IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA - Blberza.com
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> <strong>NEZAVISNOG</strong> <strong>REVIZORA</strong><br />
O FINANSIJSKIM <strong>IZVJEŠTAJ</strong>IMA<br />
ZA 2012. GODINU<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
Banja Luka, 03.06.2013. godine
SADRŽAJ<br />
Strana<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> <strong>NEZAVISNOG</strong> <strong>REVIZORA</strong>..........................................................................1<br />
BILANS STANJA – redovna šema ......................................................................................3<br />
BILANS USPJEHA – redovna šema ................................................................................. 10<br />
BILANS STANJA – skraćena šema ................................................................................... 16<br />
BILANS USPJEHA – skraćena šema ................................................................................ 18<br />
BILANS TOKOVA GOTOVINE ...................................................................................... 19<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> O PROMJENAMA NA KAPITALU ........................................................... 21<br />
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI ...................................................................................... 23<br />
2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ............................................................................ 24<br />
3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE ......................................................................... 25<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E ............................................................. 29
SKUPŠTINI DRUŠTVA I UPRAVNOM ODBORU<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> <strong>NEZAVISNOG</strong> <strong>REVIZORA</strong><br />
Uvod<br />
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja (strana 3 do 23) "Veterinarska stanica"<br />
a.d. Srbac (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra<br />
2012. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o<br />
promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih<br />
računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.<br />
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje<br />
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih<br />
izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske, kao i za interne<br />
kontrole koje su relevantne za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne<br />
informacije od materijalnog značaja, nastale usled neregularnosti ili grešaka.<br />
Odgovornost revizora<br />
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu<br />
obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i<br />
Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa<br />
etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u<br />
razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od<br />
materijalnog značaja.<br />
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i<br />
informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na<br />
prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u<br />
finansijskim izvještajima, nastalih usled neregularnosti ili greške. Prilikom procjene ovih<br />
rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu<br />
prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih<br />
procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog<br />
lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje<br />
značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih<br />
izvještaja.<br />
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju<br />
razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.
Mišljenje bez rezerve<br />
Po našem mišljenju finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim<br />
pitanjima, prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2012. godine, kao i<br />
rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u<br />
skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske.<br />
Skretanje pažnje<br />
Ne izražavajući rezerve u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sledeće:<br />
Na dan 31.12.2012. godine kratkoročne obaveze Društva su značajno veće od kratkoročnih<br />
potraživanja, što ukazuje da je ugrožena likvidnost, finansijska stabilnost i stalnost poslovanja<br />
Društva.<br />
Društvo za reviziju<br />
»CONTROL REVIEW« d.o.o.<br />
Banja Luka,<br />
03.06.2013.godine<br />
Ovlašćeni revizor,<br />
Mirjana Šinik<br />
Društvo za reviziju »Control Review« d.o.o. Banja Luka 2
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
BILANS STANJA – redovna šema<br />
na dan 31.12.2012. godine<br />
U KM<br />
Grupa<br />
ili dio<br />
grupe<br />
računa<br />
POZICIJA<br />
Ozn<br />
aka<br />
AO<br />
P-a<br />
Iznos tekuće<br />
godine<br />
Bruto<br />
Ispravka<br />
vrijednosti<br />
Neto<br />
(4-5)<br />
Iznos preth.<br />
godine<br />
(počet.<br />
stanje)<br />
1 2 3 4 5 6 7<br />
A K T I V A<br />
A. STALNA IMOVINA (I+II+III+IV+V)<br />
001 1.290.910 742.424 548.486 572.674<br />
