GODIŠNJE IZVJEŠĆE 2010 - Istarska kreditna banka

Istarska kreditna banka umag d.D., UmagBilješke uz financijske izvještajeZa godinu koja je završila 31. Prosinca 2010.BILJEŠKA 2 – SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)2.4 Financijska imovina i obveze (nastavak)Krediti i potraživanja početno se priznaju po fer vrijednosti – što predstavlja novčanu naknadu za odobravanje ili kupnjukredita uključujući sve troškove transakcije – a naknadno se mjere po amortiziranom trošku uporabom metode efektivnekamatne stope. Krediti i potraživanja prikazuju se u izvještaju o financijskom položaju kao krediti i predujmovi bankama iliklijentima. Kamate na kredite prikazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru ‘Prihoda od kamata i sličnih prihoda’. U slučajuumanjenja vrijednosti, gubitak od umanjenja vrijednosti se prikazuje kao smanjenje knjigovodstvene vrijednosti kredita ipriznaje se u računu dobiti i gubitka u okviru ‘Troška umanjenja vrijednosti kredita’.(c) Ulaganja koja se drže do dospijećaUlaganja koja se drže do dospijeća predstavljaju nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim iznosomplaćanja i fiksnim dospijećem za koju Uprava Banke ima pozitivnu namjeru i mogućnost držati je do dospijeća osim:(a) onih koje Banka nakon početnog priznavanja iskazuje po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka;(b) onih koje Banka iskazuje kao raspoložive za prodaju; i(c) onih koji se mogu definirati kao krediti i potraživanja.Početno se priznaju po fer vrijednosti uključujući izravne i neizravne troškove transakcije, a naknadno se mjere poamortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Kamate na ulaganja koja se drže do dospijeća prikazujuse u računu dobiti i gubitka u okviru ‘Prihoda od kamata i sličnih prihoda’. U slučaju umanjenja vrijednosti, gubitak odumanjenja vrijednosti se prikazuje kao smanjenje knjigovodstvene vrijednosti ulaganja i priznaje se u računu dobiti igubitka u okviru ‘Neto dobitaka/(gubitaka) od investicijskih vrijednosnica’. Ulaganja koja se drže do dospijeća su državneobveznice, trezorski zapisi i mjenice.(d) Financijska imovina raspoloživa za prodajuUlaganja raspoloživa za prodaju predstavljaju financijsku imovinu koja je namijenjena držanju u posjedu na neodređenovrijeme, a koja se mogu prodati za potrebe tekuće likvidnosti ili promjene kamatnih stopa, tečajeva stranih valuta ilicijene kapitala ili koja se ne mogu klasificirati kao krediti i potraživanja, ulaganja koja se drže do dospijeća ili financijskaimovina po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka.Financijska imovina raspoloživa za prodaju početno se priznaje po fer vrijednosti, što predstavlja novčanu naknaduuključujući trošak transakcije, te se naknadno mjeri po fer vrijednosti s tim da se dobici i gubici priznaju u izvještaju osveobuhvatnoj dobiti, osim gubitaka od umanjenja vrijednosti i pozitivnih i negativnih tečajnih razlika, sve do prestankapriznavanja financijske imovine. Ukoliko je vrijednost financijske imovine raspoložive za prodaju umanjena, kumuliranidobici ili gubici, koji su prethodno priznati u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Međutim,kamata je izračunata primjenom metode efektivne kamatne stope, a dobici i gubici monetarne imovine klasificirane kaoraspoložive za prodaju priznaju se u računu dobiti i gubitka. Dividende na glavnične instrumente raspoložive za prodaju priznajuse u računu dobiti i gubitka u ‘Prihodima od dividendi’ kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende.(e) PriznavanjeBanka koristi datum trgovanja za uobičajene ugovore prilikom iskazivanja transakcija s financijskom imovinom.GODIŠNJE IZVJEŠĆE 2010 VI. 15