KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - ChrzanÃ³w

More documents

Recommendations

Info

467. Organizacja pracy komórki audytu wewnętrznegoL.p.Zadania1. Przeprowadzaniezadań audytowych2. Opracowanie technikprzeprowadzaniazadania audytowego3. Przeprowadzanieczynnościsprawdzających4. Współpraca z innymisłużbami kontrolnymi5. Czynnościorganizacyjne, w tymplanisprawozdawczość6. Szkolenia i rozwójzawodowy7. Urlopy/czas dostępny8. Inne działaniaZasoby ludzkie(liczba osobodni)plan wykonanieUwagi(przyczyny rozbieżności między planem i wykonaniem)8. Zadania dodatkowe nie ujęte w planie audytuL.p.Temat zadaniaRodzajaudytuCzy dotyczy środkówwymienionych w art. 3ust. 1 pkt 2 i 2a uofp ?1. F / S / D / IT Tak / Nie2. F / S / D / IT Tak / NieWykorzystane zasoby(liczba osobodni)Uwagi9. Inne uwagi(ewentualne zauważone trudności, wnioski zmierzające do usprawnienia pracy audytora wewnętrznego)...................................... ...............................................................datapodpis i pieczęćAudytora WewnętrznegoKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
47W tekście stosowane są następujące skróty:uofp - ustawa z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr15, poz. 148 ze zm.)rozp. - rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawieszczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U.Nr 111, poz. 973)Wszystkie informacje należy odnieść do okresu sprawozdawczego za 200-n r. i podać wedługstanu na dzień 31.12.200-n r.WYJAŚNIENIAW Tabelach 1b, 2, 3, 4, 6 i 8 należy dokonać właściwego wyboru Tak / Nie poprzez skreślenie niewłaściwej odpowiedzii pozostawienie prawidłowej.W Tabelach 2, 3 i 8 w kolumnie Rodzaj audytu zastosowano następujący podział: F – audyt finansowy, S – audyt systemu,D – audyt działalności, IT – audyt systemów komputerowych. Należy dokonać właściwego wyboru F / S / D / IT poprzezskreślenie rodzaju/rodzajów audytu niewłaściwego dla danego zadania.W Tabeli 1 a)W pkt 1 należy podać bardzo syntetyczne nazwy głównych zidentyfikowanych przez audytora wewnętrznego obszarówryzyka w zakresie działania jednostki.W pkt 3 należy podać liczbę jednostek podległych i nadzorowanych ogółem.W pkt 4 należy podać liczbę wszystkich jednostek podległych i nadzorowanych, które przekroczyły kwotę określonąprzepisami rozporządzenia progowego. Wykaz tych jednostek należy przekazać w formie załącznika do sprawozdania.W pkt 5 i pkt 6 należy podać dane dotyczące wyłącznie Gminy Chrzanów.W Tabeli 1 b)W poszczególnych punktach należy podać odpowiednie, aktualne dane.W pkt 9 wymienić należy wszystkie oceny i kontrole dokonywane przez podmioty zewnętrzne w stosunku dojednostki.W Tabeli 2Należy podać dane dotyczące poszczególnych zadań audytowych zawartych w planie audytu wewnętrznego na rok 200-n.W Tabeli 3Należy podać statystyczne dane pozwalające określić dla każdego zadania audytowego liczbę zdarzeńwyszczególnionych w kolumnach tabeli.W Tabeli 4Należy podać dane dotyczące działań sprawdzających podjętych w stosunku do zadań audytowychzrealizowanych w roku sprawozdawczym oraz w stosunku do zadań audytowych zrealizowanych w latachpoprzedzających rok sprawozdawczy.W Tabeli 5W kolumnie „Podstawowe uwagi i wnioski” należy podać ogólny opis uwag i wniosków zamieszczonych wsprawozdaniach z audytu wewnętrznego (§ 20 ust 2 pkt 12 rozp.).W kolumnie „Ocena wykorzystania...” należy umieścić krótki opis efektów (wartości dodanej), jakie przyniosło wdrożenieuwag i wniosków wynikających z danego zadania audytowego. Takim efektem może być na przykład:1. uzyskanie oszczędności środków publicznych w tys. zł (także w sytuacji, gdy zaoszczędzone środki wjednym obszarze przeznaczono na wydatki w innym),2. przedstawienie zapewnienia, że dany obszar działa prawidłowo,3. poprawa efektywności/skuteczności mechanizmów kontroli wewnętrznej (finansowej),4. usprawnienie danego procesu (np. planowania, udzielania zamówień publicznych, sprawozdawczości,wydawania decyzji administracyjnych itd.),5. wprowadzenie procedur w danym procesie,6. wprowadzenie systemu monitorowania realizacji zadań jednostki,7. poprawa efektywności systemu komunikacji wewnętrznej,8. zapewnienie prawidłowego obiegu i kontroli dokumentów finansowych,Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
Page 1: 1Załącznik Nr 1 do Zarządzenia N
Page 6 and 7: 614. Rozporządzenie progowe - rozu
Page 8 and 9: 81.3.3 CelowośćBadaniu podlega:
Page 10 and 11: 10• dostarczanie kierownikowi jed
Page 12 and 13: 122.2.3 Stosunki z audytorami i kon
Page 14 and 15: 14• czynności audytowe, sprawozd
Page 16 and 17: 161. działania, które mogą wpły
Page 18 and 19: 18Do zadań wymagających szczegól
Page 20 and 21: 20identyfikacji potencjalnych probl
Page 22 and 23: 226) założenia organizacyjne,7) h
Page 24 and 25: 24powinny być wystarczająco udoku
Page 26 and 27: 26Testy zgodności można stosować
Page 28 and 29: 28Protokołu przyjęcia wyjaśnieni
Page 30 and 31: 30• poinformowanie komórki audyt
Page 32 and 33: 32Wybierając określone powyżej c
Page 34 and 35: 34• inne informacje mogące mieć
Page 36 and 37: 36standardów mogły mieć wpływ n
Page 38 and 39: 384. Obliczenie oceny końcowej - k
Page 40 and 41: 405.Wpływ czynników operacyjnychc
Page 42 and 43: 42Łącznie wyodrębniono 23 obszar
Page 44 and 45: 445.zatrudnionych w komórce audytu
Page 48 and 49: 489. uregulowanie zasad korzystania
Page 50 and 51: 508.3 Protokół z narady otwieraj
Page 52 and 53: 528.5 Protokół z narady zamykają
Page 54 and 55: 548.7 Projekt sprawozdania z przepr
Page 56 and 57: 568.8 Sprawozdanie z przeprowadzeni
Page 58 and 59: 588.9 Dokument zamknięcia zadania
Page 60 and 61: 608.11 Kwestionariusz ankiety poaud
Page 62 and 63: 623 W jaki sposób można byłoby p
Page 64 and 65: 649 ZAŁĄCZNIK NR 3 - WYKAZ STOSOW

KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - ChrzanÃ³w

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?

KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - ChrzanÃ³w