KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

29Dla każdego zakończonego zadania audytowego audytor wewnętrzny powinienopracować projekt końcowego sprawozdania, w którym informuje o ustaleniach, uwagach iwnioskach (zaleceniach) i sposobie ich wdrożenia. Sprawozdanie powinno być dokładne,obiektywne, przejrzyste, zwięzłe, konkretne konstruktywne, kompletne i dokładne, orazterminowe - omawiane zagadnienia powinny być ujęte w zrozumiały sposób.Celem opracowania projektu sprawozdania z audytu wewnętrznego jest:• upewnienie się, że audytor prawidłowo zrozumiał części składowe systemu,• zapewnienie kierownikowi jednostki audytowanej możliwości ustosunkowania się ioceny tego sprawozdania,• wyrażenie przez kierownika jednostki audytowanej własnej oceny i opinii.Projekt sprawozdania należy dostarczyć kierownikowi komórki audytowanej wterminie co najmniej 3 dni przed wyznaczonym terminem narady zamykającej, w celuumożliwienia zapoznania się i ustosunkowania do jego treści, a wyniki audytu poddać poddyskusję w trakcie narady zamykającej.Projekt sprawozdania powinien być sporządzony zgodnie z wzorem Projektusprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznego zawartym w Załączniku Nr 2 KsięgiProcedur Audytu Wewnętrznego – wzór nr 8.7.Rubryka Odpowiedź kierownika jednostki audytowanej służy kierownikowi jednostkiaudytowanej do przedstawienia swojego stanowiska odnośnie:• wyrażenia opinii, stwierdzającej zasadność uwag i wniosków zawartych wsprawozdaniu, wyznaczenia osoby/osób odpowiedzialnych za wykonanieuwag i wniosków, wskazania terminu realizacji zaleceń;• zgłoszenia dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeńdotyczących ustaleń stanu faktycznego, analizy przyczyn i skutkówstwierdzonych uchybień oraz uwag i wniosków zawartych w sprawozdaniu.Kierownik jednostki audytowanej potwierdza zgodność powyższych stwierdzeńwłasnoręcznym podpisem i pieczątką. Nie stanowi wady Projektu sprawozdania zprzeprowadzenia audytu nie wypełnienie przez kierownika jednostki audytowanej omawianejpowyżej rubryki, jednakże jej wypełnienie jest zalecane.3.3.6 Narada zamykającaCelem narady zamykającej jest przedstawienie wstępnych ustaleń i wnioskówzawartych w projekcie sprawozdania z audytu wewnętrznego.Audytor wewnętrzny ustala termin narady zamykającej. W naradzie tej biorą udział:• audytor wewnętrzny przeprowadzający zadanie audytowe,• kierownik jednostki audytowanej,• wskazani przez kierownika jednostki audytowanej zatrudnieni w niej pracownicy.Na wniosek kierownika jednostki audytowanej audytor wewnętrzny może zaprosić douczestniczenia w naradzie zamykającej osoby sprawujące nadzór nad działalnością jednostki,ustalając czas i miejsce narady.Narada zamykająca ma na celu:Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów