Procedura zarzÄ dzania ryzykiem w Urzędzie Miejskim w Radomiu

Załącznik nr 1
do Zarządzenia Nr 2608/2012
Prezydenta Miasta Radomia
z dnia 09 lipca 2012 r.
Procedura zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miejskim w Radomiu
§1
1. Określenia stosowane w niniejszej procedurze:
1) Urząd – Urząd Miejski w Radomiu;
2) Prezydent – Prezydent Miasta Radomia;
3) Dyrektor Wydziału - Dyrektor Wydziału, Kierownik Biura oraz samodzielne stanowisko
pracy w Urzędzie Miejskim w Radomiu podlegle bezpośrednio Prezydentowi Miasta
Radomia;
4) czynnik ryzyka – zdarzenie, które może spowodować wystąpienie ryzyka;
5) ryzyko - możliwość wystąpienia zdarzenia mającego negatywny wpływ na
wykonywanie zadań bądź osiąganie celów;
6) wpływ ryzyka - skutki dla realizowania zadań i osiągania celów spowodowane przez
zdarzenie objęte ryzykiem;
7) prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka - częstotliwość występowania zdarzenia
objętego ryzykiem;
8) istotność ryzyka - kombinacja wpływu ryzyka i prawdopodobieństwa jego wystąpienia
oraz wpływu na organizację;
9) akceptowany poziom ryzyka - ustalony w procedurze poziom istotności ryzyka, przy
którym nie jest wymagane podejmowanie działań przeciwdziałających ryzyku;
10) zarządzanie ryzykiem - proces identyfikacji, oceny i przeciwdziałania ryzyku; proces ten
obejmuje także monitorowanie ryzyka i środków podejmowanych w celu jego
ograniczenia;
11) mechanizmy kontroli zarządczej - wszystkie działania i procedury podejmowane lub
ustanawiane w celu zwiększenia prawdopodobieństwa realizacji zadań i osiągania
celów;
12) Zespół – Zespół ds. Kontroli Zarządczej Urzędu Miejskiego w Radomiu powołany
odrębnym Zarządzeniem Prezydenta.
§2
Celem zarządzania ryzykiem w Urzędzie jest:
1) usprawnienie procesu planowania;
2) zwiększenie prawdopodobieństwa realizacji zadań i osiągania celów;
3) zapewnienie odpowiednich mechanizmów kontroli zarządczej;
4) zapewnienie kierownictwu Urzędu wczesnej informacji o zagrożeniach dla realizacji
wyznaczonych celów i zadań.
§3
Proces zarządzania ryzykiem w Urzędzie obejmuje:
1) identyfikację i ocenę ryzyka oraz odniesienie go do akceptowanego poziomu;
2) ustalenie metod przeciwdziałania ryzyku;

