POJISTNÉ ROZPRAVY - Pojistný obzor

Compliance v pojišťovnictví
norem pojišťovny a zajišťovny (compliance) je součástí kontrolního systému. 8 Regulace kontrolního systému
v pojišťovnách znamená tedy povinnost pojišťovny mít postupy a řídící mechanismy na sledování compliance,
na změny právních předpisů a jejich implementaci do činnosti pojišťovny a požadavek náležité dokumentace
těchto postupů 9 . Cílem interního kontrolního mechanismu je usnadnit včasné varování před vývojem, který by mohl
ohrozit trvalou splnitelnost závazků z pojistných smluv. 10
Logicky vyplývá požadavek na organizační začlenění funkce compliance do struktury pojišťovny nebo zajišťovny.
Je třeba přitom dbát principu proporcionality; velikost pojišťovny nebo zajišťovny, komplexnost zvoleného
obchodního modelu a s tím spojená rizika, jež se mají zohlednit. 11 Určujícím je zde skutečnost, že povinnosti
compliance jsou v odpovědnosti představenstva pojišťovny nebo zajišťovny. Compliance je nutno posuzovat spolu
s ostatními prvky řídícího a kontrolního systému, neboť tyto funkce či činnosti se vzájemně prolínají. Regulace
řídícího a kontrolního systému vede nezbytně k posílení funkcí vnitřního auditu, dokumentačních povinností
a předávání informací orgánům dohledu.
Nedílnou součástí kontrolního systému je výbor pro audit, jehož úkolem je přezkoumávat účinnost vnitřního
kontrolního systému, vnitřního auditu a případně systémů řízení rizik. Dále se tento výbor zabývá postupy účetního
výkaznictví. Sleduje povinný audit a posuzuje nezávislost auditora zejména poskytování doplňkových služeb.
Když shora bylo vzpomenuto osobní působnosti SOX, tak uváděné standardy jsou součástí práva EU a dopadají
na všechny instituce veřejného zájmu mezi jinými též pojišťovny. 12 Výbor pro audit, který má z hlediska kontrolních
mechanismů zásadní význam, musí být rovněž organizačně začleněn do systému řízení a kontroly pojišťovny
a zajišťovny.
Jak už bylo v úvodu zmíněno, řídící a kontrolní systém je přechodem na unifi kovanou úpravu v rámci Solventnosti
II. V připravované směrnici se navrhuje upravit komplexně systém ovládání, tedy systém správy a řízení
společnosti (governance, corporate governance) pojišťovny nebo zajišťovny. 13 Shoda požadavků na governance
v bankovním sektou, sektoru cenných papírů a pojišťovacím resp. zajišťovacím sektoru má být základem
mezioborové shody. Současně robustní požadavky na governance jsou předpokladem systému solventnosti
a současně efektivity systému dohledu. 14 Písemně musí být dokumentována politika řízení rizik, interní kontroly,
8
Srov. vládní návrh zákona o pojišťovnictví, parlamentní tisk č. , § 7 odt. 1, písm. c), Návrh vyhlášky České národní banky, kterou se provádějí některá
ustanovení zákona o pojišťovnictví § 11 odst. 1 „ a) soulad vnitřních předpisů s právními předpisy, b) vzájemný soulad vnitřních předpisů, c) soulad vykonávaných
činností s právními a vnitřními předpisy ( dále jen „ compliance“), § 64a odst. 1 věta 4 německého Versicherungsausfi chtsgesetzes, § 17b odst. 5 rakouského
Versicherungsaufsichtgesetzes. Rakousku byla povinnost mít interní kontrolní sytém uzákoněna v roce 2005, v Německu to bylo v roce 2008, předtím se trh řídil
metodickými pokyny BaFin.
9
Srov. č. 21/2008 Sb. Úřední sdělení české národní banky k pravidlům obezřetného výkonu činností penzijními fondy, Vyhláška č. 237/2008 Sb. České národní
banky o podrobnostech některých pravidel při poskytování investičních služeb § 19, vyhláška 123/2007 Sb. České národní banky o pravidlech obezřetného
podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků a cennými papíry, § 32
10
Baran P. Östrreichisches Versicherungsaufsichtsrecht, str. 59, MANZsche Verlags- und Universitätsbuchhandlung, Wien 2008
11
Ramke T. a Niels O. Wenig Unterschiede zu Banken, Versicherungswirtschaft Heft 12/2008, str. 1003
28
12
Čl. 41 Směrnice Evropského parlamentu a rady 2006/43/ES ze dne 17. května 2006 o povinném auditu ročních a konsolidovaných účetních závěrek,
o změně směrnic Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS a o zrušení směrnice Rady 84/253/EHS ( Text s významem pro EHP); vládní návrh zákona o auditorech,
který projednává Poslanecká sněmovna, tisk č. 517 upravuje povinnost pro pojišťovny a na rozdíl od citované směrnice i pro zajišťovny zřídit výbor pro audit.
Za splnění předpokladů stanovených zákonem subjekt veřejného zájmu výbor pro audit nemusí zřizovat.
13
čl. 41 a násl. návrh směrnice Evropského parlamentu a rady o přístupu k pojišťovací a zajišťovací činnosti a jejich výkonu Solventnost II [SEK(2007)871]
14
Tamtéž, Explanatory Memorandum str. 7