KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
32Wybierając określone powyżej czynności należy uwzględnić następujące czynniki:• znaczenie i liczba ustaleń, uwag i wniosków (zaleceń),• skalę wysiłków i kosztów, potrzebnych do wypełnienia zaleceń,• skutki związane z ryzykiem nie wypełnienia zaleceń,• złożoność zaleceń i czas ich wykonania.Planowanie audytu sprawdzającego, można rozpocząć, kiedy działania naprawczezostaną potwierdzone przez akceptację danego zalecenia audytu lub, kiedy kierownictwoaudytowanej komórki organizacyjnej wybierze podjęcie ryzyka, w związku z niewprowadzeniem w życie danego zalecenia. Czynności audytu sprawdzającego należy takplanować, aby monitorować sytuacje (w wypadku nie wprowadzenia w życie danegozalecenia) lub potwierdzić wprowadzenie zmian.Wyniki czynności sprawdzających przedstawiane są w formie:• Notatki z czynności sprawdzających zalecenia audytu (Załącznik Nr 2 do KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.10) – notatkę tę otrzymuje Burmistrzi kierownik jednostki audytowanej oraz włącza się do akt bieżących;• Sprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznego (Załącznik Nr 2 do KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.8) – w przypadku przeprowadzeniaaudytu sprawdzającego od początku dane zadanie audytowe.3.4.2 Ocena jakości pracy audytora wewnętrznegoAudytor wewnętrzny w ramach swoich obowiązków dąży do zachowania należytejstaranności oraz efektywności wykonywanej pracy. W celu zapewnienia i stałegopodnoszenia efektywności i jakości audytu wewnętrznego należy przeprowadzić okresoweoceny wewnętrzne (oceny lub samooceny), co najmniej raz w roku. Oceny wewnętrzne mogąmieć postać:• bieżących przeglądów funkcjonowania audytu wewnętrznego;• okresowych przeglądów dokonywanych w drodze samooceny;• analizy efektywności pracy komórki Audytu Wewnętrznego (np. poprzez porównaniedo roku poprzedniego);• analizy opinii o pracy audytora wewnętrznego, wyrażanych przez kierownikówjednostek audytowanych w Kwestionariuszu ankiety poaudytowej- (Załącznik Nr 2do Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.11).Z przeprowadzonej oceny wewnętrznej (przeglądu okresowego lub bieżącego)audytor wewnętrzny sporządza krótką notatkę informacyjną, którą włącza do akt bieżących.Przynajmniej raz na kwartał audytor wewnętrzny przedstawia Burmistrzowiinformacje o stanie realizacji planu audytu oraz działań podejmowanych poza planem. WzórInformacji o stanie realizacji audytu oraz działań podejmowanych poza planem zawiera(Załącznik Nr 2 do Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.12).W ramach oceny efektywności pracy audytora wewnętrznego powinny byćuwzględnione nie tylko oceny wewnętrzne ale i zewnętrzne. Audytor wewnętrzny powinienKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
33każdorazowo informować Burmistrza o wynikach przeprowadzonych ocen wewnętrznych izewnętrznych.3.4.3 Zamknięcie akt zadania audytowegoZamknięcie akt zadania audytowego nastąpić może wyłącznie po złożeniu rocznegosprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznego za dany rok.4 AKTA AUDYTUAkta audytu wewnętrznego powinny być prowadzone według jednolitych wymogówzgodnie z Instrukcją kancelaryjną. Stosowane są następujące symbole klasyfikacyjne:Audytor wewnętrzny gromadzi:• stałe akta audytu• bieżące akta audytuAkta audytu przekazywane są do archiwum Urzędu zgodnie z obowiązującymiprzepisami prawa i aktami wewnętrznymi w tym zakresie.4.1 Stałe akta audytu wewnętrznegoAudytor wewnętrzny prowadzi stałe akta audytu wewnętrznego, w celugromadzenia informacji dotyczących obszarów, które mogą być przedmiotem audytuwewnętrznego. Akta stałe są wykorzystywane także do realizacji przyszłych zadańaudytowych oraz służą, jako cenne informacje dla nowych audytorów wewnętrznych.Stałe akta audytu obejmują:• akty normatywne oraz akty prawne związane z zakresem działania jednostkiaudytowanej oraz regulujące jej funkcjonowanie;• dokumenty zawierające opis procedur kontroli, w tym kontroli finansowej i mającewpływ na system kontroli finansowej, wersja ostateczna Ścieżki Audytu;• inne informacje mogące mieć wpływ na przeprowadzenie audytu wewnętrznego ianalizę ryzyka;• plany audytu wewnętrznego i sprawozdania roczne z realizacji audytu;Plany audytu i sprawozdania roczne z realizacji audytu gromadzone są w porządkuchronologicznym. Pozostałe dokumenty, takie jak:• akty normatywne oraz akty prawne związane z zakresem działania jednostkiaudytowanej regulujące jej funkcjonowanie oraz dokumenty zawierające opisprocedur kontroli, w tym kontroli finansowej i mające wpływ na system kontrolifinansowej, wersja ostateczna Ścieżki Audytu;• opracowane przez audytora wewnętrznego dodatkowe wzory, szablony dokumentówroboczych do wykorzystania w przeprowadzaniu kolejnych zadań roboczych;Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
- Page 1: 1Załącznik Nr 1 do Zarządzenia N
- Page 6 and 7: 614. Rozporządzenie progowe - rozu
- Page 8 and 9: 81.3.3 CelowośćBadaniu podlega:
- Page 10 and 11: 10• dostarczanie kierownikowi jed
- Page 12 and 13: 122.2.3 Stosunki z audytorami i kon
- Page 14 and 15: 14• czynności audytowe, sprawozd
- Page 16 and 17: 161. działania, które mogą wpły
- Page 18 and 19: 18Do zadań wymagających szczegól
- Page 20 and 21: 20identyfikacji potencjalnych probl
- Page 22 and 23: 226) założenia organizacyjne,7) h
- Page 24 and 25: 24powinny być wystarczająco udoku
- Page 26 and 27: 26Testy zgodności można stosować
- Page 28 and 29: 28Protokołu przyjęcia wyjaśnieni
- Page 30 and 31: 30• poinformowanie komórki audyt
- Page 34 and 35: 34• inne informacje mogące mieć
- Page 36 and 37: 36standardów mogły mieć wpływ n
- Page 38 and 39: 384. Obliczenie oceny końcowej - k
- Page 40 and 41: 405.Wpływ czynników operacyjnychc
- Page 42 and 43: 42Łącznie wyodrębniono 23 obszar
- Page 44 and 45: 445.zatrudnionych w komórce audytu
- Page 46 and 47: 467. Organizacja pracy komórki aud
- Page 48 and 49: 489. uregulowanie zasad korzystania
- Page 50 and 51: 508.3 Protokół z narady otwieraj
- Page 52 and 53: 528.5 Protokół z narady zamykają
- Page 54 and 55: 548.7 Projekt sprawozdania z przepr
- Page 56 and 57: 568.8 Sprawozdanie z przeprowadzeni
- Page 58 and 59: 588.9 Dokument zamknięcia zadania
- Page 60 and 61: 608.11 Kwestionariusz ankiety poaud
- Page 62 and 63: 623 W jaki sposób można byłoby p
- Page 64 and 65: 649 ZAŁĄCZNIK NR 3 - WYKAZ STOSOW
32Wybierając określone powyżej czynności należy uwzględnić następujące czynniki:• znaczenie i liczba ustaleń, uwag i wniosków (zaleceń),• skalę wysiłków i kosztów, potrzebnych do wypełnienia zaleceń,• skutki związane z ryzykiem nie wypełnienia zaleceń,• złożoność zaleceń i czas ich wykonania.Planowanie audytu sprawdzającego, można rozpocząć, kiedy działania naprawczezostaną potwierdzone przez akceptację danego zalecenia audytu lub, kiedy kierownictwoaudytowanej komórki organizacyjnej wybierze podjęcie ryzyka, w związku z niewprowadzeniem w życie danego zalecenia. Czynności audytu sprawdzającego należy takplanować, aby monitorować sytuacje (w wypadku nie wprowadzenia w życie danegozalecenia) lub potwierdzić wprowadzenie zmian.Wyniki czynności sprawdzających przedstawiane są w formie:• Notatki z czynności sprawdzających zalecenia audytu (Załącznik Nr 2 do KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.10) – notatkę tę otrzymuje Burmistrzi kierownik jednostki audytowanej oraz włącza się do akt bieżących;• Sprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznego (Załącznik Nr 2 do KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.8) – w przypadku przeprowadzeniaaudytu sprawdzającego od początku dane zadanie audytowe.3.4.2 Ocena jakości pracy audytora wewnętrznegoAudytor wewnętrzny w ramach swoich obowiązków dąży do zachowania należytejstaranności oraz efektywności wykonywanej pracy. W celu zapewnienia i stałegopodnoszenia efektywności i jakości audytu wewnętrznego należy przeprowadzić okresoweoceny wewnętrzne (oceny lub samooceny), co najmniej raz w roku. Oceny wewnętrzne mogąmieć postać:• bieżących przeglądów funkcjonowania audytu wewnętrznego;• okresowych przeglądów dokonywanych w drodze samooceny;• analizy efektywności pracy komórki Audytu Wewnętrznego (np. poprzez porównaniedo roku poprzedniego);• analizy opinii o pracy audytora wewnętrznego, wyrażanych przez kierownikówjednostek audytowanych w Kwestionariuszu ankiety poaudytowej- (Załącznik Nr 2do Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.11).Z przeprowadzonej oceny wewnętrznej (przeglądu okresowego lub bieżącego)audytor wewnętrzny sporządza krótką notatkę informacyjną, którą włącza do akt bieżących.Przynajmniej raz na kwartał audytor wewnętrzny przedstawia Burmistrzowiinformacje o stanie realizacji planu audytu oraz działań podejmowanych poza planem. WzórInformacji o stanie realizacji audytu oraz działań podejmowanych poza planem zawiera(Załącznik Nr 2 do Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.12).W ramach oceny efektywności pracy audytora wewnętrznego powinny byćuwzględnione nie tylko oceny wewnętrzne ale i zewnętrzne. Audytor wewnętrzny powinienKsięga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
Change language