KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

31wewnętrznego otrzymuje po jednym egzemplarzu Burmistrz oraz kierownik jednostkiaudytowanej. Trzeci egzemplarz włącza do akt bieżących audytu.Kierownik jednostki audytowanej, po otrzymaniu sprawozdania ostatecznego możezgłosić na piśmie Burmistrzowi swoje stanowisko do przedstawionego sprawozdania.Na podstawie ostatecznego sprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznegopodejmowane są działania mające na celu usunięcie uchybień oraz usprawnieniefunkcjonowania jednostki w zakresie gospodarki finansowej. Kierownik jednostkiaudytowanej informuje pisemnie o podjętych przez niego działaniach Burmistrza. Burmistrz zkolei informuje audytora wewnętrznego o działaniach podjętych przez kierownika jednostkiaudytowanej, dokonując stosownej dekretacji pisma otrzymanego od kierownika jednostkiaudytowanej - zgodnie z Instrukcją kancelaryjną obowiązującą w gminie Chrzanów.Burmistrz informuje również audytora wewnętrznego o podjęciu działań naprawczych iusprawniających bezpośrednio przez siebie.W przypadku niepodjęcia, w terminie 2 miesięcy od dnia otrzymania przez Burmistrzasprawozdania ostatecznego z przeprowadzenia audytu wewnętrznego, żadnych działańmających na celu usunięcie uchybień oraz usprawnienie funkcjonowania jednostki w zakresiegospodarki finansowej Burmistrz informuje o tym Głównego Inspektora AudytuWewnętrznego oraz audytora wewnętrznego, uzasadniając brak podjęcia działań.Audytor wewnętrzny nie powinien dążyć za wszelką cenę do przedstawienia wsprawozdaniu audytu uwag i wniosków w sprawie usunięcia uchybień lub ulepszeniadziałalności. Może on również, jeżeli takie są ustalenia audytu, zapewnić Burmistrza ikierownika jednostki audytowanej, że badany obszar jest prawidłowo i efektywniezarządzany, a audyt nie wykazał istotnych uchybień. Takie zapewnienia należy uznać równieżza wartość dodaną.3.4 Czynności sprawdzające, ocena wykonania zaleceń audytu.Audytor wewnętrzny może przeprowadzić czynności sprawdzające w celusprawdzenia czy i w jakim stopniu podjęto kroki zmierzające do wprowadzenia w życiezaleceń (uwag i wniosków) udzielonych w wyniku audytu lub czy kierownictwo oceniłoryzyko związane z nie wdrożeniem danego zalecenia. Dokumentem ułatwiającym ocenędotyczącą w jakim zakresie należy przeprowadzić czynności sprawdzające wykonania zaleceńdanego zadania audytowego jest Dokument zamknięcia zadania audytu wewnętrznego, którysporządza audytor wewnętrzny, a następnie załącza go w aktach bieżących audytu.Wzór Dokumentu zamknięcia zadania audytowego znajduje się w Załączniku Nr 2 do KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – Wzór Nr 8.9.3.4.1 Czynności sprawdzająceAudytor wewnętrzny podejmując działania sprawdzające ocenia dostosowaniedziałań jednostki do zgłoszonych przez niego uwag i wniosków.Czynności te mogą obejmować działania o różnej skali:• krótka rozmowa telefoniczna potwierdzająca wykonanie zaleceń,• zbadanie określonej procedury,• realizacja od początku zadania audytowego.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów