J.P. <strong>Vodovod</strong> i kanali<strong>za</strong>cija - <strong>Bar</strong>Program rada <strong>za</strong> <strong>2012.</strong>god.Pored troškova sredstava rada, koji su prethodno navedeni, planom su obuhvaćenimaterijalni i nematerijalni troškovi koji prate proces rada u našem preduzeću. To suprije svege troškovi tekućeg održavanja, troškovi elektične energije,goriva,transportne usluge, koncesije i drugi troškovi sa nematerijalnim karakterom.U strukturi ovih planiranih troškova <strong>za</strong>paženo učešće otpada na troškove električneenergije i troškove održavanja sredstava. Naime, ovi troškovi predstavljaju cca 17%ukupnih poslovnih rashoda...Treba navesti i to da su, zbog fizičke otpisanosti i starosti kapaciteta ,evidentnisve češći kvarovi na vodovodnoj i kanali<strong>za</strong>cionoj instalaciji, što znači da trebaizdvajati znatna sredstva na tekućem održavanju sredstava. Ovi troškovi se finansirajuiz tekućeg priliva preduzeća. Na bazi tehničkog pregleda sredstava planirano je da usledećoj godini ,<strong>za</strong> ove namjene, izdvoji cca 265.000 €. Kao što se vidi planirano jepovećanje u odnosu na procjenu ostvarenja <strong>za</strong> 2011. <strong>godinu</strong>, Naime, planom jepredviđeno da se od ukupno planiranog prihoda cca 6% sredstava izdvoji <strong>za</strong> tekućeodržavanje infrastrukturnih objekata i opreme preduzeća.U narednoj ,<strong>2012.</strong> godini trošak po osnovu preuzimanja vode iz Regionalnogvodovoda će <strong>za</strong>uzeti značajno učešće u strukturi ukupnih troškova. Ovaj trošak će bitievidentiran u sklopu poslovnih materijalnih troškova i značajno će izmijenitifinansijsku poziciju preduzeća. Naime,Ugovor o preuzimanju vode iz Reginalnogvodovoda, koji je potpisan u prošloj godini, obavezuje JP”VIK” –<strong>Bar</strong> da tokom cijelegodine kupuje 50/l/sec,po cijeni od 0,25 €/m3,bez Pdv-a, i dodatnih 50l/sec tokomljetnjih mjeseci , po cijeni od 0,80€/m3,bez Pdv-a. Planske projekcije su rađene nabazi ovog postojećeg ugovora. Procjene govore da će na godišnjem nivou,trošak poovom osnovu iznositi cca 685.000 €.Ovaj trošak predstavlja cca 18% planiranog poslovnog rashoda.Planirana izdvajanja <strong>za</strong> <strong>za</strong>rade <strong>za</strong>poslenih,sa iznosom od 1.616.000 € čine cca 35%planiranih ukupnih troškova. Ako se posmatra struktura planiranih ukupnih rashodamože se <strong>za</strong>ključiti da <strong>za</strong>rade imaju smanjeno učešće u ukupnom prihodu i u ukupnomrashodu. Da napomenemo ,da su <strong>za</strong>rade u 2011. godini, učestvovali sa cca 41 % uukupno ostvarenim prihodima i rashodima. Kao što smo naveli, u planskimprojekcijama smo predvidjeli učešće od 35%, što je <strong>za</strong> 6% manje od ostvarenja utekućoj godini.Na ostale, nematerijalne troškove otpada cca 4,46 % ukupno planiranog rashoda.Ovi rashodi se odnose na planirana izdvajanja po osnovu koncesije <strong>za</strong> <strong>za</strong>hvaćenu iispuštenu vodu, troškove dostave računa, reklamu i propagandu, usluge po osnovurevizije <strong>za</strong>vršnih računa, zdravstvene usluge, troškove taksi i troškove po osnovukorišćenja lučkih saobraćajnica, i td.Troškove koncesija, odnosno pore<strong>za</strong> na <strong>za</strong>hvaćenu i ispuštenu vodu smo planirali nabazi Rješenja Poreske uprave <strong>za</strong> 2011. <strong>godinu</strong>.Pored poslovnih rashoda koji čine cca 82% ukupnih rashoda, planom <strong>za</strong> narednu<strong>godinu</strong> su obuhvaćeni i rashodi kamata po osnovu dugoročnih kredita. Ukalkulisanakamata po osnovu dva kredita iznosi cca 53.000 €., Otplata kredita dobijenog odFonda <strong>za</strong> razvoj je otpočela u prvom kvartalu tekuće godine, a otplata kredita43
J.P. <strong>Vodovod</strong> i kanali<strong>za</strong>cija - <strong>Bar</strong>Program rada <strong>za</strong> <strong>2012.</strong>god.dobijenog od CKB dospijeva u julu sljedeće godine. Rok otplate <strong>za</strong> oba kredita je kraj2017. godine.U koncipiranju finansijskih kategorija pridržavali smo se realne varijante naplatepotraživanja. Naime, iskustvo govori da se cca 15%-25% fakturisanog prihoda nenaplati u roku, odnosno postaje sumnjivo i sporno, te je potrebno knjigovodstveno -indirektno ga otpisati. Na bazi ovog iskustva i analize trenutnih potrošača, odnosnodužnika, pravili smo i projekciju <strong>za</strong> narednu <strong>godinu</strong>.Programom je predviđeno da će se u sledećoj godini, po osnovu sumnjivih ispornih potraživanja, indirektno otpisati cca 750.000 €, (16% od planirane fakturisanereali<strong>za</strong>cije). Ovaj indirektni otpis ne treba smatrati stvarnim ,već privremenimobračunskimtroškom.Naime, Zakon o računovodstvu i reviziji (sl.list 80/08) ,kao i MRS 39(međunarodni računovodstveni standard) koji regulišu iskazivanje prihoda obavezujepravna lica da sva potraživanja koja su postala sumnjiva <strong>za</strong> naplatu,odnosno kodkojih je od dana <strong>za</strong> naplatu prošlo najmanje 90 dana, ,knjigovodstveno,preko ispravkevrijednosti potraživanja, izvrši indirektni otpis..Poštujući navedeni Zakon i MRS ,u planskom dokumentu <strong>za</strong> <strong>2012.</strong> <strong>godinu</strong> smopredvidjeli da će prethodno navedeni iznos biti indirektno ,knjigovodstveno,otpisano,što znači prika<strong>za</strong>no na rashodnoj strani bilansa uspjeha .Planirani bilans uspjeha <strong>za</strong> narednu <strong>godinu</strong> govori da je postavljeni finansijski ciljpreduzeća poslovanje na granici rentabiliteta, što znači da se ostvarenimobračunskim prihodima pokriju ukupni obračunski rashodi.U nastavku teksta dajemo analitički prikaz planiranih prihoda i rashoda <strong>za</strong> <strong>2012.</strong><strong>godinu</strong>.44