KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
42Łącznie wyodrębniono 23 obszary ryzyka, w ramach których audytor wewnętrznywyodrębnia możliwe do wykonania zadania audytowe. W pierwszym obszarze audytu orazpierwszym obszarze ryzyka podano przykładowe tematy zadań audytowych.Należy zwrócić uwagę, że wyodrębnianie w powyższy sposób obszarów ryzyka itematów zadań audytowych w większości przypadków pozwala już określić, w którejjednostce audytowanej dane zadanie będzie przeprowadzone. Nie jest to możliwe jedynie wprzypadku placówek oświatowych i dlatego opracowywanie planu audytu może wymagaćprzeprowadzenia analizy ryzyka w dwóch etapach:ETAP Nr1: Wybór tematu zadania audytowego w poszczególnych obszarach ryzyka - przyzastosowaniu do analizy ryzyka metody matematycznej opisanej w Tabeli Nr1.ETAP Nr2: W przypadku wyboru tematu zadania audytowego obejmującego placówkioświatowe, np. Dochody z tyt. opłat za uczęszczanie dzieci do przedszkola,należy następnie dokonać wyboru jednostek audytowanych – w tym przypadkuPrzedszkoli - w których to zadanie będzie przeprowadzane. Do tego celu możnawykorzystać Tabelę Nr3. W przypadku Przedszkoli i Szkół Podstawowychpowinny zostać wybrane co najmniej po 2 jednostki, w przypadku Gimnazjów –co najmniej jedna jednostka audytowana. Przy przeprowadzaniu kolejnych zadańaudytowych obejmujących placówki oświatowe w następnych latach, należyzwrócić szczególną uwagę, żeby zadania te nie były przeprowadzane stale wtych samych jednostkach. W etapie drugim koniecznym jest ponowne ustaleniepriorytetów kierownictwa, w zakresie wyboru jednostki audytowanej.Metoda matematyczna jest pracochłonna i wymaga zastosowania arkuszyanalitycznych, ale ma swoje zalety:• może być przeprowadzana we współpracy z kierownictwem;• umożliwia porównywanie wyników analizy ryzyka w kolejnych latach;• dostarcza lepiej udokumentowanych argumentów niż inne analizy;• umożliwia pomiar trendów• pozwala ulokować zasoby audytu tam, gdzie występuje proces o największymzapotrzebowaniu na audyt;• pozwala ustalić kolejność zadań w ścisłej korelacji do obszaru o jaknajwyższym ryzyku.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
438 ZAŁĄCZNIK NR 2 – WZORY DOKUMENTÓW8.1 Sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznegoWzór……………………….(nazwa i adres Urzędu)Nr AW…………………Chrzanów, dnia…………..…….SPRAWOZDANIEZ WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTZRNEGOZA ROK ……………….1. Podstawowe informacjea) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych1.2.Zidentyfikowane przez audytorów obszaryryzyka w zakresie działania jednostki (główne)Liczba osób zatrudnionych w jednostceliczba osób faktycznie zatrudnionychliczba przyznanych etatów wg planu etatówLiczba komórek podległych i nadzorowanych:3. w tymliczba komórek objętych audytem wewnętrznym:Liczba jednostek podległych i nadzorowanych,które w roku sprawozdawczym przekroczyły kwotę4. 35 mln zł przychodów lub wydatków ze środkówpublicznych (wykaz komórek należy przedstawić wformie załącznika do niniejszego sprawozdania)Kwota przychodów środków publicznych w 200-nr. w mln zł ogółem:5.w tymśrodków wymienionych w art. 3 ust 1 pkt 2 i 2a uofp:Kwota wydatków środków publicznych w 200-nr. w mln zł ogółem:6.w tymśrodków wymienionych w art. 3 ust 1 pkt 2 i 2a uofp:nie dotyczyb) Informacje o komórce audytu wewnętrznego1.Nazwa komórki audytuwewnętrznegoAdres pocztowy/numer2.telefonu/adres e-mailkierownika/koordynatora komórkiaudytu wewnętrznego3.Liczba etatów przyznanychkomórce audytu wewnętrznego4. Liczba osób faktycznieKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
