ke staženà - Pojistný obzor
ke staženà - Pojistný obzor ke staženà - Pojistný obzor
Ekonomické informace nagementu. Totéž můžeme říci o dohledu – chvíli potrvá, než bude nastaven odpovídající systém a než budou jeho pracovníci správně vyškoleni. Termín pro zavedení nové legislativy je jedna věc, ale skutečné porozumění je zcela něco jiného. K úspěšnosti nového systému SII významně přispívá i vhodné nastavení prvků správy a řízení společnosti a transparentnost pojišťoven vůči dohledu i trhu. Co je Pilíř 5 Termín Pilíř 5 označuje v systému SII souhrnně Pilíře 2 a 3. Zatímco Pilíř 2 pokrývá zejména procesy správy a řízení společnosti, vyhodnocovací proces dohledu (Supervisory Review Process – SRP) a vlastní posouzení rizika a solventnosti (Own Risk and Solvency Assessment – ORSA), Pilíř 3 zahrnuje požadavky na poskytování a zveřejňování informací dohledu a veřejnosti. Vlastní posouzení rizik a solventnosti (ORSA) ORSA je nedílnou součástí systému řízení rizik společnosti a v podstatě znamená, že pojišťovna musí vypracovat komplexní písemnou zprávu o své ekonomické a finanční situaci, včetně dlouhodobého výhledu, a předložit ji jako součást vyhodnocovacího procesu dohledu (SRP). ORSA představuje jeden z klíčových nástrojů dohledu a je jeho nosným prvkem. Přesná definice se uvádí v článku 44 návrhu směrnice. Zprávu, kterou zpravidla zpracovává oddělení řízení rizik, by mělo nezávisle posoudit a vyhodnotit oddělení interního auditu. Poté, co ji schválí management společnosti, by měla být předložena dohledu, a to jednou ročně, nebo kdykoli se zásadně změní situace společnosti. Podoba konečné zprávy plně spadá do kompetence a odpovědnosti konkrétní pojišťovny. Podstatnou součástí této zprávy je popis následujících skutečností: • Jakým způsobem společnost rozumí svým rizikům a jaké používá metody k jejich vyhodnocování, jaké provádí stres testy. • Určení celkového solventnostního požadavku, ať už je výsledkem sestavení interního modelu, nebo použití standardního vzorce. V případě, že společnost používá standardní vzorec, lze očekávat, že popis a výčet konkrétních rizik bude rozsáhlejší. • Uvedení výše vlastního kapitálu a jeho očekávaná navýšení. Objasnění a zdůvodnění rozdílů mezi výší vlastního kapitálu, která byla vypočtena na základě použití interního modelu, a zákonnými požadavky na výši SCR (například z důvodu použití jiného intervalu spolehlivosti, zahrnutí dalších rizik, použití jiného časového úseku než jeden rok, vlivem významných rozhodnutí managementu). • Podrobný popis fungování správy a řízení společnosti včetně všech prvků, popis vnitřního řídicího a kontrolního systému a krizového řízení. • Dopady externích událostí, kterými jsou změny ekonomických podmínek, změny na pojistném trhu, změny právního prostředí, technologický pokrok apod. • Výhled do budoucna, postavení společnosti, určení nejvýznamnějších očekávaných vlivů, stanovení očekávaných změn ve struktuře a významnosti rizik. PILÍŘ 1 Kvantitativní kapitálové požadavky • Kvantitativní kapitálové požadavky • Technické rezervy • MCR, SCR • Aktiva, vlastní kapitál • Standardní vzorec nebo interní model • Konzistenční tržní ocenění • Kapitálové požadavky založené na ocenění rizik Třípilířový přístup PILÍŘ 2 Vyhodnocovací dohled procesu • Správa společnosti a odpovědnost managementu • Řízení rizik, vnitřní kontrola a audit outsourcing • ORSA PILÍŘ 5 PILÍŘ 3 Tržní disiplína • Vykazování dohledu • Informace veřejnosti (SFCR) Tato