Letno poročilo 2007 - ZD dr. Adolfa Drolca, Maribor

More documents

Recommendations

Info

Zdravstveni dom dr. Adolfa Drolca Maribor: Letno poročilo 2007__________________________________________________________________________________________13 Poročilo o delovanju notranje revizijeČrtomir Rutar, univ. dipl. ekon., notranji revizorV letu 2007 je bilo v skladu s potrjenim letnim načrtom dela opravljeno 14 rednih revizijskih nalog: Revizijaplaniranja investicij, Revizija stroškov informacijske tehnologije, Preverjanje izpisov brisanih postavk pri ravnanjuz gotovino, Revizija Zobozdravstvene službe za odrasle, Specialistične službe za stomatološko protetiko, oralnokirurgijo ter ambulanto za zobne bolezni, Revizija Službe za javna naročila in nabavo, Revizija Službe zanačrtovanje in analize, Revizija Službe splošne medicinske dejavnosti, Revizija Higiensko oskrbovalne službe,Revizija postopkov pri zavarovanjih, Revizija Zobozdravstvene službe za otroke in mladino, Revizija stroškovprevoza na delo in potnih stroškov, Revizija notranjih kontrol pri prevzemu materiala in popisa zalog, Revizijablagajniškega in gotovinskega poslovanja, Revizija stroškov pisarniškega materiala.Na zahtevo odgovornih oseb, ki so določene v Pravilniku o delovanju notranjega revizorja, so bile opravljene 3izredne revizijske naloge: Revizija stroškov fotokopiranja, Revizija evidentiranja delovnega časa in Revizijaposlovanja s sredstvi kolaborativnega centra.V skladu s pravilnikom sem preveril, ali so odgovorne osebe, ki so bile določene za uresničitev priporočil, le-teizvedle v predvidenem roku. Ugotovitve sem podal v poročilu: Preverjanje uresničitve revizijskih priporočil.Najpomembnejše ugotovitve / dana priporočila / uresničitev priporočil• Pri planiranju investicij iz obrazcev »namen in opis blaga« ni bilo mogoče ugotoviti, ali gre za zamenjavoiztrošene opreme ali investicijo v novo opremo. Pregled dokumentov je pokazal, da v določenih primerih nisoobstajale strokovno utemeljene podlage za nabavo osnovnih sredstev.Priporočilo se je nanašalo na ustrezno dopolnitev obrazca »namen in opis blaga« z rubrikami, ki so zahtevaleopredelitev, ali gre za nabavo novega osnovnega sredstva ali za zamenjavo obstoječega. Revizijskopriporočilo je bilo uresničeno.• V zavodu je bilo ugotovljeno 25 telefonskih priključkov, ki so bili zaradi različnih razlogov nepotrebni inneuporabljeni. Nepotrebni telefonski priključki so bili posledica pomanjkljivosti v kontrolnem sistemu v zvezi zjavljanjem sprememb odgovorni osebi. Na podlagi priporočila so bile linije ukinjene, s čemer so bili zmanjšanitelefonski stroški iz naslova plačevanja naročnin. Ukinjene so bile tudi linije za mobilne telefone, ki jih ni nihčeuporabljal. Revizijska priporočila v zvezi z vzpostavitvijo kontrolnega sistema za telefone so bila uresničena.• Pri preverjanju brisanih postavk v računalniškem programu »Sova« pri izdaji računov za opravljene storitvepacientom (samoplačnikom in doplačila) je bilo ugotovljeno, da so uporabniki sistema »Sova« brisalisamoplačniške prejemke v vrednosti 187,68 EUR. Gotovino oziroma neplačane račune niso posredovali vglavno blagajno zavoda. Seznam zaposlenih, pri katerih je bila ugotovljena kršitev internih navodil zaravnanje z gotovino, sem posredoval v Pravno službo.• Pri revizijah skladnosti dela zdravstvenih tehnikov z internimi predpisi v zvezi z gotovino, so se ugotovljenenepravilnosti nanašale na večtedensko zadrževanje večjih zneskov gotovine v ambulantah inneposredovanje gotovine v blagajno zavoda. Vsi primeri kršitve predpisov so bili posredovani v Pravnoslužbo. Bistvena slabost kontrolnega sistema se nanaša na odsotnost zagotovitve informiranja zaposlenih ovseh predpisih zavoda in njihovih spremembah. Ni mogoče dati torej zagotovila, da so bili vsi zaposleni153