01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (1 do 5) 002 0 0 0 0<br />
010 1. Ulaganja u razvoj 003 0 0 0 0<br />
011 2. Koncesije, patenti, licence i slična prava 004 0 0 0 0<br />
012 3. Goodwill 005 0 0 0 0<br />
014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 0 0 0 0<br />
015,01 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 0 0 0 0<br />
6<br />
02 II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I<br />
INVESTICIONE NEKRETNINE (1 do 6)<br />
008 1.289.723 742.424 547.299 572.674<br />
020 1. Zemljište 009 132.240 0 132.240 132.240<br />
021 2. Građevinski objekti 010 1.064.537 652.410 412.127 434.787<br />
022 3. Postrojenja i oprema 011 92.946 90.014 2.932 5.647<br />
023 4. Investicione nekretnine 012 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 3
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
027,02<br />
8<br />
5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i<br />
investicione nekretnine u pripremi<br />
029 6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i<br />
opremi<br />
03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA<br />
KULTURE (1 do 5)<br />
013 0 0 0 0<br />
014 0 0 0 0<br />
015 0 0 0 0<br />
030 1. Šume 016 0 0 0 0<br />
031 2. Višegodišnji zasadi 017 0 0 0 0<br />
032 3. Osnovno stado 018 0 0 0 0<br />
033 4. Sredstva kulture 019 0 0 0 0<br />
038,03 5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u 020 0 0 0 0<br />
9 pripremi<br />
04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1<br />
do 8)<br />
021 1.187 0 1.187 0<br />
040,dio<br />
049<br />
041,dio<br />
049<br />
042,dio<br />
049<br />
043,dio<br />
049<br />
044,dio<br />
049<br />
045,dio<br />
049<br />
046,dio<br />
049<br />
048,dio<br />
049<br />
1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0 0 0 0<br />
2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 0 0 0 0<br />
3. Dugoročni krediti povezanih pravnim licima 024 0 0 0 0<br />
4. Dugoročni krediti u zemlji 025 0 0 0 0<br />
5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 0 0 0 0<br />
6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 0 0 0 0<br />
7. Finansijska sredstva koja se drže do roka 028 1.187 0 1.187 0<br />
dospijeća<br />
8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 4
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 0 0 0 0<br />
B. TEKUĆA IMOVINA (I+II+III) 031 50.713 13.382 37.331 154.536<br />
10 do I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA 032 13.606 0 13.606 7.242<br />
15 OBUSTAVLJENOG<br />
POSLOVANJA<br />
NAMIJENJENA PRODAJI (1 do 6)<br />
10 1. Zalihe materijala 033 0 0 0 0<br />
11 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, polupropizvoda i 034 0 0 0 0<br />
nedovršenih usluga<br />
12 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 0 0 0 0<br />
13 4. Zalihe robe 036 13.606 0 13.606 7.242<br />
14 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog 037 0 0 0 0<br />
poslovanja namijenjena prodaji<br />
15 6. Dati avansi 038 0 0 0 0<br />
II KRATK. POTRAŽIVANJA, PLASMANI I 039 37.107 13.382 23.725 147.294<br />
GOTOVINA (1 do 5)<br />
20, 21¸ 1. Kratkoročna potraživanja (a do d) 040 36.103 13.382 22.721 100.889<br />
22<br />
200,dio a) Kupci - povezana pravna lica 041 0 0 0 0<br />
209<br />
201,dio b) Kupci u zemlji 042 36.103 13.382 22.721 95.855<br />
209<br />
202,dio v) Kupci u inostranstvu 043 0 0 0 0<br />
209<br />
21 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 0 0 0 0<br />
22 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 0 0 0 5.034<br />
23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (a do ž) 046 0 0 0 0<br />
230,dio a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 0 0 0 0<br />
239<br />
231,dio b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 5
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
239<br />
232,dio<br />
239<br />
233,23<br />
4<br />
235,dio<br />
239<br />
236,dio<br />
239<br />
v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 0 0 0 0<br />
g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji<br />
dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana<br />
d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans<br />
uspjeha namijenjena trgovanju<br />
đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti<br />
kroz bilans uspjeha<br />
237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni<br />
udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju<br />
050 0 0 0 0<br />
051 0 0 0 0<br />
052 0 0 0 0<br />
053 0 0 0 0<br />
238,dio ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 0 0 0 0<br />
239<br />
24 3. Gotovina i ekvivalenti (a+b) 055 504 0 504 162<br />
240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 056 0 0 0 0<br />
241- b) Gotovina 057 504 0 504 162<br />
249<br />
27 4. Porez na dodatu vrijednost 058 73 0 73 0<br />
280- 5. Aktivna vremenska razgraničenja 059 427 0 427 46.243<br />
289<br />
osim28<br />
8<br />
288 III. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 0 0 0 0<br />
29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 0 0 0 0<br />
G. POSLOVNA IMOVINA (A+B+V) 062 1.341.623 755.806 585.817 727.210<br />
88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 0 0 0 0<br />
