You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
mestnanca, ako aj pre zamestnávateľa. Pretože<br />
sa odvody odrátavajú od hrubej mzdy a de facto<br />
znižujú základ dane, dá sa povedať, že predstavujú<br />
určitú formu daňovej podpory. Odvody<br />
sa však odrátavajú od hrubej mzdy bez ohľadu<br />
na to, či sa budúci dôchodca rozhodol len pre<br />
prvý priebežný pilier, alebo si sporí aj v druhom<br />
pilieri. Odvody na starobné dôchodkové<br />
sporenie sú povinné pre všetkých, a preto táto<br />
„daňová podpora“ v praxi nehrá žiadnu rolu.<br />
Odvody na starobné dôchodkové sporenie štát<br />
stanovil na 18 % (z ktorých 4 % platí zamestnanec<br />
a 14 % platí zamestnávateľ) z hrubej mzdy<br />
zamestnanca. Všetky odvody, vrátane tých<br />
na starobné dôchodkové sporenie, sa odvádzajú<br />
do Sociálnej poisťovne. Ak sa budúci dôchodca<br />
rozhodol pre prvý pilier, tak potom celý objem<br />
odvodov zostáva v Sociálnej poisťovni. V prípade<br />
druhého piliera je situácia nasledovná. Polovica<br />
odvodov na starobné dôchodkové sporenie, t.j.<br />
9 % z 18 %, zostáva v prvom priebežnom pilieri.<br />
Druhých 9 % sa považuje za príspevky do druhého<br />
piliera, ktoré Sociálna poisťovňa redistribuuje<br />
do DSS, ktoré sú zodpovedné za vedenie dôchodkových<br />
účtov poistencov. Pomer odvodov<br />
do druhého piliera, ktorý je v súčasnosti 9 %:9 %<br />
je veľmi citlivá otázka, ktorá už bola predmetom<br />
ostrej politic<strong>ke</strong>j diskusie a do budúcnosti sa nedá<br />
vylúčiť zmena.<br />
Zmeny v druhom pilieri<br />
(účinné od 1. 1. 2008)<br />
Vláda sa rozhodla dočasne otvoriť druhý pilier.<br />
Bola schválená možnosť vstúpiť a vystúpiť<br />
z druhého piliera od 1. 1. 2008 do 30. 6. 2008. 3<br />
Minimálna doba sporenia sa predĺžila z 10 na 15<br />
rokov.<br />
Osoby na invalidnom dôchodku, ktoré pôvodne<br />
mali možnosť voľby buď zostať v Sociálnej poisťovni,<br />
alebo sporiť si v druhom pilieri, musia<br />
podľa novely zákona o starobnom dôchodkovom<br />
sporení prispievať len do priebežného prvého piliera.<br />
Tento argument sa zdôvodňoval tým, že<br />
odvody za osoby na invalidnom dôchodku platí<br />
do druhého piliera štát a tieto prostriedky potom<br />
chýbajú v prvom priebežnom pilieri.<br />
Na rozdiel od predchádzajúcich podmienok<br />
osoby, ktoré vstúpia na trh práce po prvýkrát,<br />
nebudú povinné vstúpiť do druhého piliera automaticky,<br />
tak ako to bolo doteraz, ale budú mať<br />
možnosť voľby buď zostať v prvom pilieri, alebo<br />
vstúpiť do druhého.<br />
Osoby s vyšším príjmom budú platiť vyššie<br />
povinné príspevky na starobné dôchodkové<br />
sporenie, <strong>ke</strong>ďže ich maximálny vymeriavací základ<br />
sa zvýšil na štvornásobok priemernej mesačnej<br />
mzdy v národnom hospodárstve. V praxi<br />
to znamená, že ľudia s príjmom nad 75 044 Sk<br />
mesačne budú prispievať do systému väčšou<br />
čiastkou, ale <strong>ke</strong>ď dosiahnu vek odchodu do dôchodku,<br />
ich dôchodok z prvého piliera nebude<br />
Podmienka zakúpiť si po dovŕšení dôchodkového veku<br />
anuitu od životnej poisťovne vyplývajúcu zo založenia<br />
druhého piliera predstavuje vynikajúcu príležitosť pre<br />
životné poisťovne.<br />
vyšší. V druhom pilieri úmera zostala zachovaná.<br />
Správny poplatok pre Sociálnu poisťovňu sa<br />
zvýšil z 2,9 % na 3,5 %.<br />
Tretí pilier je úplne<br />
dobrovoľný<br />
Tretí pilier sa týka doplnkového súkromného<br />
dôchodkového sporenia a všetkých spoločností,<br />
ktoré ponúkajú dlhodobé sporivé produkty.<br />
Medzi spoločnosti operujúce v oblasti tretieho<br />
piliera, ako už bolo spomenuté v predchádzajúcom<br />
texte, sa zahŕňajú doplnkové dôchodkové<br />
spoločnosti (DDS), poisťovne, správcovské spoločnosti<br />
a banky. Vstup do tretieho piliera je úplne<br />
dobrovoľný a závisí len od rozhodnutia toho<br />
ktorého jednotlivca.<br />
Daňová podpora tretieho<br />
piliera<br />
Daňové úľavy sa vzťahujú na doplnkové dôchodkové<br />
sporenie, účelové sporenie a životné<br />
poistenie. Fyzické osoby majú možnosť uplatniť<br />
si odpočítateľnú položku zo základu dane<br />
do 12 000 Sk za predpokladu splnenia dvoch<br />
podmienok (v prípade životného poistenia 4 ):<br />
Zmluva musí byť uzavretá minimálne na 10 rokov,<br />
poistné plnenie sa musí vyplatiť najskôr<br />
v roku, v ktorom daňovník dovrši 55 rokov.<br />
Zo zákona nepriamo vyplýva, že poistník a poistený<br />
musia byť jedna a tá istá osoba.<br />
Ak zamestnancovi prispieva na životné poistenie<br />
zamestnávateľ, zamestnanec je povinný dodaniť<br />
si príspevok od zamestnávateľa. Daňová<br />
úľava sa vzťahuje iba na príspevky, ktoré si platí<br />
zamestnanec sám. Pri fyzických osobách sa<br />
z daňového hľadiska všetky treťopilierové produkty,<br />
t.j. aj doplnkové dôchodkové sporenie, aj<br />
životné poistenie, aj investície do podielových<br />
fondov a dlhodobé vkladové sporivé produkty<br />
bánk, posudzujú rovnako. Žiaden produkt nie je<br />
zvýhodnený pred iným.<br />
Iná situácia vládne v prípade príspevkov, ktoré<br />
platí zamestnávateľ:<br />
Zamestnávateľ prispievajúci svojim zamestnancom<br />
na doplnkové dôchodkové sporenie si<br />
môže príspevky zahrnúť do daňových výdavkov<br />
do limitu šesť percent z úhrnu mzdy a náhrady<br />
mzdy zamestnancov.<br />
Naopak, zamestnávateľ, ktorý sa rozhodol svojim<br />
zamestnancom prispievať na životné poistenie<br />
a účelové sporenie, takúto výsadu nemá.<br />
Podľa zákona o dani z príjmov, sú príspevky zamestnávateľa<br />
s účasťou zdaniteľného príjmu zamestnanca<br />
a zamestnávateľ nemá možnosť zahrnúť<br />
si tieto príspevky do daňových výdavkov.<br />
Príležitosť pre životné<br />
poisťovne<br />
Dôchodková reforma ako taká má veľký význam<br />
pre poisťovací sektor, najmä pre životné poisťovne.<br />
Podmienka zakúpiť si po dovŕšení dôchodkového<br />
veku anuitu od životnej poisťovne vyplývajúcu<br />
zo založenia druhého piliera predstavuje<br />
vynikajúcu príležitosť pre životné poisťovne naplno<br />
využiť svoj potenciál. Prvé anuity by sa mali<br />
začať vyplácať o cca 10-12 rokov, preto absencia<br />
príslušnej legislatívy ešte v súčasnosti neznamená<br />
žiadne komplikácie.<br />
Na druhej strane, určité riziko by mohli predstavovať<br />
časté zmeny právnych predpisov upravujúcich<br />
druhý pilier, lebo znižujú právnu istotu<br />
budúcich dôchodcov, potenciálne by mohli viesť<br />
k ich výstupu z druhého piliera, čo by malo vplyv<br />
na stabilitu celého systému.<br />
Čo sa týka tretieho piliera, poistný trh vynakladá<br />
veľké úsilie na zjednotenie daňových výhod aj<br />
na strane zamestnávateľov pre všetky dlhodobé<br />
sporivé produkty tretieho piliera, ktorými životné<br />
poistenie, doplnkové dôchodkové sporenie<br />
a účelové sporenie bezpochyby sú.<br />
3)<br />
Do polovice mája 2008 vystúpilo zo systému vyše 32 000 ľudí a vstúpilo cca 10 000. V druhom pilieri si sporí<br />
na dôchodok vyše 1 530 000 ľudí. Zdroj: SITA2 http://www.socpoist.sk/54/387s.<br />
4)<br />
Rovnaké podmienky platia pre účelové sporenie a doplnkové dôchodkové sporenie.<br />
Ze světa Pojistný <strong>obzor</strong> 3/2008 33
Change language