.577 4.956 

Ukupno: 4.897 5.905 

Aktivna vremenska razgraničenja su iskazana u ukupnom iznosu od RSD 4.577 hiljada i odnose se na: 

u RSD 000 

Aktivna vremenska razgraničenja 2011. 2010. 

Unapred plaćeni troškovi - unapred plaćena premija osiguranja 2.428 2.255 

Potraživanja za nefakturisani prihod 223 

Razgraničeni porez na dodatu vrednost 168 112 

Ostala AVR - obračunati zavisni troškovi za robu na carinskom skladištu bez pdv 1.981 2.366 

Ukupno: 4.577 4.956 

10. Odložena poreska sredstva 

Odložena poreska sredstva su iskazana u iznosu od RSD 14.219 hiljada. Kretanje na računu odloženih poreskih 

sredstava u toku 2011. godine je sledeće: 

u RSD 000 

Kretanje promena na odloženim poreskim sredstvima 2011. 2010. 

Stanje na početku godine 1.720 3.814 

Povećanje u korist odloženih poreskih prihoda po osnovu poreskog kredita 10.404 

Smanjenje na teret rezultata ranijeg perioda (2.094) 

Povećanje u korist neraspoređene dobiti po osnovu poreskog kredita (2.095) 

Stanje na kraju godine 14.219 1.720 

11. Vanbilansna evidencija 

Društvo vodi vanbilansnu evidenciju robe na carinskom skladištu u vrednosti od RSD 60.198 hiljada. 

12. Kapital 

Kapital Društva čini: 

Kapital 2011. 

u RSD 000 

2010. 

Osnovni kapital 122.086 122.086 

Rezerve 13.031 13.031 

Revalorizacione rezerve 42.405 43.416 

Neraspoređeni dobitak 151.638 105.755 

Razlika između zaključnog lista i bilansa stanja (84) 

Ukupno: 329.160 284.204

13. Dugoročne obaveze 

Dugoročne obaveze su iskazane u ukupnom iznosu od RSD 6.757 hiljada, a odnose se na: 


u RSD 000 

Dugoročne obaveze 2011. 2010. 

Dugoročni krediti - RI Eastern European Finance, Netherlands 9.434 

Ostale dugoročne obaveze 6.757 

Ukupno: 6.757 9.434 

Dugoročne obaveze po osnovu dugoročnih kredita odnose se na: 

Banka u EUR u RSD 000 

RI Eastern European Finance, Netherlands 88.566,72 9.268 

Ukupno: 88.566,72 9.268 

Deo dugoročnih kredita koji dospeva do jedne godine (88.566,72) (9.268) 

Ukupno: 

U okviru ostalih dugoročnih obaveze iskazane su sledeće obaveze: 

Obaveze po osnovu lizinga u EUR u RSD 000 

Raiffeisen Leasing, Beograd 81.295,72 8.617 

Ukupno: 81.295,72 8.617 

Deo ostalih dugoročnih obaveza koje dospevaju do jedne godine (17.552,07) (1.860) 

Ukupno: 63.743,65 6.757 

14. Kratkoročne finansijske obaveze 

Kratkoročne finansijske obaveze imaju sledeću strukturu: 

u RSD 000 

Kratkoročne finansijske obaveze 2011. 2010. 

Kratkoročni krediti u zemlji 51.274 

Deo dugoročnih kredita koji dospeva 

9.268 9.344 

do jedne godine (Napomena II 13.) 

Deo ostalih dugoročnih obaveza koji 

dospeva do jedne godine (Napomena II 13.) 

1.860 

Ukupno: 62.402 9.344 

Obaveze po osnovu kratkoročnih kredita u zemlji odnose se na: 

Banka u EUR u RSD 000 

Raiffeisen bank a.d., Beograd 490.000,00 51.274 

Ukupno: 490.000,00 51.274 

15. Obaveze iz poslovanja 

Obaveze iz poslovanja imaju sledeću strukturu: 

u RSD 000 

Obaveze iz poslovanja 2011. 2010. 

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 52.623 23.448 

Dobavljači u zemlji 8.466 13.072 

Dobavljači u inostranstvu 84.981 68.091 

Ostale obaveze iz specifičnih poslova 35.856 16.116 

Ukupno: 181.926 120.727 

Iskazane obaveze za primljene avanse u iznosu od RSD 52.623 hiljade imaju sledeću strukturu: 

u RSD 000 

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 2011. 2010. 

Primljeni avansi od pravnih lica u zemlji 51.951 6.785 

Primljeni avansi od pravnih lica u inostranstvu 672 16.663 

Ukupno: 52.623 23.448 

25


26 

Primljeni avansi od pravnih lica u zemlji najvećim delom se odnose na: 

u RSD 000 

Primljeni avansi od pravnih lica u zemlji 2011. 

Gradska uprava grada Pančeva 35.262 

Jugoimport SDPR, Beograd 3.918 

Hidro baza 3.606 

MIN Lokomotiva 3.482 

Ostali primljeni avansi od pravnih lica u zemlji 5.683 


Iskazane obaveze po osnovu primljenih avansa od kupaca iz inostranstva u iznosu od RSD 672 hiljade u celini 

se odnose na primljen avans od TCI Ersatzteil-Service GmbH. 

