KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
81.3.3 CelowośćBadaniu podlega:• zgodność działań z celami statutowymi gminy Chrzanów i jej jednostekorganizacyjnych;• optymalizacja zastosowanych metod i środków, ich adekwatność dla osiągnięciazałożonych celów;• zakres przyjętych przez kierownictwo kryteriów oceny realizacji celów i zadań.1.3.4 RzetelnośćBadaniu podlega:• staranność, sumienność i terminowość wypełniania obowiązków;• należyte wypełnianie zadań;• zgodne z rzeczywistością dokumentowanie działań i stanów faktycznych.1.3.5 PrzejrzystośćBadanie obejmuje:• klasyfikowanie dochodów i wydatków publicznych;• stosowanie obowiązujących zasad rachunkowości;• prowadzenie sprawozdawczości.1.3.6 JawnośćBadanie obejmuje:• udostępnianie sprawozdań finansowych i z działalności gminy Chrzanów ;• udostępnianie innych informacji dotyczących funkcjonowania gminy Chrzanówi podejmowanych decyzji.Audyt wewnętrzny stanowi narzędzie, służące Burmistrzowi do uzyskaniaracjonalnego zapewnienia, że:• cele postawione przed gminą Chrzanów są wykonywane,• zasady i procedury wynikające z przepisów prawa powszechnie obowiązującego lubprzyjęte przez Burmistrza czy kierowników jednostek organizacyjnych gminyChrzanów są wdrażane i przestrzegane,• mechanizmy i procedury stanowiące system kontroli wewnętrznej są adekwatne iskuteczne dla prawidłowego funkcjonowania i działania gminy Chrzanów i jejjednostek organizacyjnych.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
91.4 Zakres audytu wewnętrznegoAudyt wewnętrzny może objąć zakresem swojego badania wszystkie obszarydziałania gminy Chrzanów. Audytor wewnętrzny dysponuje pełną swobodą w zakresieidentyfikacji obszarów ryzyka. Zakres audytu nie może być ograniczany. Burmistrz powinienbyć niezwłocznie powiadomiony o wszelkich próbach ograniczania zakresu audytu.Obowiązkiem audytora wewnętrznego jest badanie i identyfikowanie zakresuobszaru podlegającego audytowi wewnętrznemu oraz podejmowanie działań do poszerzeniatego obszaru w razie potrzeby. Audytor wewnętrzny jest uprawniony do przeprowadzaniaaudytów finansowych, systemowych, działalności, informatycznych, zarządzania,gospodarności, wydajności, efektywności i innych.Poszczególne działania audytu wewnętrznego obejmują:AUDYT FINANSOWY:badanie wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu,przez następcze stwierdzenia wynikające z badania dowodów księgowych oraz zapisów wksięgach rachunkowych, dotyczące:- przestrzegania zasad rachunkowości,- zgodności zapisów w księgach rachunkowych z dowodami księgowymi,- zgodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu zzapisami w księgach rachunkowych.AUDYT SYSTEMU:ocena systemu gromadzenia środków publicznych i dysponowania nimi oraz gospodarowaniamieniem poprzez dokonanie oceny:- adekwatności, efektywności i skuteczności systemów kontroli, w tym przestrzeganiaprocedur kontroli, zarządzania ryzykiem i kierowania na poszczególnych szczeblachstruktury organizacyjnej w gminie Chrzanów.AUDYT GOSPODARNOŚCI:ocena efektywności i gospodarności zarządzania finansowego poprzez dokonanie ocenyprzestrzegania:- zasady celowości i oszczędności w dokonywaniu wydatków,- uzyskiwania możliwie najlepszych efektów w ramach posiadanych środków,- terminów realizacji zadań i zaciągniętych zobowiązań.1.5 Cele audytu wewnętrznegoCelami audytu wewnętrznego w gminie Chrzanów jest:• identyfikacja i analiza ryzyka związanego z działalnością jednostki, a w szczególnościocena efektywności zarządzania ryzykiem oraz ocena systemu kontroli wewnętrznej,• wyrażenie opinii na temat skuteczności mechanizmów kontrolnych w badanymsystemie,Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
- Page 1: 1Załącznik Nr 1 do Zarządzenia N
- Page 6 and 7: 614. Rozporządzenie progowe - rozu
- Page 10 and 11: 10• dostarczanie kierownikowi jed
- Page 12 and 13: 122.2.3 Stosunki z audytorami i kon
- Page 14 and 15: 14• czynności audytowe, sprawozd
- Page 16 and 17: 161. działania, które mogą wpły
- Page 18 and 19: 18Do zadań wymagających szczegól
- Page 20 and 21: 20identyfikacji potencjalnych probl
- Page 22 and 23: 226) założenia organizacyjne,7) h
- Page 24 and 25: 24powinny być wystarczająco udoku
- Page 26 and 27: 26Testy zgodności można stosować
- Page 28 and 29: 28Protokołu przyjęcia wyjaśnieni
- Page 30 and 31: 30• poinformowanie komórki audyt
- Page 32 and 33: 32Wybierając określone powyżej c
- Page 34 and 35: 34• inne informacje mogące mieć
- Page 36 and 37: 36standardów mogły mieć wpływ n
- Page 38 and 39: 384. Obliczenie oceny końcowej - k
- Page 40 and 41: 405.Wpływ czynników operacyjnychc
- Page 42 and 43: 42Łącznie wyodrębniono 23 obszar
- Page 44 and 45: 445.zatrudnionych w komórce audytu
- Page 46 and 47: 467. Organizacja pracy komórki aud
- Page 48 and 49: 489. uregulowanie zasad korzystania
- Page 50 and 51: 508.3 Protokół z narady otwieraj
- Page 52 and 53: 528.5 Protokół z narady zamykają
- Page 54 and 55: 548.7 Projekt sprawozdania z przepr
- Page 56 and 57: 568.8 Sprawozdanie z przeprowadzeni
81.3.3 CelowośćBadaniu podlega:• zgodność działań z celami statutowymi gminy Chrzanów i jej jednostekorganizacyjnych;• optymalizacja zastosowanych metod i środków, ich adekwatność dla osiągnięciazałożonych celów;• zakres przyjętych przez kierownictwo kryteriów oceny realizacji celów i zadań.1.3.4 RzetelnośćBadaniu podlega:• staranność, sumienność i terminowość wypełniania obowiązków;• należyte wypełnianie zadań;• zgodne z rzeczywistością dokumentowanie działań i stanów faktycznych.1.3.5 PrzejrzystośćBadanie obejmuje:• klasyfikowanie dochodów i wydatków publicznych;• stosowanie obowiązujących zasad rachunkowości;• prowadzenie sprawozdawczości.1.3.6 JawnośćBadanie obejmuje:• udostępnianie sprawozdań finansowych i z działalności gminy Chrzanów ;• udostępnianie innych informacji dotyczących funkcjonowania gminy Chrzanówi podejmowanych decyzji.Audyt wewnętrzny stanowi narzędzie, służące Burmistrzowi do uzyskaniaracjonalnego zapewnienia, że:• cele postawione przed gminą Chrzanów są wykonywane,• zasady i procedury wynikające z przepisów prawa powszechnie obowiązującego lubprzyjęte przez Burmistrza czy kierowników jednostek organizacyjnych gminyChrzanów są wdrażane i przestrzegane,• mechanizmy i procedury stanowiące system kontroli wewnętrznej są adekwatne iskuteczne dla prawidłowego funkcjonowania i działania gminy Chrzanów i jejjednostek organizacyjnych.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów