Letno poročilo 2007 - ZD dr. Adolfa Drolca, Maribor

Zdravstveni dom dr. Adolfa Drolca Maribor: Letno poročilo 2007__________________________________________________________________________________________seznanjeni s predpisi. Revizijsko priporočilo, ki se je nanašalo na OE Zobozdravstveni varstvo v zvezi zposredovanjem internih navodil zaposlenim, je bilo uresničeno.• V revizijski nalogi »Revizija vzdrževanja in servisiranja zobozdravstvenih aparatur« izvedeni v letu 2006 sobili navedeni zobozdravstveni instrumenti, ki so povzročali izjemne stroške vzdrževanja. Na lokaciji ZA Teznoje vzdrževanje sterimastra (hitri sterilizator) v 13 mesecih pregleda doseglo 96,8 % nabavne vrednosti,vzdrževanje drugega sterimastra pa v 4,5 mesecih 32,6 % nabavne vrednosti. V letu 2005 je bil za ZP Teznonabavljen nov sterilizator. Revizijsko priporočilo, ki se je nanašalo na odpis in odstranitev starejšihsterimastrov, ni bil uresničeno.• Slabost kontrolnega okolja se je nanašala na dejstvo, da prejemniki osnovnih sredstev niso bili obveščeni oobdobju trajanja garancije sredstev. Za odpravo tveganja popravil in servisiranja sredstev v garancijskemroku in zaračunavanja le-teh s strani pogodbenih partnerjev, sem predlagal priporočilo. Nanašalo se je naposredovanje informacij prejemnikom sredstev. Priporočilo je bilo uresničeno.• Kontrolno okolje na področju načrtovanja in analiziranja v zavodu je izjemno pomanjkljivo. Za delovanjeSlužbe za načrtovanje in analiziranje in v zvezi z računovodskim načrtovanjem in analiziranjem ne obstajajozapisani postopki oziroma druga formalna pravila, ki bi opredeljevala vse predračune, računovodske analize,prejemnike analiz ter druge naloge v zvezi s to dejavnostjo v zavodu. V okviru sistema analize poslovanja niformaliziran postopek poročanja. Niso določene odgovornosti za izvajanje kontrol obračuna zdravstvenegaprograma iz naslova obveznega zdravstvenega zavarovanja in denarnih prilivov s strani ZZZS.Računovodsko načrtovanje in analiziranje je zajeto zgolj s 3 stavki v Pravilniku o računovodstvu ZD.Zapisano je, da računovodske predračune sestavlja Pomočnik glavnega direktorja za računovodsko finančnezadeve za zavod kot celoto in OE. Opisani postopek je neskladen z obstoječim stanjem in nalogami, ki jihizvajajo v Službi za načrtovanje in analize. Predlagal sem spremembo Pravilnika o računovodstvu oziromasestavitev navodil za delo službe. Revizijsko priporočilo v lanskem letu ni bilo uresničeno. Priporočilo semsicer podal pri reviziji službe že v letu 2005.• Oblikovanje cen storitev zavoda v Službi za načrtovanje in analize se odvija na podlagi preverjanja tržnih cenin na podlagi kalkulacij. Zagotovila za strokovnost oblikovanja cen ni mogoče dati. Razlogi so v odsotnostiobračunov kalkulacij in dokumentiranosti pri preverjanju cen na trgu. Ne obstajajo dokumenti, ki bidokazovali, da so bile kalkulacije izvedene oziroma, da so bile cene storitev dejansko preverjene na trgu.Revizijsko priporočilo, ki se je nanašalo na dokumentiranje informacij o preverjanju tržnih cen ter izdelovanjukalkulacij, ni bilo uresničeno.• V Službi za načrtovanje in analize ne obstaja kontrola obračunanega zneska iz naslova posebejzaračunljivega materiala (PZM) in ampuliranih zdravil, ki ga obračunavajo in zavodu nakazujejo v ZZZS.Dokazila, da je bila kontrola opravljena, ne obstajajo. Posledično obstaja izjemno tveganje, da ZZZSobračuna in izplača bistveno manjši znesek iz naslova PZM, kot bi ga dejansko moral (v letu 2005 je ZZZSobračunal in izplačal ZD 92,4 milijone SIT). Za dejansko nastale stroške PZM v posameznih obračunskihobdobjih posreduje Služba za informatiko in komunikacije poročilo ZZZS in Službi za načrtovanje in analize.V letu 2006 je ZZZS obračunal in izplačal ZD za 251.931 SIT nižji znesek kot bi ga moral glede na poročilo odejansko nastalih stroških PZM v ZD v letu 2005.154