Zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych w ...

KOPIA UŻYTKOWA - WERSJA ELEKTRONICZNA,
PO WYDRUKU KOPIA INFORMACYJNA
Karta informacyjna K-019/3 obowiązuje od 01.07.2013 r.
Izba Skarbowa
we Wrocławiu
i dolnośląskie
urzędy skarbowe
Zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw
majątkowych w drodze dziedziczenia zwolnionego
z opodatkowania na podstawie art. 4a ustawy
– stan prawny na 01.01.2013 r.
I. Kogo dotyczy?
Spadkobierców tj. osób fizycznych będących:
małżonkiem, zstępnym (dzieckiem, wnukiem itd.),
wstępnym (rodzicem, dziadkiem itd.), pasierbem, ojczymem, macochą
lub rodzeństwem SPADKODAWCY
nabywających rzeczy znajdujące się w Polsce
lub prawa majątkowe wykonywane w Polsce
w / po dniu 1 stycznia 2007 r. (po osobie zmarłej w / po dniu 1 stycznia 2007 r.)
II. Jakie dokumenty należy złożyć?
Zgłoszenie o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2.
III. Gdzie pobrać druki?
W siedzibie urzędu skarbowego na sali obsługi klienta,
lub ze strony internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl
(w zakładce Podatki/ Formularze podatkowe).
IV. Jaki jest termin złożenia dokumentów?
6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego tj.
– w przypadku dziedziczenia – od daty uprawomocnienia się postanowienia sądu
o stwierdzeniu nabycia spadku bądź od daty zarejestrowania
notarialnego aktu poświadczenia dziedziczenia w Rejestrze Aktów
Poświadczenia Dziedziczenia prowadzonym przez Krajową Radę Notarialną.
V. Jaki jest tryb składania dokumentów?
Zgłoszenie SD-Z2 należy złożyć w formie:
- papierowej - w siedzibie urzędu skarbowego na Sali obsługi klienta lub przesłać
za pośrednictwem poczty,
- lub dokumentu elektronicznego - za pomocą interaktywnego formularza
opatrzonego kwalifikowanym podpisem elektronicznym do systemu
e-Deklaracje. Formularz interaktywny oraz instrukcja obsługi i składania
deklaracji dostępne są na stronie www.e-deklaracje.gov.pl
Uwaga! Termin złożenia zgłoszenia uważa się za zachowany,
w szczególności jeżeli przed jego upływem zostało ono:
- wysłane w formie dokumentu elektronicznego do organu administracji
publicznej, a nadawca otrzymał urzędowe poświadczenie odbioru,
- nadane w polskiej placówce pocztowej operatora wyznaczonego
(w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. Prawo pocztowe)
albo złożone w polskim urzędzie konsularnym.
Urząd Skarbowy
Wrocław - Psie Pole
ul. Trzebnicka 33
50-231 Wrocław
tel.: +48 71 326 52 00
fax: +48 71 329 17 86
www.us-psie-pole.wroc.pl
Zgłoszenie SD-Z2 należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym, tj.:
a) według miejsca położenia nieruchomości – jeżeli przedmiotem nabycia
jest nieruchomość, użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo
do lokalu mieszkalnego lub użytkowego, prawo do domu jednorodzinnego
w spółdzielni mieszkaniowej, prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni
mieszkaniowej, nieodpłatne użytkowanie nieruchomości lub służebność;
jak również gdy przedmiotem nabycia są rzeczy lub prawa majątkowe
wymienione powyżej i jednocześnie inne prawa majątkowe lub rzeczy
ruchome, a wchodzące w skład spadku nieruchomości są położone
w terytorialnym zasięgu działania tego samego urzędu skarbowego,

) według ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy (zmarłego),
a w przypadku braku takiego miejsca – według ostatniego miejsca jego
pobytu – w przypadkach innych niż wymienione powyżej
(np. gdy przedmiotem spadku są tylko rzeczy ruchome lub dwie i więcej
nieruchomości położone na terenie działania różnych urzędów skarbowych).
VI. Czy wymagane są opłaty?
Bez opłaty.
VII. Termin, sposób i forma załatwienia sprawy
W związku ze złożeniem przez podatnika zgłoszenia SD-Z2
organ podatkowy nie wydaje z urzędu żadnej pisemnej informacji.
Pisemne potwierdzenie przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego
o zwolnieniu od podatku nabycia rzeczy lub praw majątkowych
- w przypadku spełnienia ustawowych warunków do skorzystania ze zwolnienia –
podatnik może uzyskać w formie zaświadczenia
wydawanego na jego pisemny wniosek
(patrz karta informacyjna grupy urzędów K-029 Wydawanie zaświadczeń i zgód
w sprawie podatku od spadków i darowizn).
VIII. Podstawa prawna
1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
(tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768),
2. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
(tekst jednolity Dz. U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.),
3. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2006 r. w sprawie
wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych
(Dz. U z 2006 r. Nr 243, poz. 1762 z późn. zm.),
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r.
w sprawie właściwości organów podatkowych
(Dz. U. Z 2005 r. Nr 165, poz. 1371 z późn. zm.).
IX. Informacje dodatkowe
Dodatkowe informacje związane z niniejszą kartą informacyjną,
związane również z innymi formami nabycia rzeczy
lub praw majątkowych po osobie zmarłej
(np. nabycia spadku z zagranicy,
zachowku, zapisu, dalszego zapisu, polecenia testamentowego,
nabycia praw do wkładów oszczędnościowych na podstawie dyspozycji
wkładem na wypadek śmierci, nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie
dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego
albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek
śmierci)
można uzyskać w siedzibie urzędu skarbowego – na sali obsługi klienta,
lub w pokoju nr 10 oraz pod numerem telefonu – 71 3265223.
Niniejsza karta ma charakter ogólnoinformacyjny
2