- Page 1: 1Załącznik Nr 1 do Zarządzenia N
- Page 6 and 7: 614. Rozporządzenie progowe - rozu
- Page 8 and 9: 81.3.3 CelowośćBadaniu podlega:
- Page 10 and 11: 10• dostarczanie kierownikowi jed
- Page 12 and 13: 122.2.3 Stosunki z audytorami i kon
- Page 14 and 15: 14• czynności audytowe, sprawozd
- Page 16 and 17: 161. działania, które mogą wpły
- Page 18 and 19: 18Do zadań wymagających szczegól
- Page 20 and 21: 20identyfikacji potencjalnych probl
- Page 22 and 23: 226) założenia organizacyjne,7) h
- Page 24 and 25: 24powinny być wystarczająco udoku
- Page 26 and 27: 26Testy zgodności można stosować
- Page 28 and 29: 28Protokołu przyjęcia wyjaśnieni
- Page 30 and 31: 30• poinformowanie komórki audyt
- Page 32 and 33: 32Wybierając określone powyżej c
- Page 34 and 35: 34• inne informacje mogące mieć
- Page 36 and 37: 36standardów mogły mieć wpływ n
- Page 38 and 39: 384. Obliczenie oceny końcowej - k
- Page 40 and 41: 405.Wpływ czynników operacyjnychc
- Page 44 and 45: 445.zatrudnionych w komórce audytu
- Page 46 and 47: 467. Organizacja pracy komórki aud
- Page 48 and 49: 489. uregulowanie zasad korzystania
- Page 50 and 51: 508.3 Protokół z narady otwieraj
- Page 52 and 53: 528.5 Protokół z narady zamykają
- Page 54 and 55: 548.7 Projekt sprawozdania z przepr
- Page 56 and 57: 568.8 Sprawozdanie z przeprowadzeni
- Page 58 and 59: 588.9 Dokument zamknięcia zadania
- Page 60 and 61: 608.11 Kwestionariusz ankiety poaud
- Page 62 and 63: 623 W jaki sposób można byłoby p
- Page 64 and 65: 649 ZAŁĄCZNIK NR 3 - WYKAZ STOSOW
438 ZAŁĄCZNIK NR 2 – WZORY DOKUMENTÓW8.1 Sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznegoWzór……………………….(nazwa i adres Urzędu)Nr AW…………………Chrzanów, dnia…………..…….SPRAWOZDANIEZ WYKONANIA PLANU <strong>AUDYTU</strong> WEWNĘTZRNEGOZA ROK ……………….1. Podstawowe informacjea) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych1.2.Zidentyfikowane przez audytorów obszaryryzyka w zakresie działania jednostki (główne)Liczba osób zatrudnionych w jednostceliczba osób faktycznie zatrudnionychliczba przyznanych etatów wg planu etatówLiczba komórek podległych i nadzorowanych:3. w tymliczba komórek objętych audytem wewnętrznym:Liczba jednostek podległych i nadzorowanych,które w roku sprawozdawczym przekroczyły kwotę4. 35 mln zł przychodów lub wydatków ze środkówpublicznych (wykaz komórek należy przedstawić wformie załącznika do niniejszego sprawozdania)Kwota przychodów środków publicznych w 200-nr. w mln zł ogółem:5.w tymśrodków wymienionych w art. 3 ust 1 pkt 2 i 2a uofp:Kwota wydatków środków publicznych w 200-nr. w mln zł ogółem:6.w tymśrodków wymienionych w art. 3 ust 1 pkt 2 i 2a uofp:nie dotyczyb) Informacje o komórce audytu wewnętrznego1.Nazwa komórki audytuwewnętrznegoAdres pocztowy/numer2.telefonu/adres e-mailkierownika/koordynatora komórkiaudytu wewnętrznego3.Liczba etatów przyznanychkomórce audytu wewnętrznego4. Liczba osób faktycznieKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
Change language