zpráva musí být zpracována jak na úrovni společnosti, tak i v rámci skupiny. ORSA by měla mít podobu přehledného souhrnu o stavu a budoucím vývoji společnosti. Měla by být zpracována tak, aby sloužila jako dobrý nástroj pro management společnosti a aby ji dohled mohl snadno vyhodnotit jako součást SRP. Interní audit O postavení a úloze interního auditu a interní kontroly v pojišťovně hovoří články 45 a 46 návrhu směrnice. Nezastupitelná úloha interního auditu ve společnosti vyplývá za samé podstaty auditní činnosti, která probíhá v souladu s Mezinárodními standardy pro profesionální praxi interního auditu. Právě interní auditoři, kteří působí v pojišťovně, případně na úrovni skupiny, by se měli začít včas připravovat a svoji standardní činnost rozšířit už v této fázi na oblasti, jež se přímo dotýkají činností a procesů spojených se zavedením SII. Roz- 22 Pojistný obzor 3/2008 Ekonomické informace
sah chystané legislativy totiž bude v oblasti pojišťovnictví značný (viz organizační struktura „Postavení klíčových hráčů ve společnosti“ níže). Interní auditoři by měli zvládnout: • Musí být kompetentní: Auditoři musí dobře znát nejen připravované legislativní kroky a časový rámec, musí se také dobře orientovat ve všech navrhovaných doporučeních a stanoviscích jednotlivých stran (EC, CEIOPS, CEA, IAIS, národní asociace a dohledy i rozhodnutí vlastního představenstva). Bez těchto znalostí nemohou odpovědně a nezávisle posuzovat procesy a compliance ve své společnosti, nebo ve skupině. • Musí znát procesy v oblasti Solventnosti II ve společnosti: Činnost interního auditu se v této oblasti odvíjí od znalosti rozhodnutí představenstva a managementu. Auditoři musí dále mít aktuální informace o činnosti všech ostatních oddělení ve společnosti (ve skupině), a to zejména od útvaru řízení rizik, pojistných matematiků, IT apod. Důležitá je také spolupráce jednotlivých oddělení interního auditu na úrovni skupiny, koordinační úloha oddělení interního auditu mateřské společnosti a nastavení auditních procesů v jednotlivých společnostech ve skupině v oblasti SII na stejné úrovni. Interní audit musí neustále ověřovat vhodné nastavení a dobré fungování vnitřního řídicího a kontrolního systému v nových podmínkách. • Musí ověřovat compliance a doporučovat změny: V případě, že jsou splněny dvě výše uvedené podmínky, může interní audit naplnit ustanovení návrhu směrnice a plně vykonávat a sledovat „soulad činností pojišťovny se všemi jejími vnitřními postupy, procesy a systémy vykazování“. Opomenout nelze ani jeho funkci poradní – na základě svých zkušeností, komplexního pohledu a konkrétních zjištění interní audit navrhuje a doporučuje výboru pro audit (příp. představenstvu) provedení změn v činnostech a procesech tak, aby společnost byla dobře a včas připravena. Pozn. O problematice interního auditu pojišťoven a nově vzniklé pracovní skupině v rámci České asociace pojišťoven se dále dočtete v rozhovoru s Dr. Antonínem Šenfeldem v rubrice „Z domova“. Použitá literatura Pracovní materiály a podklady od FSA, ABI, Towers Perin Zkratky použité v textu: ABI Association of British Insurers ALM Asset Liability Matching CEA Comité Européen des Assurances CEIOPS Committee of European Insurance and Occupational Pensions Supervisors FSA Financial Services Authority IAIS International Association of Insurance Supervisors SCR Solvency Capital Requirements; Solventnostní kapitálový požadavek Pojišťovna je-li v textu