3) przeciwdziałanie ryzyku;
4) dokumentowanie i monitorowanie procesu oraz dokonywanie zmian.
§4
1. Identyfikacji i oceny ryzyka oraz ustalenia metody przeciwdziałania ryzyku dokonuje się raz
w roku w terminie do końca stycznia każdego roku, dla Wydziałów i do końca lutego
każdego roku dla Urzędu.
2. Identyfikacji i oceny ryzyka oraz ustalenia metody przeciwdziałania ryzyku dla Wydziałów
dokonują Dyrektorzy Wydziałów w ramach działalności merytorycznej,
3. Identyfikacji i oceny ryzyka oraz ustalenia metody przeciwdziałania ryzyku dla Urzędu
dokonuje Zespół.
§5
1. Identyfikacja ryzyka polega na ustaleniu ryzyka zagrażającego poszczególnym celom
Urzędu i zadaniom realizowanym przez Wydziały oraz realizacji budżetu Gminy Miasta
Radomia.
2. Podczas identyfikacji ryzyka należy przeanalizować:
1) cele Urzędu i zadania realizowane przez Wydziały;
2) realizację budżetu Gminy Miasta Radomia,
4) zagrożenia związane z osiąganiem celów i realizowaniem zadań Urzędu oraz realizacją
budżetu gminy wraz z ich wewnętrznymi i zewnętrznymi przyczynami i możliwymi
scenariuszami rozwoju zdarzeń.
3. Podczas identyfikacji stosowana jest kategoryzacja ryzyka określona w załączniku Nr 1 do
niniejszej procedury.
§6
1. Ocena ryzyka polega na określeniu prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka i jego wpływu
na działalność Wydziału a następnie ustaleniu jego istotności według zasad określonych
w §7.
2. Określenie wpływu ryzyka polega na określeniu przewidywanych skutków, jakie będzie ono
miało, dla realizacji zadania, osiągnięcia celu lub realizacji budżetu gminy. Do określenia
wpływu używany jest opis jakościowy przy zastosowaniu skali ocen: wysoki, średni, niski
zawartej w punkcie 1 załącznika Nr 2 do niniejszej procedury.
3. Określenie prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka polega na określeniu przewidywanej
częstotliwości występowania zdarzenia objętego ryzykiem w trakcie roku. Do określenia
prawdopodobieństwa stosowany jest opis jakościowy przy zastosowaniu skali ocen:
wysokie, średnie, niskie, zawartej w punkcie 2 załącznika Nr 2 do niniejszej procedury.
§7
1. W oparciu o dokonaną ocenę prawdopodobieństwa wystąpienia i wpływu ryzyka ustalany
jest, zgodnie z punktem 3 załącznika Nr 2 do niniejszej procedury, poziom istotności
ryzyka.
2. Ustala się następujące poziomy istotności ryzyka:
1) ryzyko poważne - to ryzyko, którego iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia
danego zdarzenia oraz jego wpływu na organizację wynosi 6 - 9 punktów.
2) ryzyko umiarkowane - to ryzyko, którego iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia
danego zdarzenia oraz jego wpływu na organizację wynosi 3 - 5 punktów.
3) ryzyko nieznaczne – to ryzyko, którego iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia
danego zdarzenia oraz jego wpływu na organizację wynosi 1 - 2 punkty.

§8
Na potrzeby zarządzania ryzykiem w Urzędzie przyjmuje się, iż:
1. ryzykiem akceptowanym jest ryzyko nieznaczne.
2. Ryzyko umiarkowane i poważne przekracza akceptowany poziom ryzyka.
3. Ryzyko przekraczające akceptowany poziom wymaga ustalenia i podjęcia działań
ograniczających je do poziomu akceptowalnego, poprzez zmniejszenie jego wpływu lub
prawdopodobieństwa wystąpienia (przeciwdziałanie ryzyku).
§9
1. Metodami przeciwdziałania ryzyku są:
1) kontrolowanie ryzyka – podejmowanie działań pozwalających na likwidację ryzyka lub
jego ograniczenie do akceptowalnego poziomu, np. poprzez wzmocnienie mechanizmów
kontroli wewnętrznej (opracowanie pisemnych procedur, wytycznych) wbudowanych
w realizowane procesy;
2) przeniesienie ryzyka - przekazanie ryzyka podmiotowi zewnętrznemu np. w drodze
ubezpieczenia,
3) przesunięcie w czasie (wycofanie się) - zawieszenie działań rodzących zbyt duże ryzyko,
4) tolerowanie ryzyka – np. w przypadku, gdy koszty podjętych działań mogą przekroczyć
przewidywane korzyści;.
2. W celu określenia metody przeciwdziałania ryzyku należy przeanalizować:
1) przyczyny (źródła) ryzyka i możliwe scenariusze rozwoju wydarzeń;
2) istniejące mechanizmy kontroli stosowane w celu ograniczenia lub uniknięcia tego
ryzyka;
3) skuteczność istniejących mechanizmów kontroli, tj. zakres, w jakim przeciwdziałają
ryzyku, a poprzez to ułatwiają lub utrudniają realizację ustalonych celów i zadań.
§10
1. Do zadań Dyrektorów Wydziałów w procesie zarządzania ryzykiem należy:
1) określenie celów realizowanych przez podległe im Wydziały, zadań służących do
osiągnięcia tych celów oraz nazw i wartości mierników planowanych do osiągnięcia
w danym roku, zgodnie ze wzorem zamieszczonym w załączniku nr 3 do niniejszego
zarządzenia,
2) zidentyfikowanie ryzyk, jakie mogą zagrozić osiągnięciu poszczególnych celów
i zadań,
3) analiza zidentyfikowanych ryzyk w celu określenia prawdopodobieństwa i możliwych
skutków (efektów lub rezultatów) wystąpienia danego ryzyka,
4) podjęcie działań w celu zmniejszenia wpływu i prawdopodobieństwa wystąpienia
zidentyfikowanych ryzyk, tj. zastosowanie odpowiednich mechanizmów kontroli,
zgodnie z §9 niniejszej procedury,
5) dokumentowanie procesu analizy i oceny ryzyka poprzez wypełnienie „Arkusza
identyfikacji, oceny i przeciwdziałania ryzyku”, określonego wzorem zamieszczonym
w załączniku nr 4 do procedury,
6) przekazanie do Zespołu, arkusza identyfikacji, oceny i przeciwdziałania ryzyku,
w terminie określonym w §4 niniejszej procedury,
7) sporządzenie i bieżące prowadzenie „Rejestru ryzyk” określonych dla Wydziału,
zgodnie ze wzorem zamieszczonym w załączniku nr 5 do niniejszej procedury,
8) zgłaszanie Zespołowi postrzeganych zagrożeń nie związanych bezpośrednio
z wykonywaną pracą, a dotyczących Urzędu.