Đ. UKUPNA AKTIVA (G+D) 064 1.341.623 755.806 585.817 727.210<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 6
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
BILANS STANJA – redovna šema (nastavak)<br />
na dan 31.12.2012. godine<br />
U KM<br />
Grupa<br />
ili dio<br />
grupe<br />
računa<br />
POZICIJA<br />
Ozn<br />
aka<br />
AO<br />
P-a<br />
Iznos na dan<br />
bilansa<br />
tekuće<br />
godine<br />
Iznos<br />
prethodne<br />
godine<br />
1 2 3 4 5<br />
P A S I V A<br />
A. KAPITAL (I-II+III+IV+V+VI-VII+VIII-IX)<br />
101 341.366 481.378<br />
30 I OSNOVNI KAPITAL (1 do 6) 102 398.632 398.632<br />
300 1. Akcijski kapital 103 398.632 398.632<br />
302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 0 0<br />
303 3. Zadružni odjeli 105 0 0<br />
304 4. Ulozi 106 0 0<br />
305 5. Državni kapital 107 0 0<br />
306 6. Ostali osnovni kapital 108 0 0<br />
31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 0 0<br />
320 III EMISIONA PREMIJA 110 0 0<br />
dio 32 IV REZERVE (1 + 2) 111 0 0<br />
321 1. Zakonske rezerve 112 0 0<br />
322 2. Statutarne rezerve 113 0 0<br />
330,33 V REVALORIZACIONE REZERVE 114 70.529 164.093<br />
1,<br />
334<br />
332 VI NERALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU 115 0 0<br />
FINANSIJSKIH<br />
SREDSTAVA<br />
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU<br />
333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU<br />
FINANSIJSKIH<br />
SREDSTAVA<br />
RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU<br />
116 0 0<br />
34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (1 do 4) 117 12.716 5.430<br />
340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118 12.716 0<br />
341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 0 5.430<br />
342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 0 0<br />
343 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti 121 0 0<br />
35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (1+2) 122 140.511 86.777<br />
350 1. Gubitak ranijih godina 123 0 86.777<br />
351 2. Gubitak tekuće godine 124 140.511 0<br />
40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (1 do 6) 125 0 0<br />
400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 126 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 7
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih<br />
bogatstava<br />
127 0 0<br />
402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 0 0<br />
403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 129 0 0<br />
404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 0 0<br />
405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 0 0<br />
V. OBAVEZE (I + II) 132 244.451 245.832<br />
41 I DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8) 133 82.628 117.282<br />
410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 0 0<br />
411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 0 0<br />
412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od<br />
vrijednosti<br />
136 0 0<br />
413,41 4. Dugoročni krediti 137 82.628 117.282<br />
4<br />
415,41 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 0 0<br />
6<br />
417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans<br />
uspjeha<br />
139 0 0<br />
418 7. Odložene poreske obaveze 140 0 0<br />
419 8. Ostale dugoročne obaveze 141 0 0<br />
42-49 III KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 10) 142 161.823 128.550<br />
42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (a do g) 143 28.488 3.822<br />
420-<br />
423<br />
424,42<br />
5<br />
a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim<br />
kratkoročnim hartijama od vrijednosti<br />
b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za<br />
plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana<br />
426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz<br />
bilans uspjeha<br />
144 28.488 3.822<br />
145 0 0<br />
146 0 0<br />
429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 0 0<br />
43 2. Obaveze iz poslovanja (a do g) 148 77.970 66.407<br />
430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 0 0<br />
431 b) Dobavljači - povezana pravna lica 150 0 0<br />
432,43 v) Ostali dobavljači 151 77.970 66.355<br />
3<br />
439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 0 52<br />
44 3. Obaveze iz specifičnih poslova 153 0 0<br />
45 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 47.052 50.761<br />
46 5. Druge obaveze 155 0 0<br />
47 6. Porez na dodatu vrijednost 156 167 370<br />
48,osi<br />
m481<br />
7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge<br />
dažbine<br />
157 7.516 6.560<br />
481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 630 630<br />
49,osi 9. Pasivna vremenska razgraničenja 159 0 0<br />
m495<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 8
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
495 10. Odložene poreske obaveze 160 0 0<br />
G. POSLOVNA PASIVA (A do V) 161 585.817 727.210<br />
89 D. VANBILANSNA PASIVA 162 0 0<br />
Đ. UKUPNA PASIVA (G+D) 163 585.817 727.210<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 9
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
BILANS USPJEHA – redovna šema<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine<br />
