中国的烟草税收及其潜在的经济影响 - Campaign for Tobacco-Free Kids

是 由 于 过 度 供 给 。 地 方 政 府 征 收 20% 烟 叶 税 的 激 励 使 地 方 政 府 鼓 励 农 民 多 种 植 烟 叶 以 至超 过 了 烟 草 公 司 规 定 的 限 额 。 剩 余 的 烟 叶 成 了 地 下 非 法 烟 厂 生 产 假 烟 的 原 料 来 源 。中 国 政 府 ( 中 央 和 地 方 政 府 ) 对 卷 烟 的 供 给 和 需 求 都 担 任 了 重 要 的 角 色 。2006 年 中国 政 府 取 消 所 有 农 业 税 , 单 独 保 留 了 烟 叶 税 , 按 烟 叶 公 司 收 购 价 格 的 20% 收 缴 。 地 方 政府 2005 年 共 征 收 了 37.4 亿 元 的 烟 叶 税 , 占 地 方 财 政 收 入 的 0.013%。目 前 中 国 对 卷 烟 征 收 17% 的 增 值 税 。 此 外 , 中 央 政 府 还 征 收 (1) 从 量 税 —— 每 箱150 元 , 即 每 包 0.06 元 ;(2) 从 价 税 —— 对 调 拨 价 为 每 条 50 元 的 卷 烟 , 按 45% 的 税 率征 收 , 对 每 条 小 于 50 元 的 卷 烟 , 按 30% 的 税 率 征 收 。 中 国 政 府 官 员 声 称 : 目 前 卷 烟 税 率大 约 为 调 拨 价 的 60%。 这 大 约 相 当 于 零 售 价 的 40%, 明 显 低 于 国 际 上 按 零 售 价 计 算 的 税率 中 位 数 ——65% 到 75% 之 间 。 中 国 有 很 大 的 提 高 卷 烟 税 率 的 空 间 。现 已 经 有 吸 烟 损 害 居 民 健 康 和 中 国 经 济 的 实 证 证 据 , 卷 烟 的 价 格 也 相 对 较 低 , 因 此 有必 要 提 高 卷 烟 税 率 以 降 低 中 国 的 卷 烟 消 费 。 为 了 确 定 卷 烟 税 对 吸 烟 、 从 而 对 政 府 财 政 收 入和 人 群 健 康 的 影 响 , 关 键 的 参 数 是 价 格 对 消 费 的 影 响 ( 即 价 格 弹 性 )。 根 据 已 有 的 卷 烟 需求 研 究 , 本 文 使 用 了 不 同 的 两 个 价 格 弹 性 (-0.15 和 -0.50) 来 模 拟 提 高 卷 烟 税 的 影响 。 目 前 的 从 量 税 仅 为 0.06 元 / 包 , 故 似 乎 最 有 可 能 的 选 择 是 提 高 从 量 税 。 模 拟 模 型 估 计了 从 量 税 提 高 1 元 / 包 ( 按 零 售 价 计 算 的 税 率 为 51%) 到 最 大 幅 度 提 4 元 / 包 ( 按 零 售 价计 算 的 税 率 为 68%) 的 影 响 。若 每 包 卷 烟 增 加 1 元 从 量 消 费 税 , 价 格 弹 性 为 -0.50… 则 政 府 财 政 收 入 将 会 增 加 649亿 元 (79 亿 美 元 ), 将 挽 救 342 万 人 的 生 命 , 减 少 医 疗 费 26.8 亿 元 , 而 中 国 经 济 生 产 能力 提 高 所 获 得 的 收 益 是 99.2 亿 元 (12.1 亿 美 元 )。当 从 量 税 增 加 1 元 / 包 时 , 按 价 格 弹 性 为 -0.15 计 算 , 将 会 使 政 府 的 财 政 收 入 增 加854 亿 元 , 挽 救 100 万 人 的 生 命 , 减 少 医 疗 费 8.2 亿 元 , 而 生 产 能 力 提 高 所 获 得 的 收 益 是30 亿 元 。 另 一 方 面 , 从 短 期 看 , 烟 草 工 业 和 烟 草 农 业 的 损 失 为 50 亿 元 , 并 减 少 1656 个工 作 岗 位 。 然 而 , 税 收 的 获 得 与 烟 草 经 济 的 损 失 之 比 为 17:1, 或 者 说 , 烟 草 行 业 的 潜 在损 失 占 政 府 增 加 的 卷 烟 税 收 的 5.9%。若 每 包 卷 烟 增 加 1 元 从 量 消 费 税 , 价 格 弹 性 为 -0.50( 即 吸 烟 参 与 弹 性 为 -0.20),则 政 府 财 政 收 入 将 会 增 加 649 亿 元 (79 亿 美 元 ), 将 挽 救 342 万 人 的 生 命 , 减 少 医 疗 费26.8 亿 元 , 而 中 国 经 济 生 产 能 力 提 高 所 获 得 的 收 益 是 99.2 亿 元 (12.1 美 元 )。59