2. Do zadań Zespołu w procesie zarządzania ryzykiem należy:
1) weryfikacja otrzymanych od Dyrektorów Wydziałów arkuszy identyfikacji, oceny
i przeciwdziałania ryzyku, w tym:
a) analiza zidentyfikowanych ryzyk i reakcji na ryzyko,
b) ocena adekwatności i efektywności zaproponowanych mechanizmów kontrolnych
mających na celu ograniczenie ryzyka,
c) ocena adekwatności i efektywności sposobu monitorowania ryzyka,
2) sporządzenie i bieżące prowadzenie Rejestru ryzyk określonych dla Urzędu, zgodnie
ze wzorem zamieszczonym w załączniku nr 5 do niniejszego zarządzenia,
3) przekazanie Prezydentowi informacji dotyczącej zarządzania ryzykiem, zawartej
w corocznym sprawozdaniu o stanie kontroli zarządczej Urzędu,
4) monitorowanie ryzyk o największym wpływie i prawdopodobieństwie wystąpienia
oraz inicjowanie działań zmierzających do ich ograniczenia,
5) informowanie Prezydenta o najważniejszych ryzykach i działaniach podejmowanych
w celu ich minimalizacji,
6) okresowe przeglądy i aktualizacja Rejestru ryzyk sporządzonego dla Urzędu.
§11
Dyrektorzy Wydziałów zapewniają stosowanie metod przeciwdziałania ryzyku ustalonych
w „Arkuszach identyfikacji, oceny i przeciwdziałania ryzyku” a w razie zaistnienia potrzeby
przygotowują projekty stosownych aktów wewnętrznych określających mechanizmy kontroli
i przedstawiają je Prezydentowi w celu ich akceptacji i wprowadzenia do stosowania.
§12
1. Zidentyfikowane ryzyko oraz ustalone metody jego ograniczania do akceptowanego
poziomu są na bieżąco oceniane (monitorowane) przez:
1) Dyrektorów Wydziałów, którzy oceniają poziom zidentyfikowanego ryzyka
oraz skuteczność stosowanych metod jego ograniczania;
2) kierownictwo Urzędu Miejskiego w Radomiu, w ramach bieżącego zarządzania Urzędem.
2. Efektywność zarządzania ryzykiem oraz system kontroli zarządczej podlega niezależnej
i obiektywnej ocenie przez audyt wewnętrzny.
3. Wyniki oceny, o której mowa w ust. 1 i 2, wykorzystywane są do poprawy efektywności
zarządzania ryzykiem oraz usprawnienia systemu kontroli zarządczej.
§13
W terminie do 15 stycznia każdego roku Dyrektorzy składają deklarację dotyczącą wykonanej
pracy w roku poprzednim, związanej z zarządzaniem ryzykiem, o treści zgodnej
z załącznikiem Nr 6 do niniejszej procedury i przekazują ją Prezydentowi.

