KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

405.Wpływ czynników operacyjnychczynniki ludzkie: doświadczenie zawodowepracowników, polityka szkoleniowa,skomplikowanie operacji,personel: zachwianie morale, niezadowolenie, stres,częste zmiany na stanowiskach kluczowychinformacja: integralność baz danych, bezpieczeństwo IT,poufność baz danychwzrost ilości i skomplikowania sprawprowadzone projekty; liczba, poziom skomplikowania,możliwość opóźnień, nadmiernych kosztówinnowacyjność: opór pracowników, brak skłonności dozmian, koszty wdrażania6.Data ostatniego audytuczasokres jaki upłynął od przeprowadzenia ostatniegoaudytu lub kontroli wewnętrznej lub zewnętrznej7.Priorytety kierownictwanegatywne konsekwencje nie przeprowadzenia audytuwewnętrznegomniejsze doświadczenie i braki wprzeszkoleniu pracowników większeryzykowiększe skomplikowanie większe ryzykowiększe nasilenie zjawisk większe ryzykowyższy poziom informatyzacji wyższeryzykowraz ze wzrostem rośnie ryzykowzrost wielkości wzrost ryzykawzrost wielkości większe ryzykoim dawniej była kontrola tym większeryzykoim większe są zdaniem kierownictwanegatywne konsekwencje nieprzeprowadzenia audytu wewnętrznegotym ryzyko wyższe7.3 Przykład zastosowania analizy ryzyka metodą matematyczną w gminieChrzanów do sporządzenia planu audytuPoniżej zaprezentowano, w jaki sposób można wykorzystać analizę matematyczną doopracowania planu audytu w gminie Chrzanów. Należy jednak zaznaczyć, że opisany poniżejsposób wyodrębniania obszarów audytu, obszarów ryzyka, tematów zadań audytowych czyjednostek audytowanych nie jest dla audytora wewnętrznego wiążący.Należy zauważyć, że każdy obszar wymagający audytu powinien być zbadanyprzynajmniej raz w trakcie 3 lat, co odpowiada horyzontowi planowania strategicznego. Wzależności od możliwości kadrowych i finansowych jednostki, można wyodrębnić taką ilośćobszarów audytu, aby powyższe założenie było spełnione. Należy przy tym zauważyćrównież, że im większa jest istotność i liczba obszarów ryzyka, tym większa powinna byćczęstotliwość przeprowadzania zadań audytowych w danym obszarze audytu. Kierując się tąprzesłanką oraz faktem, że w gminie Chrzanów zatrudniona jest tylko jedna osoba w komórceAudytu Wewnętrznego, można wyodrębnić 5 obszarów audytu:1. działalność oświatowa;2. działalność w zakresie kultury i sztuki oraz kultury fizycznej i sportu;3. działalność związana ze służbą zdrowia i opieką społeczną;4. działalność związana z gospodarką mieniem komunalnym;5. działalność Urzędu Miejskiego w Chrzanowie.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów