ke staÅ¾enÃ - PojistnÃ½ obzor

More documents

Recommendations

Info

Ze světa Dôchodkový systém v Slovenskej republike ING. PETRA MUŠKOVÁ SEKCIA PRE POISTENIE A ZAISTENIE ŽIVOTNÝCH POISTENÍ SLOVENSKÁ ASOCIÁCIA POISŤOVNÍ Reforma dôchodkového systému bola na Slovensku spustená 1. 1. 2005. Ten je od toho času založený na troch pilieroch. Foto:Jernej Prelac MDDSZ Pred zavedením reformy pozostával slovenský dôchodkový systém z povinného priebežného piliera a úplne dobrovoľného tretieho piliera. Na základe zákona o starobnom dôchodkovom sporení 1 bol vytvorený tzv. druhý pilier. Ako vyzerá súčasná trojpilierová štruktúra slovenského dôchodkového systému 1) V prvom pilieri sú zapojení všetci občania v aktívnom veku a ich zamestnávatelia, ktorí povinne platia do Sociálnej poisťovne odvody z každej hrubej mzdy. Prijaté prostriedky sa používajú na výplatu dôchodkov pre súčasných dôchodcov. 2) Druhý, tzv. kapitalizačný pilier, začal fungovať 1. 1. 2005. Je založený na starobnom dôchodkovom sporení v dôchodkových správcovských spoločnostiach (DSS). 3) Do tretieho dobrovoľného piliera spadá doplnkové dôchodkové sporenie, účelové sporenie v doplnkových dôchodkových spoločnostiach, správcovských spoločnostiach, bankách a životné poistenie v životných poisťovniach. Všeobecná charakteristika Čo sa týka základného regulačného rámca upravujúceho dôchodkový systém v SR, je potrebné venovať sa všetkým trom pilierom. Prvopilierová Vo zmenách dôchodkového systému pokračuje slovenská ministerka práce, sociálnych vecí a rodiny Viera Tomanová (vpravo) Sociálna poisťovňa sa riadi zákonom č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Orgánom dozoru štátu nad vykonávaním nemocenského poistenia, dôchodkového poistenia, úrazového poistenia, garančného poistenia a poistenia v nezamestnanosti je Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR a Ministerstvo financií SR 2 . Hlavným regulačným orgánom druhopilierových dôchodkových správcovských spoločností je Ministerstvo práce sociálnych vecí a rodiny SR. Poisťovne, obdobne ako v Českej republike, reguluje Ministerstvo financií. Dohľad nad druhým a tretím pilierom vykonáva Národná banka Slovenska. V druhom pilieri pôsobí šesť spoločností, ktoré sú súčasne aj členmi medzinárodných skupín. Ide o dôchodkové správcovské spoločnosti Axa, Aegon, Allianz, ČSOB, ING a VUB – Generali. Na treťom pilieri participujú doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS), poisťovne, banky a správcovské spoločnosti. Poisťovní so sídlom na území SR je 24. Desať poisťovní podniká v SR na základe pobočky a 367 spoločností pôsobí v SR na základe práva slobodného poskytovania služieb. Doplnkových dôchodkových spoločností je na trhu päť: ING Tatry – Sympatia, d. d. s., AXA d. d. s., Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky, Stabilita, d. d. s., AEGON, d. d. s. Druhý pilier – povinný pre tých, ktorý doň vstúpili a plánujú v ňom zotrvať: Čo sa týka starobného dôchodkového sporenia, podmienky pre zapojenie sa do druhého piliera boli v čase, keď sa spúšťal, nasledovné: • Osoby, ktoré mali v roku 2005 menej ako 16 rokov, sa zapojili do druhého piliera automaticky, keď sa po prvýkrát zamestnali. • Osoby, ktoré mali v roku 2005 vyše 16 rokov, mali možnosť výberu, t. j. mohli zostať buď v prvom priebežnom pilieri, alebo mohli vstúpiť do druhého piliera. • Vstup do druhého piliera bol možný iba od 1. 1. 2005 do 30. 6. 2006. • Minimálna doba sporenia v druhom pilieri bola desať rokov. • Vek odchodu do dôchodku bol stanovený na 62 rokov. • Každá dôchodková správcovská spoločnosť vedie dôchodkové účty budúcich dôchodcov. Spravuje tri typy fondov, každý s inou investičnou stratégiou. Prostriedky v konzervatívnom fonde, ktorý je najmenej rizikový, sa môžu investovať iba do dlhopisov a cenných papierov peňažného trhu. Vyvážený fond má stanovený maximálny limit na investície do akcií stanovený na 50 % a minimálny limit na investície do dlhopisov a do cenných papierov peňažného trhu na 50 %. Rastový fond je najrizikovejší, avšak treba podotknúť, že z dlhodobého hľadiska má predpoklady dosiahnuť najvyšší výnos a jeho maximálny limit pre investície do akcií predstavuje 80 %. • Priemerné výnosy jedného fondu nemôžu byť nižšie ako určité percento priemerných výnosov rovnakého typu fondu ponúkaného konkurenciou. Ak by sa tak stalo, DSS by musela rozdiel dorovnať z vlastných zdrojov. • Majetok fondov a majetok DSS sú striktne oddelené a fondy samotné nemajú právnu subjektivitu. • V prípade klientovej smrti sú prostriedky vo fonde dediteľné. • Keď dosiahne človek dôchodkový vek, časť (v súčasnosti polovica) dôchodku sa bude vyplácať zo Sociálnej poisťovne a druhá časť (v súčasnosti druhá polovica) z DSS. Dôchodcovia, ktorí si šetrili na dôchodok v druhom pilieri, si musia za úspory nasporené vo fondoch zakúpiť anuitu od životnej poisťovne. Anuita musí byť minimálne vo výške 0,6násobku minimálnej mzdy. Daňová podpora druhého piliera Príspevky na starobné dôchodkové sporenie platené ako súčasť odvodov, či už do prvého alebo druhého piliera, sú povinné tak pre za- 32 Pojistný obzor 3/2008 Ze světa 1) Zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení: http://www.adss.sk/Documents/zakony/zakony_SK/SDS_SK.pdf. 2) http://www.socpoist.sk/54/387s.
mestnanca, ako aj pre zamestnávateľa. Pretože sa odvody odrátavajú od hrubej mzdy a de facto znižujú základ dane, dá sa povedať, že predstavujú určitú formu daňovej podpory. Odvody sa však odrátavajú od hrubej mzdy bez ohľadu na to, či sa budúci dôchodca rozhodol len pre prvý priebežný pilier, alebo si sporí aj v druhom pilieri. Odvody na starobné dôchodkové sporenie sú povinné pre všetkých, a preto táto „daňová podpora“ v praxi nehrá žiadnu rolu. Odvody na starobné dôchodkové sporenie štát stanovil na 18 % (z ktorých 4 % platí zamestnanec a 14 % platí zamestnávateľ) z hrubej mzdy zamestnanca. Všetky odvody, vrátane tých na starobné dôchodkové sporenie, sa odvádzajú do Sociálnej poisťovne. Ak sa budúci dôchodca rozhodol pre prvý pilier, tak potom celý objem odvodov zostáva v Sociálnej poisťovni. V prípade druhého piliera je situácia nasledovná. Polovica odvodov na starobné dôchodkové sporenie, t.j. 9 % z 18 %, zostáva v prvom priebežnom pilieri. Druhých 9 % sa považuje za príspevky do druhého piliera, ktoré Sociálna poisťovňa redistribuuje do DSS, ktoré sú zodpovedné za vedenie dôchodkových účtov poistencov. Pomer odvodov do druhého piliera, ktorý je v súčasnosti 9 %:9 % je veľmi citlivá otázka, ktorá už bola predmetom ostrej politickej diskusie a do budúcnosti sa nedá vylúčiť zmena. Zmeny v druhom pilieri (účinné od 1. 1. 2008) Vláda sa rozhodla dočasne otvoriť druhý pilier. Bola schválená možnosť vstúpiť a vystúpiť z druhého piliera od 1. 1. 2008 do 30. 6. 2008. 3 Minimálna doba sporenia sa predĺžila z 10 na 15 rokov. Osoby na invalidnom dôchodku, ktoré pôvodne mali možnosť voľby buď zostať v Sociálnej poisťovni, alebo sporiť si v druhom pilieri, musia podľa novely zákona o starobnom dôchodkovom sporení prispievať len do priebežného prvého piliera. Tento argument sa zdôvodňoval tým, že odvody za osoby na invalidnom dôchodku platí do druhého piliera štát a tieto prostriedky potom chýbajú v prvom priebežnom pilieri. Na rozdiel od predchádzajúcich podmienok osoby, ktoré vstúpia na trh práce po prvýkrát, nebudú povinné vstúpiť do druhého piliera automaticky, tak ako to bolo doteraz, ale budú mať možnosť voľby buď zostať v prvom pilieri, alebo vstúpiť do druhého. Osoby s vyšším príjmom budú platiť vyššie povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie, keďže ich maximálny vymeriavací základ sa zvýšil na štvornásobok priemernej mesačnej mzdy v národnom hospodárstve. V praxi to znamená, že ľudia s príjmom nad 75 044 Sk mesačne budú prispievať do systému väčšou čiastkou, ale keď dosiahnu vek odchodu do dôchodku, ich dôchodok z prvého piliera nebude Podmienka zakúpiť si po dovŕšení dôchodkového veku anuitu od životnej poisťovne vyplývajúcu zo založenia druhého piliera predstavuje vynikajúcu príležitosť pre životné poisťovne. vyšší. V druhom pilieri úmera zostala zachovaná. Správny poplatok pre Sociálnu poisťovňu sa zvýšil z 2,9 % na 3,5 %. Tretí pilier je úplne dobrovoľný Tretí pilier sa týka doplnkového súkromného dôchodkového sporenia a všetkých spoločností, ktoré ponúkajú dlhodobé sporivé produkty. Medzi spoločnosti operujúce v oblasti tretieho piliera, ako už bolo spomenuté v predchádzajúcom texte, sa zahŕňajú doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS), poisťovne, správcovské spoločnosti a banky. Vstup do tretieho piliera je úplne dobrovoľný a závisí len od rozhodnutia toho ktorého jednotlivca. Daňová podpora tretieho piliera Daňové úľavy sa vzťahujú na doplnkové dôchodkové sporenie, účelové sporenie a životné poistenie. Fyzické osoby majú možnosť uplatniť si odpočítateľnú položku zo základu dane do 12 000 Sk za predpokladu splnenia dvoch podmienok (v prípade životného poistenia 4 ): Zmluva musí byť uzavretá minimálne na 10 rokov, poistné plnenie sa musí vyplatiť najskôr v roku, v ktorom daňovník dovrši 55 rokov. Zo zákona nepriamo vyplýva, že poistník a poistený musia byť jedna a tá istá osoba. Ak zamestnancovi prispieva na životné poistenie zamestnávateľ, zamestnanec je povinný dodaniť si príspevok od zamestnávateľa. Daňová úľava sa vzťahuje iba na príspevky, ktoré si platí zamestnanec sám. Pri fyzických osobách sa z daňového hľadiska všetky treťopilierové produkty, t.j. aj doplnkové dôchodkové sporenie, aj životné poistenie, aj investície do podielových fondov a dlhodobé vkladové sporivé produkty