Obaveze prema dobavljačima u zemlji u ukupnom iznosu od RSD 8.466 hiljada najvećim delom se odnose na: 

u RSD 000 

Dobavljači u zemlji 2011. 

DDOR Novi Sad 1.758 

Ferry agent 620 

VM Diesel Servis 597 

Krle šped commerce 453 

Gru com 389 

OMV Srbija 335 

YU Diesel 334 

KO-fluid, Smederevo 291 

Ostali dobavljači u zemlji 3.689 

Ukupno: 8.466 

Najveći deo obaveze prema dobavljačima iz inostranstva odnosi se na: 

u RSD 000 

Dobavljači u inostranstvu 2011. 

Cummins Power gen. Ltd 23.848 

Cummins NV 21.422 

Cummins NV Filtration 11.167 

Ashland Nederland BV 4.662 

Ostali dobavljači u inostranstvu 23.882 


Obaveze iz specifičnih poslova iskazane u iznosu od RSD 35.856 hiljada odnose se na: 

u RSD 000 

Ostale obaveze iz specifičnih poslova - reexport 2011. 

Cummins Ltd 13.744 

Cummins NV 11.584 

Cummins Filtration 4.557 

Cummins Power Generation 4.501 

Ostale baveze iz specifičnih poslova prema drugim licima 1.470 


16. Ostale kratkoročne obaveze 

Društvo je u okviru ostalih kratkoročnih obaveza iskazalo druge obaveze koje imaju sledeću strukturu: 

u RSD 000 

Druge obaveze 2011. 2010. 

Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja - Raiffeisen bank, Beograd 103 

Obaveze prema zaposlenima 45 

Ukupno: 148

17. Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja 


U okviru obaveza po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i pasivnih vremenskih razgraničenja Društvo je 

iskazalo sledeće: 

u RSD 000 

Obaveze po osnovu PDV, ostalih javnih prihoda i PVR 2011. 2010. 

Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 239 223 

Pasivna vremenska razgraničenja 55 

Ukupno: 294 223 

Iskazane obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine odnose se na: 

u RSD 000 

Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažbine 2011. 2010. 

Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova 239 223 

Ukupno: 239 223 

Pasivna vremenska razgraničenja su iskazana su u iznosu od RSD 55 hiljada i odnose se u celini na 

razgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost. 

27


III PREGLED POZICIJA BILANSA USPEHA SA NAPOMENAMA 

1. Poslovni prihodi i rashodi 

a) Poslovni prihodi se sastoje iz različitih izvora prihoda: 

28 

u RSD 000 

Poslovni prihodi 2011. 2010. 

Prihodi od prodaje 887.663 782.915 

Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 208 65 

Ostali poslovni prihodi 13.468 10.884 

Ukupno: 901.339 793.864 

b) Poslovni rashodi se sastoje iz: 

u RSD 000 

Poslovni rashodi 2011. 2010. 

Nabavna vrednost prodate robe 640.720 547.488 

Troškovi materijala 19.500 13.868 

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 98.792 83.239 

Troškovi amortizacije i rezervisanja 11.840 9.797 

Ostali poslovni rashodi 58.261 51.523 

Ukupno: 829.113 705.915 

c) Poslovni dobitak 72.226 87.949 

2. Finansijski prihodi i rashodi 

a) Finansijski prihodi potiču od: 

u RSD 000 

Finansijski prihodi 2011. 2010. 

Prihodi od kamata 1.634 1.180 

Pozitivne kursne razlike 23.892 15.566 

Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 2.570 5.474 

Ukupno: 28.096 22.220 

Razlika između Bilansa uspeha i Zaključnog lista (206) 

Ukupno: 28.096 22.014 

b) Finansijski rashodi su iskazani po sledećem osnovu: 

u RSD 000 

Finansijski rashodi 2011. 2010. 

Rashodi kamata 1.868 1.255 

Negativne kursne razlike 25.496 23.566 

Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 3.063 1.200 

Ukupno: 30.427 26.021 

Razlika između Bilansa uspeha i Zaključnog lista (206) 

Ukupno: 30.427 25.815 

c) Gubitak finansiranja (2.331) (3.801)

3. Ostali prihodi i rashodi 

a) Ostali prihodi potiču od: 


u RSD 000 

Ostali prihodi 2011. 2010. 

Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 20 466 

Viškovi 1.375 1.747 

Prihodi od smanjenja obaveza 232 633 

Ostali nepomenuti prihodi 1.967 3.347 

Ukupno: 3.594 6.193 

Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine sastoje se od: 

u RSD 000 

Prihodi od usklađivanja vrednosti 2011. 2010. 

Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i 

kratkoročnih finansijskih plasmana 

16.493 3.245 

Ukupno: 16.493 3.245 

b) Ostali rashodi se sastoje od: 

u RSD 000 

Ostali rashodi 2011. 2010. 

Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, 

nekretnina, postrojenja i opreme 

828 78 

Manjkovi 1.168 2.352 

Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 255 

Ostali nepomenuti rashodi 2.195 551 

Ukupno: 4.191 3.236 

Rashodi po osnovu obezvređenja vrednosti imovine potiču od: 

u RSD 000 

Rashodi po osnovu obezvređena imovine 2011. 2010. 

Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 44 

Obezvređenje zaliha materijala i robe 7.932 15.877 

Obezvređenje potraživanja i kratkoročnih finansijskih plasmana 30.898 31.132 

Obezvređenje ostale imovine 847 

Ukupno: 38.874 47.856 

c) Ostali gubitak (22.978) (41.654) 

4. Dobitak iz redovnog poslovanja pre oporezivanja 46.917 42.494 

5. Dobitak (gubitak) poslovanja koje se obustavlja 

Društvo u posmatranom periodu nije ostvarilo dobitke ili gubitke iz poslovanja koje se obustavlja. 

6. Dobitak pre oporezivanja 46.917 42.494 

7. Porez na dobitak 

a) Komponente poreza na dobitak 

u RSD 000 

Porez na dobitak 2011. 2010. 

Poreski rashod perioda 2.566 4.108 

Odloženi poreski rashodi perioda 

Odloženi poreski prihodi perioda 10.404 1.720 

29


8. Isplaćena lična primanja poslodavcu 

9. Neto dobitak 54.755 40.106 

10. Neto dobitak koji pripada manjinskim ulagačima 

11. Neto dobitak koji pripada vlasnicima matičnog pravnog lica 

12. Osnovna zarada po akciji 

13. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji 

IV PREGLED POZICIJA IZVEŠTAJA O TOKOVIMA GOTOVINE SA 

NAPOMENAMA 

1. Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti 

a) Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti: 

30 

u RSD 000 

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2011. 2010. 

Prodaja i primljeni avansi 907.651 891.375 

Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 1.634 1.180 

Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 13.470 154 

Ukupno: 922.755 892.709 

b) Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti: 

u RSD 000 

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 2011. 2010. 

Isplate dobavljačima i dati avansi 739.055 616.314 

Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 86.456 83.239 

Plaćene kamate 1.765 1.255 

Porez na dobitak 717 

Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 182.744 

Ukupno: 827.276 884.269 

c) Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 95.479 8.440 

2. Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja 

a) Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja: 

u RSD 000 

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 2011. 2010. 

Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i 


70 78 

Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 1.632 13.393 

Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 1.026 

Ukupno: 1.702 14.497

) Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja: 


u RSD 000 

Odlivi iz aktivnosti investiranja 2011. 2010. 

Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i 


91.036 1.449 

Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 30.225 

Ukupno: 121.261 1.449 

c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja (119.559) 13.048 

3. Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja 

a) Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja: 

u RSD 000 

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2011. 2010. 

Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 70.245 


b) Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja: 

u RSD 000 

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2011. 2010. 

Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 17.438 9.145 

Finansijski lizing 5.071 3.151 

Isplaćene dividende 15.897 9.721 

Ukupno: 38.406 22.017 

c) Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja 31.839 (22.017) 

4. Gotovina na početku obračunskog perioda 603 922 

5. Pozitivne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 4.468 3.206 

6. Negativne kursne razlike po osnovu preračuna gotovine 6.537 2.996 

7. Gotovina na kraju obračunskog perioda 6.293 603 

V DOGAĐAJI POSLE DATUMA BILANSA STANJA 

Do dana okončanja rada na reviziji finansijskih izveštaja za 2011. godinu nije nastao nikakav događaj koji bi 

mogao uticati na realnost finansijskih izveštaja Društva za 2011. godinu. 

VI OSTALE NAPOMENE 

1. Poreski rizici 

Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i često se menjaju. Tumačenja važećih poreskih 

propisa od strane poreskih vlasti na ime nekih transakcija i aktivnosti u Društvu mogu se razlikovati od 

tumačenja odgovornog osoblja u Društvu. Usled toga neke transakcije mogu biti osporene od strane poreskih 

vlasti tako da Društvu može biti određen dodatni iznos poreza i kamata koji može biti i materijalno značajan. 

Period zastarelosti poreske obaveze je pet godina to jest poreski organ ima pravo da odredi plaćanja 

neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala. 

31


2. Potencijalne obaveze 

32 

Društvo je 27. oktobra 2010. godine zaključilo Ugovor o jemstvu br. 21287/1 sa Fondom za razvoj Republike 

Srbije, Beograd kojim se Društvo kao Jemac, obavezuje Fondu kao poveriocu, da ispuni sve obaveze Društva 

Vanja Lux d.o.o., Beograd na osnovu Ugovora o investicionom kreditu br. 21287 od 27. oktobra 2010. godine 

u iznosu od RSD 3.000 hiljade. 

Beograd, 21. mart 2012. godine 

IEF d.o.o. 

Beograd, Bulevar Mihajla Pupina 10 B-I/II 

Ovlašćeni revizor 

Miroslav M. Milojević

Finansijski izveštaj - Cummins SerboMonte doo

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?