uveden termín pojišťovna, vztahuje se text na pojišťovnu, zajišťovnu, popř. pojišťovací skupinu Compliance shoda/soulad vnitřních předpisů s obecně závaznými právními předpisy, dále vzájemný soulad vnitřních předpisů a soulad činností společnosti s právními předpisy. Postavení klíčových hráčů ve společnosti PŘEDSTAVENSTO VÝBOR PRO INVEST. MANAGEMENT VÝBOR PRO AUDIT VÝBOR PRO ŘÍZENÍ RIZIK ŘEDITEL ŘÍZENÍ RIZIK Úroveň společnosti KOORDiNACE PROCESU ŘÍZENÍ RIZIK Úroveň společnosti UNDERWRITING ALM POJISTNÁ MATEMATIKA IT OSTATNÍ ÚTVARY VNITŘNÍ KONTROLA INTERNÍ AUDIT Ekonomické informace Pojistný obzor 3/2008 23
- Page 1 and 2: Pojistný obzor Ročník 85 2008 3
- Page 3 and 4: Foto: ČAP Milí čtenáři, stejn
- Page 5 and 6: Ministr práce a sociálních věc
- Page 7 and 8: vitě jen okrajově. Většina obč
- Page 9 and 10: doopravdy pobírat. Ze všech 8 967
- Page 11 and 12: Bez potřebných právních podmín
- Page 13 and 14: V § 9 je nové ustanovení o „ko
- Page 15 and 16: zásady, pravidla a postupy. Z pods
- Page 17 and 18: Podíl předepsaného pojistného
- Page 19 and 20: Ilustrační foto: ČP a složitost
- Page 21: Ilustrační foto: ČP Musím ovše
- Page 25 and 26: On-line produkty a služby se již
- Page 27 and 28: povinnosti úhrady za neoprávněn
- Page 29 and 30: pojistí přímo na místě. Zatím
- Page 31 and 32: jak krýt rizika dalších opravdu
- Page 33 and 34: mestnanca, ako aj pre zamestnávate
- Page 35 and 36: najít na stránce http://www.abi.o
- Page 37 and 38: Z domova Interní audit: nejen „p
- Page 39 and 40: postupů a vznik samostatných útv
- Page 41 and 42: ČSOB Pojišťovna - 14. července
- Page 43 and 44: the fund pillar for savers when the
- Page 45 and 46: What role should commercial insuran
- Page 47 and 48: POJISTNÝ OBZOR Odborný čtvrtletn
Ekonomické informace<br />
nagementu. Totéž můžeme říci o dohledu –<br />
chvíli potrvá, než bude nastaven odpovídající<br />
systém a než budou jeho pracovníci správně<br />
vyškoleni. Termín pro zavedení nové legislativy<br />
je jedna věc, ale skutečné porozumění<br />
je zcela něco jiného.<br />
K úspěšnosti nového systému SII významně přispívá<br />
i vhodné nastavení prvků správy a řízení společnosti<br />
a transparentnost pojišťoven vůči dohledu i trhu.<br />
Co je Pilíř 5<br />
Termín Pilíř 5 označuje v systému SII souhrnně<br />
Pilíře 2 a 3. Zatímco Pilíř 2 pokrývá<br />
zejména procesy správy a řízení společnosti,<br />
vyhodnocovací proces dohledu (Supervisory<br />
Review Process – SRP) a vlastní posouzení<br />
rizika a solventnosti (Own Risk and Solvency<br />
Assessment – ORSA), Pilíř 3 zahrnuje požadavky<br />
na poskytování a zveřejňování informací<br />
dohledu a veřejnosti.<br />
Vlastní posouzení rizik<br />
a solventnosti (ORSA)<br />
ORSA je nedílnou součástí systému řízení<br />
rizik společnosti a v podstatě znamená, že<br />
pojišťovna musí vypracovat komplexní písemnou<br />
zprávu o své ekonomické a finanční<br />
situaci, včetně dlouhodobého výhledu,<br />
a předložit ji jako součást vyhodnocovacího<br />
procesu dohledu (SRP). ORSA představuje<br />
jeden z klíčových nástrojů dohledu a je jeho<br />
nosným prv<strong>ke</strong>m. Přesná definice se uvádí<br />
v článku 44 návrhu směrnice.<br />
Zprávu, kterou zpravidla zpracovává oddělení<br />
řízení rizik, by mělo nezávisle posoudit a vyhodnotit<br />
oddělení interního auditu. Poté, co<br />
ji schválí management společnosti, by měla<br />
být předložena dohledu, a to jednou ročně,<br />