U KM<br />
Grupa<br />
ili dio<br />
grupe<br />
račun<br />
a<br />
POZICIJA<br />
Ozn<br />
aka<br />
AO<br />
P-a<br />
Iznos<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Prethodna<br />
godina<br />
1 2 3 4 5<br />
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI<br />
I POSLOVNI PRIHODI (1 do 4-5+6-7+8)<br />
201 310.077 244.160<br />
60 1. Prihodi od prodaje robe (a do v) 202 252.980 173.428<br />
600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim 203 0 0<br />
licima<br />
601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 252.980 173.428<br />
602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 0 0<br />
61 2. Prihodi od prodaje učinaka (a do v) 206 45.814 55.430<br />
610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim 207 0 0<br />
licima<br />
611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 45.814 55.430<br />
612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 0 0<br />
62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210 0 0<br />
630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 0 0<br />
631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 0 0<br />
640.6<br />
41<br />
6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i<br />
bioloških sredstava koje se ne amortizuju<br />
213 0 0<br />
642.6<br />
43<br />
7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i<br />
bioloških sredstava koje se ne amortizuju<br />
214 0 0<br />
65 8. Ostali poslovni prihodi 215 11.283 15.302<br />
II POSLOVNI RASHODI (1 do 8) 216 309.089 243.994<br />
50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 227.664 141.343<br />
51 2. Troškovi materijala 218 15.472 21.036<br />
52 3. Troškovi zarada, naknada zarda i ostalih ličnih<br />
rashoda (a+b)<br />
219 23.881 34.614<br />
520.5<br />
21<br />
a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 23.881 33.834<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 10
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
522.5 b) Ostali lični rashodi 221 0 780<br />
29<br />
53 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 3.832 6.879<br />
54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (a+b) 223 22.068 22.699<br />
540 a) Troškovi amortizacije 224 22.068 22.699<br />
541- b) Troškovi rezervisanja 225 0 0<br />
549<br />
55 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 14.751 15.696<br />
osim<br />
555 i<br />
556<br />
555 7. Troškovi poreza 227 1.349 1.300<br />
556 8. Troškovi doprinosa 228 72 427<br />
B. POSLOVNI DOBITAK (A-B) 229 988 166<br />
V. POSLOVNI GUBITAK (B-A) 230 0 0<br />
66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI<br />
I FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 6)<br />
231 350 0<br />
660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 0 0<br />
661 2. Prihodi od kamata 233 350 0<br />
662 3. Pozitivne kursne razlike 234 0 0<br />
663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 0 0<br />
664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 0 0<br />
669 6. Ostali finansijski rashodi 237 0 0<br />
56 II FINANSIJSKI RASHODI (1 do 5) 238 12.728 1.013<br />
560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih<br />
pravnih lica<br />
239 0 0<br />
561 2. Rashodi kamata 240 12.605 424<br />
562 3. Negativne kursne razlike 241 0 0<br />
563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 0 0<br />
569 5. Ostali finansijski rashodi 243 123 589<br />
D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (B- 244 0 0<br />
V+G)<br />
Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (V- 245 11.390 847<br />
B+G)<br />
67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI<br />
I OSTALI PRIHODI (1 do 10)<br />
246 7.422 6.907<br />
670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme<br />
247 0 0<br />
671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih 248 0 0<br />
nekretnina<br />
672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249 0 0<br />
673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava 250 0 0<br />
obustavljenog poslovanja<br />
674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i<br />
dugoročnih HOV<br />
251 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 11
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 0 0<br />
676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 0 0<br />
677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 0 0<br />
678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika,<br />
koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru<br />
revalorizacionih rezervi<br />
255 0 0<br />
679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja<br />
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali<br />
nepomenuti prihodi<br />
256 7.422 6.907<br />
57 II OSTALI RASHODI (1 do 10) 257 85.476 0<br />
570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja 258 3.306 0<br />
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i<br />
opreme<br />
571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja<br />
investicionih nekretnina<br />
259 0 0<br />
572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja<br />
bioloških sredstava<br />
573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava<br />
