POJISTNÉ ROZPRAVY - Pojistný obzor
Share Embed Flag
Download ePaper

POJISTNÉ ROZPRAVY - Pojistný obzor

POJISTNÉ ROZPRAVY - Pojistný obzor POJISTNÉ ROZPRAVY - Pojistný obzor

pojistnyobzor.cz
from pojistnyobzor.cz More from this publisher
26.04.2015 Views

Compliance v pojišťovnictví JUDr. Drahomír Kubáň Vládní návrh zákona o pojišťovnictví, který je předložen Poslanecké sněmovně Parlamentu České republiky, tisk č. 572 obsahuje ustanovení § 7, které poprvé uceleně upravuje systém správy a řízení pojišťovny a zajišťovny. Návrh zákona staví na pojišťovny a zajišťovny rozsáhlé organizační požadavky. K provedení tohoto zákona vytvořila Česká národní banka návrh prováděcí vyhlášky, která v detailu formuluje požadavky na řídící a kontrolní systém pojišťoven a zajišťoven. Není však účelem pojednání komentovat navrhovanou úpravu, při výkladu se však nelze jí nezabývat. Nedílnou součástí kontrolního systému je zajištění souladu vykonávané činnosti s předpisy, jimiž se pojišťovna nebo zajišťovna ve svém podnikání řídí. Pro tuto činnost se používá z angličtiny převzatý souhrnný pojem compliance. Článek se pokouší objasnit jak historické důvody právní úpravy, tak defi nici činnosti zvané compliance, defi novat rizika nedodržování právních předpisů a vymezit funkci compliance k ostatním povinnostem pojišťovny nebo zajišťovny. S tím souvisí také včlenění nové funkce do organizace pojišťovny nebo zajišťovny. Compliance proto není jen dbaní na dodržování předpisů, nýbrž i proces, který má včas rozpoznávat rizika, ohodnocovat je a předcházet jim. Tato činnost náleží k předním manažerským úkolům, protože ve svém důsledku právní rizika jako operační rizika ovlivňují fi nanční zdroje pojišťovny nebo zajišťovny a tím i jejich solventnost. Současná právní úprava compliance Právní předpisy upravující podmínky provozování pojišťovací a zajišťovací činnosti 1 neposkytují zvláštní pravidla pro řízení a vnitřní kontrolu pojišťoven nebo zajišťoven, tj. jaké pravomoci a odpovědnosti mají mít jednotlivé orgány pojišťovny nebo zajišťovny, jak má být organizováno řízení rizik. Tvorba systému řízení a vnitřní kontroly je tedy jako čistě vnitřní záležitost v odpovědnosti orgánů společnosti, zejména jejího představenstva. Orgány společnosti se v otázkách správy a řízení společnosti řídí zejména Obchodním zákoníkem, zákonem o pojišťovnictví, zákonem o účetnictví a souvisejícími podzákonnými normami a vnitřními předpisy společnosti nebo zároveň skupiny, pokud pojišťovna nebo zajišťovna náleží k podnikatelskému seskupení. Z tohoto formálního pohledu systém řízení a kontroly není předmětem veřejnoprávní regulace, a tudíž ani zvláštního dohledu. Tím není řečeno, že systém správy a řízení pojišťovny nebo zajišťovny, a tedy i řídící a kontrolní systém, není předmětem dohledové činnosti. 2 Česká národní banka sleduje z hlediska požadavků na řídící a kontrolní systém dodržování zákonů, vztahujících se k provozování pojišťovací a zajišťovací činnosti a činností s nimi souvisejících, soulad 26 1 Zákon č. 3636/1999 Sb., o pojišťovnictví ve znění pozdějších předpisů ( zákon o pojišťovnictví) a vyhláška 303/2004 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona o pojišťovnictví ve znění pozdějších předpisů 2 Srov. § 26 odst. 1 zákona o pojišťovnictví

provozovaných činností s uděleným povolením, hospodaření pojišťovny nebo zajišťovny z hlediska zabezpečení splnitelnosti jejich závazků, způsob tvorby a použití technických rezerv, fi nanční umístění aktiv, solventnost pojišťovny a způsob vedení administrativních a účetních postupů a vnitřní kontroly. Je vnitřní věcí pojišťovny nebo zajišťovny, jakými procesy a jakými organizačními opatřeními zajistí plnění svých zákonných a dalších závazných povinností. V roce 2002 byl v USA přijat tzv. Sarbanes- Oxley Act (dále jen SOX) pojmenovaný podle svých autorů zákonodárců P. Sarbanese a M. Oxleyho. Zákon platí pro společnosti kótované na newyorské burze, stejně i pro dceřiné společnosti amerických korporací. Důvodem pro přijetí tohoto zákona byly krachy koncernů Enron a Worldcom, jakož i případy falšování bilancí. 3 SOX zesiluje odpovědnost manažerů a auditorů, zvyšuje požadavky na uveřejňování hospodářských dat společností. Z pohledu zde pojednávaného tématu zdůrazňujeme, že SOX požaduje, aby procesy v podniku byly defi novány, popsány a byl stanoven mechanismus kontroly, který bude minimalizovat rizika falšování bilancí. Tato zkušenost vede tedy postupně přinejmenším v členských zemích OECD k další právní regulaci činnosti podnikatelských subjektů veřejně obchodovaných a všech subjektů fi nančního trhu. 4 Míra regulace zajišťující ochranu veřejného zájmu převažuje nad deregulačními snahami devadesátých let. 5 Definice compliance, funkční a institucionální vymezení v rámci řídícího a kontrolního systému pojišťovny V obecném významu znamená anglické slovo compliance (v češtině nenalézáme jednoslovný ekvivalent tohoto slova, který by vystihl jeho věcný význam) postup podle pravidel nebo požadavků učiněných autoritou, tedy procedury, které musí být dodrženy, aby byl zajištěn plný soulad s právem. 6 Compliance lze též vyložit jako shodu, udělat, co je přikázáno. V anglosaském právním světě se používá akt deklarace compliance, což je prohlášení učiněné osobou tvořící obchodní společnost o tom, že požadavky zákona o společnostech byly splněny. 7 Jedním z prvků systému řízení rizik v pojišťovně nebo zajišťovně je interní řídící a kontrolní systém, který zahrnuje i interní revizní systém jako procesně nezávislou součást vnitřního kontrolního systému. Dalšími jsou pak strategie a postupy pro řízení rizik, systém sledování opatření k nápravě zjištěných nedostatků a informování orgánů společnosti o výsledcích interního auditu. Dodržování právních předpisů, dohledových požadavků a vnitřních 3 Připomeňme též skandál kolem koncernů Parmalat a Ahold, což Evropskou unii vedlo k přijetí 8. směrnice: Směrnice Evropského parlamentu a rady 2006/43/ES ze dne 17. května 2006 o povinném auditu ročních a konsolidovaných účetních závěrek 4 Skrze přináležitost pojišťoven se sídlem na území České republiky k podnikatelským seskupením podléhajícím pravidlům SOX, vytváří tyto pojišťovny své řídící a kontrolní systémy v souladu s požadavky SOX. 5 Knapp V. a kol.. Tvorba Práva a její současné problémy, Linde Praha a.s., 1998, str. 59 a násl. 6 Hornby A S, Oxford Advanced Learner´s Dictionary of Current English, , 7th Edition, Oxford University Press, 2005, str. 309 7 Collin P.H.Dictionary of LAW, third edition, Peter Collin Publishing 2000, , str.72, srov. k defi nici compliance též the United States Sentencing Commission, Chapter 8 of theFederal Sentencing Guidelines, http://www.ussc.gov./orgguide.htm 27

Compliance v pojišťovnictví<br />

JUDr. Drahomír Kubáň<br />

Vládní návrh zákona o pojišťovnictví, který je předložen Poslanecké sněmovně Parlamentu České republiky, tisk<br />

