KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO - Chrzanów

152) analiza ryzyka – wykonywana w celu ustalenia kolejności przeprowadzania zadańaudytowych, z uwzględnieniem wagi poszczególnych obszarów ryzyka.3.1.2 Identyfikacja obszarów ryzykaAudytor wewnętrzny dokonuje identyfikacji ryzyka według własnej zawodowejoceny obszarów ryzyka – czyli procesów, zjawisk lub problemów, które wymagająprzeprowadzenia audytu wewnętrznego.Proces ten uzależniony jest od wiedzy audytora wewnętrznego i wymaga znajomościcelów, działań, struktury organizacyjnej gminy Chrzanów, zakresów odpowiedzialnościposzczególnych pracowników itp. oraz od intuicji audytora wewnętrznego.Przy identyfikowaniu i ocenie obszarów ryzyka audytor wewnętrzny powinien wziąć poduwagę w szczególności:1. cele i zadania gminy Chrzanów i jej jednostek organizacyjnych;2. przepisy prawne dotyczące działania gminy Chrzanów, w tym jej jednostekorganizacyjnych;3. wyniki wcześniej przeprowadzonego audytu lub kontroli;4. wyniki wcześniej dokonanych ocen adekwatności, efektywności, skutecznościsystemów i procedur kontroli, w tym kontroli finansowej;5. sprawozdania finansowe oraz sprawozdania z wykonania budżetu;6. wewnętrzne i zewnętrzne czynniki ryzyka;7. liczbę, rodzaj i wielkość operacji finansowych;8. uwagi, pytania i wnioski kierowane przez pracowników do audytora;9. liczbę i kwalifikacje zatrudnionych pracowników;10. działania, które mogą wpływać na opinię publiczną;11. wszelkie inne informacje dotyczące gminy Chrzanów napływające z zewnątrz, tj.publikacje prasowe, informacje płynące ze stron internetowych, itp.W celu właściwej identyfikacji obszarów ryzyka, audytor wewnętrzny ma stały dostęp(z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych) do istotnych źródeł informacjio wszystkich sprawach dotyczących jednostki, w tym prawo do:1. przeglądania i kopiowania bez odrębnego upoważnienia wszelkiej dokumentacji ikorespondencji, a także protokółów spotkań i narad;2. udziału w Sesjach Rady Miejskiej gminy Chrzanów;3. otrzymywania sprawozdań z pracy poszczególnych komórek organizacyjnych Urzędui jednostek organizacyjnych gminy Chrzanów;4. wglądu do dokumentów z kontroli zewnętrznych i wewnętrznych przeprowadzanychw Urzędzie i w jednostkach organizacyjnych gminy Chrzanów.3.1.3 Analiza ryzykaDokonując analizy napływających informacji audytor wewnętrzny zwraca uwagę nawrażliwe punkty związane z działalnością gminy Chrzanów, którymi mogą być przykładowo:Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów