POJISTNÉ ROZPRAVY - Pojistný obzor

provozovaných činností s uděleným povolením, hospodaření pojišťovny nebo zajišťovny z hlediska zabezpečení
splnitelnosti jejich závazků, způsob tvorby a použití technických rezerv, fi nanční umístění aktiv, solventnost
pojišťovny a způsob vedení administrativních a účetních postupů a vnitřní kontroly. Je vnitřní věcí pojišťovny nebo
zajišťovny, jakými procesy a jakými organizačními opatřeními zajistí plnění svých zákonných a dalších závazných
povinností.
V roce 2002 byl v USA přijat tzv. Sarbanes- Oxley Act (dále jen SOX) pojmenovaný podle svých autorů
zákonodárců P. Sarbanese a M. Oxleyho. Zákon platí pro společnosti kótované na newyorské burze, stejně
i pro dceřiné společnosti amerických korporací. Důvodem pro přijetí tohoto zákona byly krachy koncernů
Enron a Worldcom, jakož i případy falšování bilancí. 3 SOX zesiluje odpovědnost manažerů a auditorů,
zvyšuje požadavky na uveřejňování hospodářských dat společností. Z pohledu zde pojednávaného tématu
zdůrazňujeme, že SOX požaduje, aby procesy v podniku byly defi novány, popsány a byl stanoven mechanismus
kontroly, který bude minimalizovat rizika falšování bilancí.
Tato zkušenost vede tedy postupně přinejmenším v členských zemích OECD k další právní regulaci činnosti
podnikatelských subjektů veřejně obchodovaných a všech subjektů fi nančního trhu. 4 Míra regulace zajišťující
ochranu veřejného zájmu převažuje nad deregulačními snahami devadesátých let. 5
Definice compliance, funkční a institucionální vymezení
v rámci řídícího a kontrolního systému pojišťovny
V obecném významu znamená anglické slovo compliance (v češtině nenalézáme jednoslovný ekvivalent tohoto
slova, který by vystihl jeho věcný význam) postup podle pravidel nebo požadavků učiněných autoritou, tedy
procedury, které musí být dodrženy, aby byl zajištěn plný soulad s právem. 6 Compliance lze též vyložit jako
shodu, udělat, co je přikázáno. V anglosaském právním světě se používá akt deklarace compliance, což je
prohlášení učiněné osobou tvořící obchodní společnost o tom, že požadavky zákona o společnostech byly
splněny. 7
Jedním z prvků systému řízení rizik v pojišťovně nebo zajišťovně je interní řídící a kontrolní systém, který zahrnuje
i interní revizní systém jako procesně nezávislou součást vnitřního kontrolního systému. Dalšími jsou pak strategie
a postupy pro řízení rizik, systém sledování opatření k nápravě zjištěných nedostatků a informování orgánů
společnosti o výsledcích interního auditu. Dodržování právních předpisů, dohledových požadavků a vnitřních
3
Připomeňme též skandál kolem koncernů Parmalat a Ahold, což Evropskou unii vedlo k přijetí 8. směrnice: Směrnice Evropského parlamentu a rady 2006/43/ES
ze dne 17. května 2006 o povinném auditu ročních a konsolidovaných účetních závěrek
4
Skrze přináležitost pojišťoven se sídlem na území České republiky k podnikatelským seskupením podléhajícím pravidlům SOX, vytváří tyto pojišťovny své řídící
a kontrolní systémy v souladu s požadavky SOX.
5
Knapp V. a kol.. Tvorba Práva a její současné problémy, Linde Praha a.s., 1998, str. 59 a násl.
6
Hornby A S, Oxford Advanced Learner´s Dictionary of Current English, , 7th Edition, Oxford University Press, 2005, str. 309
7
Collin P.H.Dictionary of LAW, third edition, Peter Collin Publishing 2000, , str.72, srov. k defi nici compliance též the United States Sentencing Commission,
Chapter 8 of theFederal Sentencing Guidelines, http://www.ussc.gov./orgguide.htm
27