Załącznik Nr 1
do procedury zarządzania ryzykiem
w Urzędzie Miejskim w Radomiu
Kategorie (obszary) ryzyka
Ryzyko finansowe
Budżetowe
Strat majątkowych
Zamówień publicznych
i zlecania zadań
publicznych
Odpowiedzialności
finansowej
Realizacji programów
współfinansowanych
ze środków Unii
Europejskiej
Związane z planowaniem dochodów i wydatków, dostępnością
środków publicznych, dokonywaniem wydatków i pobieraniem
dochodów.
Związane ze stratami finansowymi, które mogą być
przedmiotem ubezpieczenia np. ryzyko pożaru lub innego
żywiołu, kradzieży, wypadku, itp.
Związane z podejmowaniem decyzji oraz udzielaniem zamówień
publicznych lub zlecaniem zadań publicznych innym podmiotom
np. ryzyko naruszenia zasad, form lub trybu udzielania
zamówień publicznych.
Związane z obowiązkiem zapłaty kwot pieniężnych tytułem np.
odszkodowań, odsetek ustawowych, kosztów procesowych i
innych nieplanowanych wydatków.
Związane z wystąpieniem nieprawidłowości przy wykorzystaniu
środków z funduszy europejskich.
Ryzyko dotyczące zasobów ludzkich
Personelu
BHP
Związane z liczebnością i kompetencjami pracowników,
szkoleniami, wprowadzaniem nowych zadań bez zabezpieczenia
kadrowego.
Związane ze zdrowiem pracowników i wypadkami przy pracy.
Ryzyko działalności
Regulacji
wewnętrznych
Organizacji
i podejmowania decyzji
Związane z istnieniem i funkcjonowaniem regulacji
wewnętrznych, nieaktualnych uregulowań lub
nieprzestrzegania procedur, instrukcji itp.
Związane ze strukturą organizacyjną, organizacją pracy oraz
przekazywaniem obowiązków i uprawnień np. ryzyko
nieprecyzyjnie określonych obowiązków, ryzyko
nieodpowiedniej struktury organizacyjnej, nieprawidłowo
wydanej decyzji, braku zapewnienia terminowego ogłaszania
aktów normatywnych, w tym przepisów prawa miejscowego.

Kontroli funkcjonalnej
i samooceny
Informacji
Reputacji
Systemów
informatycznych
Nadzoru nad
jednostkami
organizacyjnymi Gminy
Miasta Radomia
Związane z działaniem systemu kontroli funkcjonalnej np.
ryzyko niedostatecznej kontroli lub nieskutecznych metod
kontroli.
Związane z jakością informacji na, podstawie których
podejmowane są decyzje np. ryzyko braku komunikacji
wewnętrznej i zewnętrznej.
Związane z reputacją Urzędu, np. ryzyko negatywnych opinii.
Związane z używanymi w Urzędzie systemami i programami
informatycznymi oraz ochroną zawartych w nich danych np.
ryzyko awarii systemów informatycznych, ryzyko udostępniania
danych osobom nieuprawnionym, ryzyko nieuprawnionej
modyfikacji danych.
Związane z pogorszeniem sytuacji finansowej jednostek
organizacyjnych Gminy Miasta Radomia.
Ryzyko zewnętrzne
Infrastruktury
Gospodarcze
Środowiska prawnego
Związane z infrastrukturą np. transportem, komunikacją
teleinformatyczną, zaopatrzeniem w energię, gaz itp.
Związane z czynnikami ekonomicznymi np. kursami walut,
inflacją itp.
Związane ze zmiennością przepisów prawa, nieprawidłową
wykładnią i niejednolitym orzecznictwem.

