中国的烟草税收及其潜在的经济影响 - Campaign for Tobacco-Free Kids

当 P r =4.52 元 ,t=0.40 时 ,P n =2.71 元 , 而 税 额 为 1.81 元 。 在 2005 年 , 人 均 ( 按 全 人 群记 ) 消 费 卷 烟 72 包 ( 见 表 2.1), 则 总 消 费 量 为 941 亿 包 。 用 每 包 的 税 额 1.81 元 乘 以 总消 费 包 数 , 则 得 到 政 府 来 自 卷 烟 税 收 的 财 政 收 入 为 1702 亿 元 人 民 币 (207 亿 美 元 )。 结果 示 于 表 4.2 中 。当 每 包 卷 烟 增 加 1 元 消 费 税 时 … 总 价 格 弹 性 为 -0.15… 则 吸 烟 率 就 会 从 30% 下 降 到29.6%, 吸 烟 人 数 会 减 少 410 万 … 于 是 增 加 1 元 的 从 量 税 将 意 味 着 拯 救 102.5 万 个 生 命 。中 国 对 卷 烟 征 收 两 种 税 , 从 量 税 ( 从 目 前 是 每 包 0.06 元 ) 和 从 价 税 ( 调 拨 价 大 于 或等 于 5 元 / 包 的 按 45% 课 税 , 小 于 5 元 / 包 按 30% 课 税 )。 目 前 的 从 量 税 太 低 , 以 至 于 对 控制 烟 草 消 费 不 起 任 何 作 用 。 为 了 达 到 控 制 烟 草 消 费 的 目 标 , 必 须 大 幅 度 地 提 高 从 量 税 。 从量 消 费 税 是 高 度 可 预 测 并 且 很 容 易 管 理 的 。 目 前 , 卷 烟 价 格 的 差 异 范 围 很 大 , 大 幅 度 地 提高 从 量 税 可 以 缩 小 这 种 差 异 的 范 围 , 但 对 吸 高 端 烟 ( 价 格 高 的 烟 ) 的 吸 烟 者 影 响 不 大 。 中国 同 时 也 存 在 从 价 税 , 保 持 从 价 税 并 把 目 前 的 两 级 从 价 税 改 为 统 一 的 从 价 税 是 有 益 的 。 最理 想 化 的 模 拟 方 式 应 该 是 既 包 括 提 高 从 量 税 , 也 包 括 提 高 统 一 的 烟 草 从 价 税 。 因 缺 乏 不 同价 格 卷 烟 消 费 量 的 详 尽 数 据 , 下 面 仅 限 于 对 提 高 从 量 税 进 行 模 拟 。 在 假 定 从 量 税 增 加 1元 ,2 元 ,3 元 和 4 元 的 情 况 , 分 析 它 的 影 响 。 因 为 目 前 的 从 量 税 非 常 低 , 仅 0.06 元 / 包 ,中 国 的 财 税 专 家 已 在 经 考 虑 , 初 始 的 卷 烟 税 改 革 最 可 能 是 在 保 持 目 前 的 从 价 税 结 构 原 封 不动 的 条 件 下 , 从 提 高 从 量 税 开 始 。 模 拟 模 型 包 含 了 4 种 情 况 形 : 每 包 增 加 1 元 从 量 税 ( 价格 从 4.52/ 包 变 为 5.52/ 包 ), 每 包 增 加 2 元 ( 价 格 变 为 6.52/ 包 ), 每 包 增 加 3 元 ( 价 格 变为 7.52/ 包 ), 每 包 增 加 4 元 ( 价 格 变 为 8.52/ 包 ); 假 定 增 加 的 税 额 全 部 转 移 到 零 售 价上 , 于 是 按 零 售 价 计 算 的 税 率 将 分 别 是 为 51%,58%,64% 和 68%。 请 注 意 , 这 几 个 税 率的 估 计 都 是 基 于 目 前 可 得 的 公 开 的 卷 烟 税 率 数 据 和 综 合 平 均 价 计 算 得 的 。 这 里 采 用 的 方 法能 适 用 于 不 同 的 卷 烟 税 率 和 零 售 价 格 。4.2 模 拟 增 加 从 量 税 对 卷 烟 消 费 、 政 府 财 政 收 入 和 健 康 的 影 响为 了 评 估 提 高 卷 烟 税 收 对 吸 烟 率 、 挽 救 生 命 的 数 量 和 政 府 财 政 收 入 的 影 响 , 模 拟 分 析基 于 两 个 不 同 的 价 格 弹 性 (-.15 和 -0.50) 来 进 行 计 算 。 表 4.2 给 出 了 从 量 税 增 加 1 元 、2 元 、3 元 和 4 元 的 模 拟 的 结 果 。 图 4.1 显 示 了 模 拟 分 析 的 架 构 。当 每 包 卷 烟 增 加 1 元 消 费 税 即 价 格 上 升 为 5.52 元 / 包 时 , 税 率 上 升 为 零 售 价 的51%; 当 总 价 格 弹 性 为 -0.15, 则 吸 烟 参 与 弹 性 为 -0.06, 吸 烟 率 就 会 从 30% 下 降 到32