bánk, posudzujú rovnako. Žiaden produkt nie je zvýhodnený pred iným. Iná situácia vládne v prípade príspevkov, ktoré platí zamestnávateľ: Zamestnávateľ prispievajúci svojim zamestnancom na doplnkové dôchodkové sporenie si môže príspevky zahrnúť do daňových výdavkov do limitu šesť percent z úhrnu mzdy a náhrady mzdy zamestnancov. Naopak, zamestnávateľ, ktorý sa rozhodol svojim zamestnancom prispievať na životné poistenie a účelové sporenie, takúto výsadu nemá. Podľa zákona o dani z príjmov, sú príspevky zamestnávateľa s účasťou zdaniteľného príjmu zamestnanca a zamestnávateľ nemá možnosť zahrnúť si tieto príspevky do daňových výdavkov. Príležitosť pre životné poisťovne Dôchodková reforma ako taká má veľký význam pre poisťovací sektor, najmä pre životné poisťovne. Podmienka zakúpiť si po dovŕšení dôchodkového veku anuitu od životnej poisťovne vyplývajúcu zo založenia druhého piliera predstavuje vynikajúcu príležitosť pre životné poisťovne naplno využiť svoj potenciál. Prvé anuity by sa mali začať vyplácať o cca 10-12 rokov, preto absencia príslušnej legislatívy ešte v súčasnosti neznamená žiadne komplikácie. Na druhej strane, určité riziko by mohli predstavovať časté zmeny právnych predpisov upravujúcich druhý pilier, lebo znižujú právnu istotu budúcich dôchodcov, potenciálne by mohli viesť k ich výstupu z druhého piliera, čo by malo vplyv na stabilitu celého systému. Čo sa týka tretieho piliera, poistný trh vynakladá veľké úsilie na zjednotenie daňových výhod aj na strane zamestnávateľov pre všetky dlhodobé sporivé produkty tretieho piliera, ktorými životné poistenie, doplnkové dôchodkové sporenie a účelové sporenie bezpochyby sú. 3) Do polovice mája 2008 vystúpilo zo systému vyše 32 000 ľudí a vstúpilo cca 10 000. V druhom pilieri si sporí na dôchodok vyše 1 530 000 ľudí. Zdroj: SITA2 http://www.socpoist.sk/54/387s. 4) Rovnaké podmienky platia pre účelové sporenie a doplnkové dôchodkové sporenie. Ze světa Pojistný obzor 3/2008 33
Page 1 and 2: Pojistný obzor Ročník 85 2008 3
Page 3 and 4: Foto: ČAP Milí čtenáři, stejn
Page 5 and 6: Ministr práce a sociálních věc
Page 7 and 8: vitě jen okrajově. Většina obč
Page 9 and 10: doopravdy pobírat. Ze všech 8 967
Page 11 and 12: Bez potřebných právních podmín
Page 13 and 14: V § 9 je nové ustanovení o „ko
Page 15 and 16: zásady, pravidla a postupy. Z pods
Page 17 and 18: Podíl předepsaného pojistného
Page 19 and 20: Ilustrační foto: ČP a složitost
Page 21 and 22: Ilustrační foto: ČP Musím ovše
Page 23 and 24: sah chystané legislativy totiž bu
Page 25 and 26: On-line produkty a služby se již
Page 27 and 28: povinnosti úhrady za neoprávněn
Page 29 and 30: pojistí přímo na místě. Zatím
Page 31: jak krýt rizika dalších opravdu
Page 35 and 36: najít na stránce http://www.abi.o
Page 37 and 38: Z domova Interní audit: nejen „p
Page 39 and 40: postupů a vznik samostatných útv
Page 41 and 42: ČSOB Pojišťovna - 14. července
Page 43 and 44: the fund pillar for savers when the
Page 45 and 46: What role should commercial insuran
Page 47 and 48: POJISTNÝ OBZOR Odborný čtvrtletn

ke staÅ¾enÃ­ - PojistnÃ½ obzor

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?

ke staÅ¾enÃ - PojistnÃ½ obzor