Zdravstveni dom dr. Adolfa Drolca Maribor: Letno poročilo 2007__________________________________________________________________________________________seznanjeni s predpisi. Revizijsko priporočilo, ki se je nanašalo na OE Zobozdravstveni varstvo v zvezi zposredovanjem internih navodil zaposlenim, je bilo uresničeno.• V revizijski nalogi »Revizija vzdrževanja in servisiranja zobozdravstvenih aparatur« izvedeni v letu 2006 sobili navedeni zobozdravstveni instrumenti, ki so povzročali izjemne stroške vzdrževanja. Na lokaciji ZA Teznoje vzdrževanje sterimastra (hitri sterilizator) v 13 mesecih pregleda doseglo 96,8 % nabavne vrednosti,vzdrževanje drugega sterimastra pa v 4,5 mesecih 32,6 % nabavne vrednosti. V letu 2005 je bil za ZP Teznonabavljen nov sterilizator. Revizijsko priporočilo, ki se je nanašalo na odpis in odstranitev starejšihsterimastrov, ni bil uresničeno.• Slabost kontrolnega okolja se je nanašala na dejstvo, da prejemniki osnovnih sredstev niso bili obveščeni oobdobju trajanja garancije sredstev. Za odpravo tveganja popravil in servisiranja sredstev v garancijskemroku in zaračunavanja le-teh s strani pogodbenih partnerjev, sem predlagal priporočilo. Nanašalo se je naposredovanje informacij prejemnikom sredstev. Priporočilo je bilo uresničeno.• Kontrolno okolje na področju načrtovanja in analiziranja v zavodu je izjemno pomanjkljivo. Za delovanjeSlužbe za načrtovanje in analiziranje in v zvezi z računovodskim načrtovanjem in analiziranjem ne obstajajozapisani postopki oziroma druga formalna pravila, ki bi opredeljevala vse predračune, računovodske analize,prejemnike analiz ter druge naloge v zvezi s to dejavnostjo v zavodu. V okviru sistema analize poslovanja niformaliziran postopek poročanja. Niso določene odgovornosti za izvajanje kontrol obračuna zdravstvenegaprograma iz naslova obveznega zdravstvenega zavarovanja in denarnih prilivov s strani ZZZS.Računovodsko načrtovanje in analiziranje je zajeto zgolj s 3 stavki v Pravilniku o računovodstvu ZD.Zapisano je, da računovodske predračune sestavlja Pomočnik glavnega direktorja za računovodsko finančnezadeve za zavod kot celoto in OE. Opisani postopek je neskladen z obstoječim stanjem in nalogami, ki jihizvajajo v Službi za načrtovanje in analize. Predlagal sem spremembo Pravilnika o računovodstvu oziromasestavitev navodil za delo službe. Revizijsko priporočilo v lanskem letu ni bilo uresničeno. Priporočilo semsicer podal pri reviziji službe že v letu 2005.• Oblikovanje cen storitev zavoda v Službi za načrtovanje in analize se odvija na podlagi preverjanja tržnih cenin na podlagi kalkulacij. Zagotovila za strokovnost oblikovanja cen ni mogoče dati. Razlogi so v odsotnostiobračunov kalkulacij in dokumentiranosti pri preverjanju cen na trgu. Ne obstajajo dokumenti, ki bidokazovali, da so bile kalkulacije izvedene oziroma, da so bile cene storitev dejansko preverjene na trgu.Revizijsko priporočilo, ki se je nanašalo na dokumentiranje informacij o preverjanju tržnih cen ter izdelovanjukalkulacij, ni bilo uresničeno.• V Službi za načrtovanje in analize ne obstaja kontrola obračunanega zneska iz naslova posebejzaračunljivega materiala (PZM) in ampuliranih zdravil, ki ga obračunavajo in zavodu nakazujejo v ZZZS.Dokazila, da je bila kontrola opravljena, ne obstajajo. Posledično obstaja izjemno tveganje, da ZZZSobračuna in izplača bistveno manjši znesek iz naslova PZM, kot bi ga dejansko moral (v letu 2005 je ZZZSobračunal in izplačal ZD 92,4 milijone SIT). Za dejansko nastale stroške PZM v posameznih obračunskihobdobjih posreduje Služba za informatiko in komunikacije poročilo ZZZS in Službi za načrtovanje in analize.V letu 2006 je ZZZS obračunal in izplačal ZD za 251.931 SIT nižji znesek kot bi ga moral glede na poročilo odejansko nastalih stroških PZM v ZD v letu 2005.154
Page 2:
Zdravstveni dom dr. Adolfa Drolca M
Page 5 and 6:
Page 7 and 8:
Page 9:
Page 12:
Page 15 and 16:
Page 17 and 18:
Page 19 and 20:
Page 21 and 22:
Page 23 and 24:
Page 25 and 26:
Page 27 and 28:
Page 29 and 30:
Page 31 and 32:
Page 33 and 34:
Page 35 and 36:
Page 37 and 38:
Page 39 and 40:
Page 41 and 42:
Page 43 and 44:
Page 45 and 46:
Page 47 and 48:
Page 49 and 50:
Page 51 and 52:
Page 53 and 54:
Page 55 and 56:
Page 57 and 58:
Page 59 and 60:
Page 61 and 62:
Page 63 and 64:
Page 65 and 66:
Page 67 and 68:
Page 69 and 70:
Page 71 and 72:
Page 73 and 74:
Page 75 and 76:
Page 77 and 78:
Page 79 and 80:
Page 81 and 82:
Page 83 and 84:
Page 85 and 86:
Page 87 and 88:
Page 89 and 90:
Page 91 and 92:
Page 93 and 94:
Page 95 and 96:
Page 97 and 98:
Page 99 and 100:
Page 101 and 102:
Page 103 and 104: Zdravstveni dom dr. Adolfa Drolca M
Page 125: Zdravstveni dom dr. Adolfa Drolca M
show all

Letno poročilo 2007 - ZD dr. Adolfa Drolca, Maribor

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?