1. Zasady oceny wpływu ryzyka.
Ocena wpływu ryzyka
Załącznik Nr 2
do procedury zarządzania ryzykiem
w Urzędzie Miejskim w Radomiu
Wpływ
Wysoki (3)
Średni (2)
Niski (1)
Przesłanki
Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje uszczerbek mający krytyczny lub bardzo
duży wpływ na realizację kluczowych zadań albo osiąganie założonych celów –
poważny uszczerbek w zakresie jakości wykonywanych zadań, poważna
strata finansowa lub na reputacji Urzędu.
Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje znaczną stratę posiadanych zasobów,
ma negatywny wpływ na efektywność działania, jakość wykonywanych zadań,
reputację Urzędu. Z wystąpieniem zdarzenia objętego ryzykiem może się
wiązać trudny proces przywracania stanu poprzedniego.
Zdarzenie objęte ryzykiem powoduje niewielką stratę finansową, zakłócenie
lub opóźnienie w wykonywaniu zadań. Nie wpływa na reputację Urzędu.
Skutki zdarzenia można łatwo usunąć.
2. Zasady oceny stopnia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka.
Stopień
prawdopodobieństwa
Wysoki (3)
Średni (2)
Niski (1)
Przesłanki
Istnieją uzasadnione powody by sądzić, że zdarzenie objęte ryzykiem
zdarzy się wielokrotnie w ciągu roku.
Istnieją uzasadnione powody by sądzić, że zdarzenie objęte ryzykiem
zdarzy się sporadycznie w ciągu roku.
Istnieją uzasadnione powody by sądzić, że zdarzenie objęte ryzykiem
zdarzy się raz w ciągu roku lub nie wystąpi wcale.
3. Poziom istotności ryzyka.
Ryzyko poważne (6-9)
Ryzyko o wysokim wpływie oraz wysokim lub średnim
prawdopodobieństwie.
Ryzyko o średnim wpływie i wysokim prawdopodobieństwie.
Ryzyko o wysokim wpływie i niskim prawdopodobieństwie.
Ryzyko umiarkowane (3-5)
Ryzyko o średnim wpływie oraz o średnim lub niskim
prawdopodobieństwie.
Ryzyko o niskim wpływie i wysokim prawdopodobieństwie.
Ryzyko nieznaczne (1-2)
Ryzyko o niskim wpływie oraz średnim lub niskim
prawdopodobieństwie.

4. Mapa ryzyka
Y
Skutek
Wysoki (3)
III.
(3)
II.
(6)
I.
(9)
Średni (2)
VI.
(2)
V.
(4)
IV.
(6)
Niski (1)
IX.
(1)
VIII.
(2)
VII.
(3)
Niskie (1) Średnie (2) Wysokie (3) X
Prawdopodobieństwo
1. Ryzyka znajdujące się w obszarze ciemnoszarym: ryzyka o największym
prawdopodobieństwie wystąpienia i największym wpływie na realizację zadań
Wydziału lub osiągnięcie celów Urzędu.
2. Ryzyka znajdujące się w obszarze jasnoszarym: ryzyka o najmniejszym
prawdopodobieństwie wystąpienia i najmniejszym wpływie na realizację zadań
Wydziału lub osiągnięcie celów Urzędu.

Załącznik Nr 3
do procedury zarządzania ryzykiem
w Urzędzie Miejskim w Radomiu
Najważniejsze cele do realizacji w roku ……………………………………………………….
dla Wydziału/Biura …………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………..
Mierniki określające stopień realizacji celu
Odniesienie do
planowana wartość
Najważniejsze zadania służące
dokumentu
Osoby
Lp.
Cel
do osiągnięcia na
realizacji celu
nazwa
o charakterze odpowiedzialne
koniec roku, którego
strategicznym
dotyczy plan
1 2 3 4 5 6 7
1.
2.
1
3.
4.
2
3
4
5
6
…………………………….....………………………………..
Podpis i pieczęć Dyrektora Wydziału/Biura

Załącznik Nr 4
do procedury zarządzania ryzykiem
w Urzędzie Miejskim w Radomiu
Arkusz identyfikacji, oceny i przeciwdziałania ryzyku.
Ryzyko
Przeciwdziałanie ryzyku
Lp.
Cel - zadanie
Ryzyko (wraz
z podaniem
kategorii)
Wpływ Prawdopodobieństwo Istotność ryzyka
Planowana metoda
przeciwdziałania ryzyku
1 2 3 4 5 6 7
1
2
3
…………………………….....………………………………..
Podpis i pieczęć Dyrektora Wydziału
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________
Instrukcja:
1. Numer kolejny celu lub zadania.
2. Nazwa celu lub zadania.
3. Wskazanie kategorii lub ryzyka oraz krótki opis jego natury, np. ryzyko finansowe – związane z nieterminowym odprowadzeniem dochodów
4. Ocena wpływu w skali: wysokie – średnie – niskie.
5. Ocena prawdopodobieństwa w skali: wysokie – średnie – niskie.
6. Poziom istotności ryzyka wynikający z przyznanych ocen prawdopodobieństwa i wpływu (poważny lub umiarkowany).
7. Wskazanie planowanej metody przeciwdziałania ryzyku np. powierzenie odpowiedzialności wyznaczonemu pracownikowi, bieżący nadzór osoby kierującej wydziałem,
opracowanie i wdrożenie nowej procedury.