nebo kdykoli se zásadně změní situace společnosti.<br />
Podoba konečné zprávy plně spadá<br />
do kompetence a odpovědnosti konkrétní<br />
pojišťovny.<br />
Podstatnou součástí této zprávy je popis následujících<br />
skutečností:<br />
• Jakým způsobem společnost rozumí<br />
svým rizikům a jaké používá metody k jejich<br />
vyhodnocování, jaké provádí stres<br />
testy.<br />
• Určení celkového solventnostního požadavku,<br />
ať už je výsled<strong>ke</strong>m sestavení<br />
interního modelu, nebo použití standardního<br />
vzorce. V případě, že společnost<br />
používá standardní vzorec, lze očekávat,<br />
že popis a výčet konkrétních rizik bude<br />
rozsáhlejší.<br />
• Uvedení výše vlastního kapitálu a jeho<br />
očekávaná navýšení. Objasnění a zdůvodnění<br />
rozdílů mezi výší vlastního kapitálu,<br />
která byla vypočtena na základě použití<br />
interního modelu, a zákonnými požadavky<br />
na výši SCR (například z důvodu použití<br />
jiného intervalu spolehlivosti, zahrnutí<br />
dalších rizik, použití jiného časového<br />
úseku než jeden rok, vlivem významných<br />
rozhodnutí managementu).<br />
• Podrobný popis fungování správy a řízení<br />
společnosti včetně všech prvků, popis<br />
vnitřního řídicího a kontrolního systému<br />
a krizového řízení.<br />
• Dopady externích událostí, kterými jsou<br />
změny ekonomických podmínek, změny<br />
na pojistném trhu, změny právního prostředí,<br />
technologický pokrok apod.<br />
• Výhled do budoucna, postavení společnosti,<br />
určení nejvýznamnějších očekávaných<br />
vlivů, stanovení očekávaných změn<br />
ve struktuře a významnosti rizik.<br />
PILÍŘ 1<br />
Kvantitativní<br />
kapitálové požadavky<br />
• Kvantitativní kapitálové<br />
požadavky<br />
• Technické rezervy<br />
• MCR, SCR<br />
• Aktiva, vlastní<br />
kapitál<br />
• Standardní vzorec<br />
nebo interní model<br />
• Konzistenční tržní<br />
ocenění<br />
• Kapitálové požadavky<br />
založené<br />
na ocenění rizik<br />
Třípilířový přístup<br />
PILÍŘ 2<br />
Vyhodnocovací<br />
dohled procesu<br />
• Správa společnosti<br />
a odpovědnost<br />
managementu<br />
• Řízení rizik, vnitřní<br />
kontrola a audit<br />
outsourcing<br />
• ORSA<br />
PILÍŘ 5<br />
PILÍŘ 3<br />
Tržní disiplína<br />
• Vykazování dohledu<br />
• Informace veřejnosti<br />
(SFCR)<br />
Tato zpráva musí být zpracována jak na úrovni<br />
společnosti, tak i v rámci skupiny. ORSA<br />
by měla mít podobu přehledného souhrnu<br />
o stavu a budoucím vývoji společnosti.<br />
Měla by být zpracována tak, aby sloužila jako<br />
dobrý nástroj pro management společnosti<br />
a aby ji dohled mohl snadno vyhodnotit jako<br />
součást SRP.<br />
Interní audit<br />
O postavení a úloze interního auditu a interní<br />
kontroly v pojišťovně hovoří články 45 a 46<br />
návrhu směrnice.<br />
Nezastupitelná úloha interního auditu<br />
ve společnosti vyplývá za samé podstaty<br />
auditní činnosti, která probíhá v souladu<br />
s Mezinárodními standardy pro profesionální<br />
praxi interního auditu. Právě interní auditoři,<br />
kteří působí v pojišťovně, případně na úrovni<br />
skupiny, by se měli začít včas připravovat<br />
a svoji standardní činnost rozšířit už v této<br />
fázi na oblasti, jež se přímo dotýkají činností<br />
a procesů spojených se zavedením SII. Roz-<br />
22 Pojistný <strong>obzor</strong> 3/2008 Ekonomické informace
Change language