Letno poročilo 2007 - ZD dr. Adolfa Drolca, Maribor

Zdravstveni dom dr. Adolfa Drolca Maribor: Letno poročilo 2007__________________________________________________________________________________________Nepravilnosti sem ugotovil pri preverjanju delovanja notranjih kontrol v zvezi z zaračunanimi storitvami. Zaopravljene internistične storitve v letu 2005 je pogodbeni izvajalec mesečno pošiljal račune zavodu. 1. 7.2006 je prišlo do dviga cene storitve s strani ZZZS, pri tem pa je izvajalec ceno obračunal v previsokemznesku, ki ni bila v skladu s pogodbo. Skupna vrednost nepravilno zaračunanih zneskov v obdobju 6mesecev v lanskem letu je znašala 115.053,7 SIT. V Službi za načrtovanje in analize kontrole računov nisoizvajali na pravilen način. Na podlagi posredovanega zahtevka Finančne službe, je pogodbeni partner prevečzaračunani znesek nakazal ZD.Revizijsko priporočilo se je nanašalo na določitev odgovorne osebe za kontrolo obračuna PZM s strani ZZZSter kontrolo cen za zdravstvenih storitev zunanjih izvajalcev. Priporočilo je bilo uresničeno.• Pomembno neskladnost s Slovenskimi računovodskimi standardi predstavlja dejstvo, da z izjemo izdelavefinančnega plana za celotni zavod in planiranja določenih stroškov v okviru računovodskih kontov, ne obstajafinančno planiranje (predračunavanje). Največjo pomanjkljivost predstavlja odsotnost predračunavanjaprihodkov/stroškov po OE in službah. Posledično zavod nima podlage za ocenjevanje uresničenih odmikovprihodkov in stroškov od načrtovanih postavk. Ni mogoče torej sprejemati ukrepov za odpravo negativnihodmikov uresničenih prihodkov in stroškov od načrtovanih ekonomskih kategorij. Ni mogoče tudi ugotovitivrednostno izraženih vzrokov za izgubo pri določenih dejavnostih oziroma službah v ZD.Revizijski priporočilo se je nanašalo na načrtovanje prihodkov in stroškov po OE in stroškovnih mestih.Predlagal sem načrtovanje vsaj glavnih (sintetičnih) postavk prihodkov in stroškov. Izračun vrednostnihodmikov med planiranimi in realiziranimi postavkami bi moral biti vsebinsko pojasnjen. Priporočilo s straniSlužbe za načrtovanje in analize ni bilo uresničeno.• Pri kontrolah knjigovodskih listin za obračun plač (delovni izkazi), kontrolno okolje ni ustrezno. Ni namrečdoločeno, katere osebe so odgovorne za kontrolo pravilnosti evidentiranja različnih dodatkov in drugih oblikdela v delovne izkaze. Prav tako na vodstvih OE ne obstajajo natančna navodila glede kontrol delovnihizkazov. Odsotnost ustreznega kontrolnega okolja ne zagotavlja preprečitev nepravilnosti pri evidentiranju vdelovne izkaze (le-ti so neposredna podlaga za obračun plače), posebej v primerih nadomeščanja tistih oseb,ki sicer izvajajo kontrole delovnih izkazov. Pri reviziji Službe splošne medicinske dejavnosti so bileugotovljene nepravilnosti pri izpolnjevanju delovnih izkazov. Na podlagi odločbe glavnega direktorja zavodadne 18. 11. 2003, je dolžan delavec, ki je prejel na podlagi ugotovitve revizije neupravičeno izplačilo zaradinapačnih podatkov, znesek neupravičenega izplačila vrniti zavodu. Zapis nepravilnosti sem posredoval voddelek obračuna plač, kjer so neupravičeno izplačane zneske zaposlenim poračunali.Priporočilo, ki se je nanašalo na vzpostavitev kontrol delovnih izkazov z vsemi spremljajočimi dokumenti vOE SZV, je bilo uresničeno.• Dne 20. 3. 2006 je začel veljati interni predpis Navodilo v zvezi s servisiranjem in vzdrževanjem medicinskihaparatur v OE ZV. Kljub dejstvu, da so bile odgovornosti za vse potrebne kontrolne postopke natančnodoločene, notranje kontrole ne delujejo uspešno. Vzdrževalci delovne naloge ne izpolnjujejo na način, kot jedoločen v pogodbi in protokolu vzdrževanja. Kljub temu dejstvu, v navodilih določena odgovorna osebazavoda računov pogodbenih partnerjev ne zavrača. Opisana nepravilnost v notranjih kontrolah ugotovljena vokviru revizije Zobozdravstvene službe za otroke in mladino, je bila sicer ugotovljena že v preteklih revizijskihpregledih.• V okviru naloge Revizija stroškov prevoza na delo in potnih stroškov so bile ugotovljene večje nepravilnostipri obračunu stroškov prevoza na delo in iz dela zaposlenim. Nepravilnosti so bile posledica dejstva, da v155