obustavljenog poslovanja<br />
574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i<br />
dugoročnih HOV<br />
260 0 0<br />
261 0 0<br />
262 1.092 0<br />
575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 0 0<br />
576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 0 0<br />
577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 0 0<br />
578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa 266 76.045 0<br />
potraživanja<br />
579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha<br />
materijala i robe i ostali rashodi<br />
267 5.033 0<br />
Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH<br />
PRIHODA I RASHODA (I-II)<br />
Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH<br />
PRIHODA I RASHODA (II-I)<br />
68 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA<br />
VRIJEDNOSTI IMOVINE<br />
I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI<br />
IMOVINE (1 do 9)<br />
680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti<br />
nematerijalnih ulaganja<br />
681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina,<br />
postrojenja i opreme<br />
682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih<br />
nekretnina za koje se obračunava amortizacija<br />
683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških<br />
sredstava za koje se obračunava amortizacija<br />
268 0 6.907<br />
269 78.054 0<br />
270 0 0<br />
271 0 0<br />
272 0 0<br />
273 0 0<br />
274 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 12
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih<br />
finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih<br />
za prodaju<br />
685 6. Prihodi od usklađivanja verijednosti zaliha<br />
materijala i robe<br />
686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih<br />
finansijskih plasmana<br />
275 0 0<br />
276 0 0<br />
277 0 0<br />
687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 0 0<br />
689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale 279 0 0<br />
imovine<br />
58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA 280 0 0<br />
VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE (1 do 8)<br />
580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 0 0<br />
581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 0 0<br />
582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se<br />
obračunava amortizacija<br />
283 0 0<br />
583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koje se<br />
obračunava amortizacija<br />
584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana<br />
i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju<br />
284 0 0<br />
285 0 0<br />
585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 0 0<br />
586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih 287 0 0<br />
plasmana<br />
589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 0 0<br />
J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA<br />
VRIJEDNOSTI IMOVINE (I-II)<br />
289 0 0<br />
690.6<br />
91<br />
590.5<br />
91<br />
K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA<br />
VRIJEDNOSTI IMOVINE (II-I)<br />
L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE<br />
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I<br />
ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA<br />
LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE<br />
RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I<br />
ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA<br />
M. DOBITAK ILI GUBITAK PRIJE<br />
OPOREZIVANJA<br />
1. Dobitak prije oporezivanja<br />
290 0 0<br />
291 3.774 0<br />
292 54.841 0<br />
293 0 6.060<br />
2. Gubitak prije oporezivanja 294 140.511 0<br />
721 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT 295 0 630<br />
1. Poreski rashodi perioda<br />
dio<br />
722<br />
dio<br />
722<br />
2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 0 0<br />
3. Odloženi poreski prihodi perioda 297 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 13
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK<br />
PERIODA<br />
1. Neto dobitak tekuće godine<br />
298 0 5.430<br />
2. Neto gubitak tekuće godine 299 140.511 0<br />
723 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI 300 0 0<br />
RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA<br />
P. OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU<br />
I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU<br />
(1 do 6)<br />
301 0 0<br />
1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih 302 0 0<br />
rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV<br />
raspoloživih za prodaju<br />
2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV 303 0 0<br />
raspoloživih za prodaju<br />
3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih 304 0 0<br />
izvještaja inostranog poslovanja<br />
4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 305 0 0<br />
5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika 306 0 0<br />
gotovinskih tokova<br />
6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 307 0 0<br />
II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U 308 0 0<br />
KAPITALU (1 do 5)<br />
1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV 309 0 0<br />