Załącznik Nr 5
do procedury zarządzania ryzykiem
w Urzędzie Miejskim w Radomiu
Rejestr ryzyk
Nr
ryzyka
Właściciel
ryzyka
Kategoria
ryzyka
Opis ryzyka W P
Punktowa
ocena
ryzyka
Funkcjonujące
mechanizmy
kontrolne
Wymagane
działania
Termin
wykonani
a
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1.
2.
3.
4.
Instrukcja:
Rejestr ryzyk sporządza się na podstawie „Arkuszy identyfikacji, oceny i przeciwdziałania ryzyku”.
1. Należy wpisać odpowiednią liczbę porządkową oznaczającą zidentyfikowane ryzyko.
2. Należy wpisać nazwę komórki organizacyjnej Urzędu, która zidentyfikowała ryzyko i jest odpowiedzialna za jego
monitoring.
3. Należy wpisać odpowiednią kategorię ryzyka, tj. pogrupowane czynniki ryzyka np.: finansowe, zasobów ludzkich,
działalności lub zewnętrzne.
4. Należy krótko scharakteryzować zidentyfikowane ryzyko.
5. Należy wpisać wagę wpływu zidentyfikowanego ryzyka na osiągnięcie celu lub realizację zadania.
6. Należy wpisać wagę prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka.
7. Należy dokonać punktowej oceny ryzyka, którą jest iloczyn wpływu i prawdopodobieństwa.
8. Należy wyszczególnić wdrożone w komórce mechanizmy kontrolne.
9. Należy wpisać działania, które należy podjąć w celu ograniczenia ryzyka do akceptowalnego poziomu.
10. Należy podać termin wykonania działań, o których mowa w punkcie 9.

Załącznik Nr 6
do procedury zarządzania ryzykiem
w Urzędzie Miejskim w Radomiu
Coroczna deklaracja dotycząca zarządzania ryzykiem
w roku …………………………
Deklaracja złożona przez: ………………………………………………………………………………..……………………………………………….
(imię i nazwisko Dyrektora Wydziału)
Odpowiedzialnego/ą za: ……………………………………………………………………………………………………………………………………
(obszar odpowiedzialności)
Organizacja Urzędu wymaga, by osoby kierujące wydziałami podpisały coroczną deklarację dotyczącą wykonywanej pracy
związanej z zarządzaniem ryzykiem. Niniejsza deklaracja umożliwi Prezydentowi Miasta Radomia oraz innym właściwym osobom
uzyskanie wiedzy na temat stanu kontroli zarządczej Urzędu Miejskiego w Radomiu.
Deklarację tę można podpisać bez zastrzeżeń wyłącznie, gdy wdrożono w trakcie roku system zarządzania ryzykiem, który
funkcjonował prawidłowo przez cały rok.
Zgadzam się, iż pełniona przeze mnie funkcja zobowiązuje mnie do podpisania niniejszej deklaracji.
Podpisując niniejszą deklarację, uznaję, że:
1. Wraz z pracownikami kierowanej przeze mnie komórki, przestrzegamy polityki Urzędu dotyczącej
zarządzania ryzykiem w zakresie, w jakim ma ona wpływ na wypełniane przez nas obowiązki;
2. Prowadzę i dokonuję przeglądu Rejestru ryzyka i monitoruję podjęcie odpowiednich działań w celu
zarządzania najważniejszymi rodzajami ryzyk, które mogą wystąpić w kierowanej przeze mnie komórce
organizacyjnej.
3. Niezwłocznie i na bieżąco podejmuję działania w celu wdrożenia zaleceń kontroli i audytów.
4. Pracownicy kierowanej przeze mnie komórki organizacyjnej są aktywnie zachęcani do identyfikacji i
zarządzania ryzykiem.
5. Pracownicy kierowanej przeze mnie komórki organizacyjnej są aktywnie zachęcani do informowania o
możliwości wystąpienia nowych ryzyk i innych istotnych kwestiach.
……………………………………………………..…………….………
Data i podpis osoby składającej deklarację