KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów KSIÄGA PROCEDUR AUDYTU WEWNÄTRZNEGO - Chrzanów
10• dostarczanie kierownikowi jednostki, w oparciu o ocenę systemu kontroliwewnętrznej, racjonalnego zapewnienia, że jednostka działa prawidłowo,• składanie sprawozdań z poczynionych ustaleń oraz tam gdzie jest to właściwe,przedstawianie uwag i wniosków dotyczących poprawy skuteczności działaniajednostki w danym obszarze.2 KOMÓRKA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO2.1 Pozycja wewnątrz organizacjiW gminie Chrzanów wyodrębniono w strukturze organizacyjnej Urzędujednoosobowe stanowisko Audytora Wewnętrznego, które podlega bezpośrednioBurmistrzowi.Burmistrz zapewnia niezależność operacyjną i organizacyjną audytora wewnętrznego.Audytor wewnętrzny jest niezależny w zakresie planowania pracy na zajmowanymstanowisku, przeprowadzania audytu i składania sprawozdań z jego ustaleń – podlega tylkoprzepisom prawa.Audytor wewnętrzny:• wspomaga gminę Chrzanów w realizacji celów i funkcji wyznaczonych dotyczącymijej przepisami prawa powszechnie obowiązującego, aktów wewnętrznych i innychdokumentów o charakterze programowym,• odpowiada bezpośrednio wobec Burmistrza za realizację funkcji związanych zaudytem wewnętrznym,• zachowując swoją niezależność - postępuje zgodnie z normami etyki zawodowej istandardami audytu wewnętrznego oraz z zapisami wewnętrznych regulacji prawnychobowiązujących w gminie Chrzanów.2.2 Założenia operacyjne audytu wewnętrznego2.2.1 Zadania komórki audytu wewnętrznegoDziałalność audytu wewnętrznego obejmuje przede wszystkim:• przegląd,• ocenę,• weryfikacjęstopnia przestrzegania, stopnia efektywności oraz adekwatności mechanizmów kontroli.Stanowisko Audytora Wewnętrznego nie dysponuje uprawnieniami władczymi wobec innychosób w strukturze organizacyjnej gminy Chrzanów - nie ustanawia, ani nie wdraża zasad iprocedur. Osoba zatrudniona na stanowisku Audytora Wewnętrznego może dokonywaćjedynie przeglądu zasad, planów, procedur oraz innych mechanizmów kontroli wewnętrznejw zakresie kompetencji danej jednostki, oraz składać sprawozdania z ustaleniamidotyczącymi ich możliwych ulepszeń.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
11Audyt wewnętrzny obejmuje czynności o charakterze oceniającym, doradczym orazzapewniającym, że jednostka działa prawidłowo. Podstawowe znaczenie mają czynności ocharakterze oceniającym i zapewniającym. Działania o charakterze doradczym mogą byćwykonywane, o ile ich charakter nie narusza zasady obiektywizmu i niezależności audytorawewnętrznegoObiektywizm audytora wewnętrznego nie jest naruszony, jeśli rekomenduje on pewnestandardy procedur kontrolnych lub zarządczych lub też dokonuje przeglądu tych procedurzanim zostaną one wdrożone. Jednakże należy pamiętać, że decyzję o wdrożeniu danejprocedury podejmuje kierownik jednostki albo upoważniony przez niego pracownik i nie jestprzy tym związany opinią audytora. Może się zdarzyć, że procedura, która uzyskałapozytywną opinię audytora wewnętrznego okaże się w praktyce nieskuteczna lubnieefektywna. Pozytywna albo negatywna opinia audytora wewnętrznego dotyczącaprojektowanej procedury nie uwalnia kierownika jednostki lub pracownika na innym szczebluzarządzania od odpowiedzialności za zarządzanie i funkcjonowanie kontroli wewnętrznej wdanym obszarze działalności jednostki.Nie powoduje naruszenia bezstronności wykonywanie przez audytora wewnętrznegoczynności o charakterze doradczym w zakresie operacyjnych działań jednostki, za któreaudytor wewnętrzny był uprzednio odpowiedzialny. W przypadku wykonywania czynności ocharakterze doradczym w danym obszarze działalności jednostki, audytor wewnętrzny niepowinien oceniać tej działalności co najmniej przez 2 lata.Audyt wewnętrzny w żaden sposób nie zwalnia innych osób w strukturzeorganizacyjnej gminy Chrzanów z obowiązków im przypisanych. Co więcej, audytorwewnętrzny powinien pomagać, o ile to potrzebne, pracownikom gminy Chrzanów wzrozumieniu faktu, że sami pracownicy są odpowiedzialni za mechanizmy kontroli i niepowinni polegać jedynie na ustaleniach audytu w kwestii tworzenia mechanizmówkontrolnych.2.2.2 Relacje z kierownikami i personelem innych komórek organizacyjnychZasadą obowiązującą w audycie wewnętrznym jest przeprowadzanie zadańaudytowych w sposób konstruktywny, korzystając w miarę możliwości z opinii, wskazówek ipomocy innych pracowników zatrudnionych w gminie Chrzanów. Audytor wewnętrznyzachowuje prawo do nieograniczonego dostępu do:• wszelkich dokumentów,• wszystkich pracowników,• wszelkich innych źródeł informacjipotrzebnych do przeprowadzenia audytu wewnętrznego.W razie potrzeby audytor wewnętrzny zobowiązany jest do podejmowaniaodpowiednich kroków umożliwiających zbadanie informacji poufnych.Przed rozpoczęciem każdego zadania audytowego, obowiązkiem audytorawewnętrznego jest poinformowanie kierownika jednostki audytowanej o planowanychdziałaniach audytu.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów
- Page 1: 1Załącznik Nr 1 do Zarządzenia N
- Page 6 and 7: 614. Rozporządzenie progowe - rozu
- Page 8 and 9: 81.3.3 CelowośćBadaniu podlega:
- Page 12 and 13: 122.2.3 Stosunki z audytorami i kon
- Page 14 and 15: 14• czynności audytowe, sprawozd
- Page 16 and 17: 161. działania, które mogą wpły
- Page 18 and 19: 18Do zadań wymagających szczegól
- Page 20 and 21: 20identyfikacji potencjalnych probl
- Page 22 and 23: 226) założenia organizacyjne,7) h
- Page 24 and 25: 24powinny być wystarczająco udoku
- Page 26 and 27: 26Testy zgodności można stosować
- Page 28 and 29: 28Protokołu przyjęcia wyjaśnieni
- Page 30 and 31: 30• poinformowanie komórki audyt
- Page 32 and 33: 32Wybierając określone powyżej c
- Page 34 and 35: 34• inne informacje mogące mieć
- Page 36 and 37: 36standardów mogły mieć wpływ n
- Page 38 and 39: 384. Obliczenie oceny końcowej - k
- Page 40 and 41: 405.Wpływ czynników operacyjnychc
- Page 42 and 43: 42Łącznie wyodrębniono 23 obszar
- Page 44 and 45: 445.zatrudnionych w komórce audytu
- Page 46 and 47: 467. Organizacja pracy komórki aud
- Page 48 and 49: 489. uregulowanie zasad korzystania
- Page 50 and 51: 508.3 Protokół z narady otwieraj
- Page 52 and 53: 528.5 Protokół z narady zamykają
- Page 54 and 55: 548.7 Projekt sprawozdania z przepr
- Page 56 and 57: 568.8 Sprawozdanie z przeprowadzeni
- Page 58 and 59: 588.9 Dokument zamknięcia zadania
11Audyt wewnętrzny obejmuje czynności o charakterze oceniającym, doradczym orazzapewniającym, że jednostka działa prawidłowo. Podstawowe znaczenie mają czynności ocharakterze oceniającym i zapewniającym. Działania o charakterze doradczym mogą byćwykonywane, o ile ich charakter nie narusza zasady obiektywizmu i niezależności audytorawewnętrznegoObiektywizm audytora wewnętrznego nie jest naruszony, jeśli rekomenduje on pewnestandardy procedur kontrolnych lub zarządczych lub też dokonuje przeglądu tych procedurzanim zostaną one wdrożone. Jednakże należy pamiętać, że decyzję o wdrożeniu danejprocedury podejmuje kierownik jednostki albo upoważniony przez niego pracownik i nie jestprzy tym związany opinią audytora. Może się zdarzyć, że procedura, która uzyskałapozytywną opinię audytora wewnętrznego okaże się w praktyce nieskuteczna lubnieefektywna. Pozytywna albo negatywna opinia audytora wewnętrznego dotyczącaprojektowanej procedury nie uwalnia kierownika jednostki lub pracownika na innym szczebluzarządzania od odpowiedzialności za zarządzanie i funkcjonowanie kontroli wewnętrznej wdanym obszarze działalności jednostki.Nie powoduje naruszenia bezstronności wykonywanie przez audytora wewnętrznegoczynności o charakterze doradczym w zakresie operacyjnych działań jednostki, za któreaudytor wewnętrzny był uprzednio odpowiedzialny. W przypadku wykonywania czynności ocharakterze doradczym w danym obszarze działalności jednostki, audytor wewnętrzny niepowinien oceniać tej działalności co najmniej przez 2 lata.Audyt wewnętrzny w żaden sposób nie zwalnia innych osób w strukturzeorganizacyjnej gminy Chrzanów z obowiązków im przypisanych. Co więcej, audytorwewnętrzny powinien pomagać, o ile to potrzebne, pracownikom gminy Chrzanów wzrozumieniu faktu, że sami pracownicy są odpowiedzialni za mechanizmy kontroli i niepowinni polegać jedynie na ustaleniach audytu w kwestii tworzenia mechanizmówkontrolnych.2.2.2 Relacje z kierownikami i personelem innych komórek organizacyjnychZasadą obowiązującą w audycie wewnętrznym jest przeprowadzanie zadańaudytowych w sposób konstruktywny, korzystając w miarę możliwości z opinii, wskazówek ipomocy innych pracowników zatrudnionych w gminie Chrzanów. Audytor wewnętrznyzachowuje prawo do nieograniczonego dostępu do:• wszelkich dokumentów,• wszystkich pracowników,• wszelkich innych źródeł informacjipotrzebnych do przeprowadzenia audytu wewnętrznego.W razie potrzeby audytor wewnętrzny zobowiązany jest do podejmowaniaodpowiednich kroków umożliwiających zbadanie informacji poufnych.Przed rozpoczęciem każdego zadania audytowego, obowiązkiem audytorawewnętrznego jest poinformowanie kierownika jednostki audytowanej o planowanychdziałaniach audytu.Księga Procedur Audytu WewnętrznegoGmina Chrzanów