č. 572 obsahuje ustanovení § 7, které poprvé uceleně upravuje systém správy a řízení pojišťovny a zajišťovny.<br />

Návrh zákona staví na pojišťovny a zajišťovny rozsáhlé organizační požadavky. K provedení tohoto zákona<br />

vytvořila Česká národní banka návrh prováděcí vyhlášky, která v detailu formuluje požadavky na řídící a kontrolní<br />

systém pojišťoven a zajišťoven. Není však účelem pojednání komentovat navrhovanou úpravu, při výkladu se však<br />

nelze jí nezabývat.<br />

Nedílnou součástí kontrolního systému je zajištění souladu vykonávané činnosti s předpisy, jimiž se pojišťovna<br />

nebo zajišťovna ve svém podnikání řídí. Pro tuto činnost se používá z angličtiny převzatý souhrnný pojem<br />

compliance. Článek se pokouší objasnit jak historické důvody právní úpravy, tak defi nici činnosti zvané<br />

compliance, defi novat rizika nedodržování právních předpisů a vymezit funkci compliance k ostatním<br />

povinnostem pojišťovny nebo zajišťovny. S tím souvisí také včlenění nové funkce do organizace pojišťovny nebo<br />

zajišťovny. Compliance proto není jen dbaní na dodržování předpisů, nýbrž i proces, který má včas rozpoznávat<br />

rizika, ohodnocovat je a předcházet jim. Tato činnost náleží k předním manažerským úkolům, protože ve svém<br />

důsledku právní rizika jako operační rizika ovlivňují fi nanční zdroje pojišťovny nebo zajišťovny a tím i jejich<br />

solventnost.<br />

Současná právní úprava compliance<br />

Právní předpisy upravující podmínky provozování pojišťovací a zajišťovací činnosti 1 neposkytují zvláštní pravidla<br />

pro řízení a vnitřní kontrolu pojišťoven nebo zajišťoven, tj. jaké pravomoci a odpovědnosti mají mít jednotlivé<br />

orgány pojišťovny nebo zajišťovny, jak má být organizováno řízení rizik. Tvorba systému řízení a vnitřní<br />

kontroly je tedy jako čistě vnitřní záležitost v odpovědnosti orgánů společnosti, zejména jejího představenstva.<br />

Orgány společnosti se v otázkách správy a řízení společnosti řídí zejména Obchodním zákoníkem, zákonem<br />

o pojišťovnictví, zákonem o účetnictví a souvisejícími podzákonnými normami a vnitřními předpisy společnosti<br />

nebo zároveň skupiny, pokud pojišťovna nebo zajišťovna náleží k podnikatelskému seskupení. Z tohoto formálního<br />

pohledu systém řízení a kontroly není předmětem veřejnoprávní regulace, a tudíž ani zvláštního dohledu. Tím není<br />

řečeno, že systém správy a řízení pojišťovny nebo zajišťovny, a tedy i řídící a kontrolní systém, není předmětem<br />

dohledové činnosti. 2 Česká národní banka sleduje z hlediska požadavků na řídící a kontrolní systém dodržování<br />

zákonů, vztahujících se k provozování pojišťovací a zajišťovací činnosti a činností s nimi souvisejících, soulad<br />

26<br />

1<br />

Zákon č. 3636/1999 Sb., o pojišťovnictví ve znění pozdějších předpisů ( zákon o pojišťovnictví) a vyhláška 303/2004 Sb., kterou se provádí některá<br />

ustanovení zákona o pojišťovnictví ve znění pozdějších předpisů<br />

2<br />

Srov. § 26 odst. 1 zákona o pojišťovnictví

logo

products

Resources

Company

Terms of service
Privacy policy
Cookie policy
Cookie settings
Imprint
Change language
Made with love in Switzerland
© 2024 Yumpu.com all rights reserved

Hooray! Your file is uploaded and ready to be published.

Saved successfully!

Ooh no, something went wrong!