raspoloživih za prodaju<br />
2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih 310 0 0<br />
izvještaja inostranog poslovanja<br />
3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 311 0 0<br />
4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika 312 0 0<br />
gotovinskih tokova<br />
5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 313 0 0<br />
R. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU 314 0 0<br />
S. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI<br />
NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE<br />
315 0 0<br />
T. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH<br />
DOBITAKA ILI GUBITAKA U PERIODU<br />
Ć. UKUPAN NETO REZULTAT U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
I UKUPAN NETO DOBITAK U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
II UKUPAN NETO GUBITAK U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim<br />
vlasnicima<br />
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim<br />
vlasnicima<br />
316 0 0<br />
317 0 5.430<br />
318 140.511 0<br />
319 0 0<br />
320 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 14
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
Obična zarada po akciji 321 0 0<br />
Razrijeđena zarada po akciji 322 0 0<br />
Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu<br />
časova rada<br />
323 0 0<br />
Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu<br />
stanja na kraju mjeseca<br />
324 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 15
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
BILANS STANJA – skraćena šema<br />
na dan 31.12.2012. godine<br />
U KM<br />
P O Z I C I J A<br />
Broj<br />
note<br />
Iznos tekuće<br />
godine<br />
Bruto Ispr. vrijed. Neto<br />
(3-4)<br />
Iznos<br />
prethodne<br />
godine<br />
(početno<br />
stanje)<br />
1 2 3 4 5 6<br />
A. AKTIVA 1.341.623 755.806 585.817 727.210<br />
I STALNA SREDSTVA 1.290.910 742.424 548.486 572.674<br />
Goodwill 0 0 0 0<br />
Ostala nematerijalna sredstva 0 0 0 0<br />
Nekretnine, postrojenja i oprema 4.1, 4.2, 1.289.723 742.424 547.299 572.674<br />
1<br />
Biološka imovina i sredstva kulture 0 0 0 0<br />
Učešća u kapitalu 0 0 0 0<br />
Ostali dugoročni plasmani 4.3, 2 1.187 0 1.187 0<br />
II TEKUĆA SREDSTVA 50.713 13.382 37.331 154.536<br />
Zalihe i dati avansi 4.4, 3 13.606 0 13.606 7.242<br />
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 4.5, 4 36.176 13.382 22.794 100.889<br />
Kratkoročni finansijski plasmani 0 0 0 0<br />
Gotovina i ekvivalenti gotovine 4.6, 5 504 0 504 162<br />
Aktivna vremenska razgraničenja 4.7, 6 427 0 427 46.243<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 16
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 0 0 0 0<br />
IV GUBITAK IZNAD KAPITALA 0 0 0 0<br />
B. IZVORI SREDSTAVA 585.817 0 585.817 727.210<br />
I KAPITAL KOJI PRIPADA 05.1, 7 341.366 0 341.366 481.378<br />
VLASNICIMA MATIČNOG PREDUZEĆA<br />
II MANJINSKI INTERES 0 0 0 0<br />
III DUGOROČNE OBAVEZE 82.628 0 82.628 117.282<br />
Dugoročna rezervisanja 0 0 0 0<br />
Dugoročne finansijske obaveze 5.2, 8 83.128 0 83.128 117.282<br />
IV KRATKOROČNE OBAVEZE 161.823 0 161.823 128.550<br />
Kratkoročne finansijske obaveze 5.3, 9 28.488 0 28.488 3.822<br />
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze 5.4, 10 132.705 0 132.705 124.098<br />
Tekuće obaveze za porez na dobit 5.5, 10 630 0 630 630<br />
Pasivna vremenska razgraničenja 0 0 0 0<br />
V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 17
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
BILANS USPJEHA – skraćena šema<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine<br />
U KM<br />
P O Z I C I J A<br />
Broj<br />
note<br />
I Z N O S<br />
Tekuća<br />
godina<br />
Prethodna<br />
godina<br />
1 2 3 4<br />
POSLOVNI PRIHODI 310.077 244.160<br />
Prihodi od prodaje 6.1.1, 11 298.794 228.858<br />
Ostali poslovni prihodi 6.1.1, 11 11.283 15.302<br />
POSLOVNI RASHODI 309.089 243.994<br />
Nabavna vrijednost prodate robe 6.1.2, 12 227.664 141.343<br />
Troškovi materijala 6.1.2, 12 15.472 21.036<br />
Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali<br />
lični rashodi<br />
06.1.2,<br />
12<br />
23.881 34.614<br />
Troškovi amortizacije 6.1.2, 12 22.068 22.699<br />
Ostali poslovni rashodi 6.1.2, 12 20.004 24.302<br />
POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 988 166<br />
Finansijski prihodi 6.2.1, 13 350 0<br />
Finansijski rashodi 6.2.2, 14 12.728 1.013<br />
Ostali prihodi 6.3.1, 15 11.196 6.907<br />
Ostali rashodi 6.3.2, 16 140.317 0<br />
NETO DOBITAK (GUBITAK) PRIJE 0 (140.511) 6.060<br />
OPOREZIVANJA<br />
Porez na dobit 0 630<br />
NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA (140.511) 5.430<br />
Dobici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0<br />
Gubici utvrđeni direktno u kapitalu 0 0<br />
Porez na dobitak koji se odnosi na ostale<br />
dobitke i gubitke<br />
0 0 0<br />
UKUPAN NETO REZULTAT U<br />
OBRAČUNSKOM PERIODU<br />
0 (140.511) 5.430<br />
Dio koji pripada vlasnicima matičnog<br />
0 0<br />
preduzeća<br />
Dio koji pripada manjinskim vlasnicima 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 18
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
BILANS TOKOVA GOTOVINE<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine<br />
POZICIJA<br />
Oznak<br />
a za<br />
AOP<br />
Iznos<br />
Tekuća<br />
godina<br />
U KM<br />
Prethodna<br />
godina<br />
1 2 3 4<br />
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH<br />
AKTIVNOSTI<br />
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)<br />
301 383.747 251.651<br />
1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 363.747 233.850<br />
2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 0 0<br />
3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 20.000 17.801<br />
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 305 333.709 212.406<br />
1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati 306 293.360 177.717<br />
avansi<br />
2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i<br />
ostalih ličnih rashoda<br />
307 27.744 33.834<br />
3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 12.605 225<br />
4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 0 630<br />
5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 0 0<br />
III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 50.038 39.245<br />
IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 312 0 0<br />
B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI 313 0 0<br />
INVESTIRANJA<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 6)<br />
1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih 314 0 0<br />
plasmana<br />
2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 0 0<br />
3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih 316 0 0<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme,<br />
investicionih nekretnina i bioloških sredstava<br />
4. Prilivo po osnovu kamata 317 0 0<br />
5. Prilivi od vididendi i učešća u dobitku 318 0 0<br />
6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih<br />
plasmana<br />
319 0 0<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 4) 320 0 0<br />
1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih 321 0 0<br />
plasmana<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 19
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 0 0<br />
3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih 323 0 0<br />
ulaganja, nekretnina, postrojenja,opreme,<br />
investicionih nekretnina i bioloških sredstava<br />
4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih<br />
plasmana<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-<br />
II)<br />
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-<br />
I)<br />
V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI<br />
FINANSIRANJA<br />
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4)<br />
324 0 0<br />
325 0 0<br />
326 0 0<br />
327 0 0<br />
1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 0 0<br />
2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 0 0<br />
3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330<br />
4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i 331 0 0<br />
kratkoročnih obaveza<br />
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 332 49.696 39.269<br />
1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i 333 0 0<br />
udjela<br />
2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 29.803 39.269<br />
3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 19.893 0<br />
4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336<br />
5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 0 0<br />
6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i 338 0 0<br />
kratkoročnih obaveza<br />
III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-<br />
II)<br />
IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja<br />
(II-I)<br />
G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI + BI +<br />
VI)<br />
D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII + BII +<br />
VII)<br />
339 0 0<br />
340 49.696 39.269<br />
341 383.747 251.651<br />
342 383.405 251.675<br />
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 343 342 0<br />
E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 344 0 24<br />
Ž. GOTOVINA NA POČETKU 345 162 186<br />
OBRAČUNSKOG PERIODA<br />
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO<br />
OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO<br />
OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE<br />
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA<br />
(G-D+Ž+Z-I)<br />
346 0 0<br />
347 0 0<br />
348 504 162<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 20
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
<strong>IZVJEŠTAJ</strong> O PROMJENAMA NA KAPITALU<br />
u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine<br />
U KM<br />
VRSTA PROMJENE NA KAPITALU<br />
Oznaka<br />
za<br />
AOP<br />
Akcijski<br />
kapital<br />
Revalorizacione<br />
rezerve<br />
Akumulisani<br />
neraspoređeni<br />
dobitak/nepok<br />
riveni gubitak<br />
UKUPNO<br />
1 2 3 4 5 6<br />
1. Stanje na dan 31.12.2010. godine 901 398.632 164.093 (86.279) 476.446<br />
2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 902 0 0 0 0<br />
3. Efekti ispravke grešaka 903 0 0 0 0<br />
Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2011. godine (1 do 3) 904 398.632 164.093 (86.279) 476.446<br />
4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih 905 0 0 0 0<br />
sredstava<br />
5. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih<br />
sredstava raspoloživih za prodaju<br />
906 0 0 0 0<br />
6. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih<br />
izvještaja u drugu funkcionalnu valutu<br />
907 0 0 0 0<br />
7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 0 0 5.430 5.430<br />
8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 0 0 (498) (498)<br />
9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i<br />
pokriće gubitka<br />
910 0 0 0 0<br />
10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili<br />
smanjenje osnovnog kapitala<br />
911 0 0 0 0<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 21
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
11. Stanje na dan 31.12.2011/01.01.2012. godine (4 do 10) 912 398.632 164.093 (81.347) 481.378<br />
12. Efekti promjena u računov. Politikama 913 0 0 0 0<br />
13. Efekti ispravke grešaka 914 0 0 499 0<br />
14. Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2012. godine (11<br />
do 13)<br />
915 398.632 164.093 (80.848) 481.877<br />
15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih<br />
sredstava<br />
16. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih<br />
sredstava raspoloživih za prodaju<br />
17. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih<br />
izvještaja u drugu funkcionalnu valutu<br />
916 0 0 0 0<br />
917 0 0 0 0<br />
918 0 0 0 0<br />
18. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 0 0 (140.511) (140.511)<br />
19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 919 0 (93.564) 93.564 0<br />
20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i 920 0 0 0 0<br />
pokriće gubitka<br />
21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja<br />
ili smanjenje osnovnog kapitala<br />
922 0 0 0 0<br />
22. Stanje na dan 31.12.2012. godine (14 do 21) 923 398.632 70.529 (127.795) 341.366<br />
NAPOMENE NA STRANAMA 23 DO 36 SU SASTAVNI DIO FINANSIJSKIH <strong>IZVJEŠTAJ</strong>A 22
PRAVNI I DRUGI POSLOVI<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
NAPOMENE UZ <strong>IZVJEŠTAJ</strong><br />
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI<br />
1.1. U skladu sa članom 28. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske Društvo se<br />
smatra preduzećem koje ima obavezu da izvrši reviziju finansijskih izvještaja.<br />
1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su:<br />
1. Tatijana Tadić-Ignjatić, direktor<br />
2. Boro Sandić, računovođa<br />
1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspjeha,<br />
Bilans novčanih tokova, Izvještaj o promjenama na kapitalu) kao i Bruto bilans, popisne liste,<br />
Odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o<br />
kontroli, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru<br />
stavljena na raspolaganje.<br />
1.4. Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale sledeće osobe:<br />
1. Tatijana Tadić-Ignjatić, direktor<br />
2. Boro Sandić, računovođa<br />
1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko računovodstvenog programa za obradu<br />
podataka i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih<br />
promena. Knjigovodstvo se vodi u Društvu u skladu sa formiranim načelima urednog<br />
knjigovodstva.<br />
1.6. Računovodstvena evidencija bazirana je sledećim računovodstvenim propisima:<br />
- Zakon o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (»Službeni glasnik Republike<br />
Srpske«, 36/09 i 52/11),<br />
- Međunarodni računovodstveni standardi,<br />
- Pravilnik o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva,<br />
zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (»Službeni glasnik Republike Srpske«<br />
79/09),<br />
- Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva,<br />
zadruge, druga pravna lica i preduzetnike, Pravilnik o sadržini i formi obrasca<br />
Izvještaja o promjenama na kapitalu (»Službeni glasnik Republike Srpske« 84/09).<br />
U skladu sa odredbama člana 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske<br />
(»Službeni glasnik RS«, broj: 36/09 i 52/11), preduzeće je razvrstano u kategoriju malih<br />
pravnih lica.<br />
23
OSNOVNI PODACI O PREDUZEĆU<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU<br />
Društvo je od svog osnivanja prolazilo kroz različite oblike organizovanja. Prema Rješenju<br />
Osnovnog suda u Banja Luci broj: U/I-1197/2002 od 29.05.2002. godine izvršen je upis<br />
promjene svojine državnog kapitala kod Osnovnog državnog javnog preduzeća<br />
»VETERINARSKA STANICA« Srbac (prema odredbama Zakona o privatizaciji državnog<br />
kapitala Službeni glasnik RS broj 24/98) i promjena oblika (u skladu sa Zakonom o<br />
preduzećima Službeni glasnik RS broj 24/98). Preduzeće će poslovati pod nazivom:<br />
Akcionarsko društvo »VETERINARSKA STANICA« Srbac, danka Mitrova bb Inađol.<br />
Skraćeni naziv je A.D. »VETERINARSKA STANICA« Srbac.<br />
Rješenjem Okružnog privrednog suda Banja Luka broj: 057-0-Reg-12-000404 od 04.10.2012.<br />
godine, izvršen je upis usklađivanja odredaba osnivačkog akta sa odredbama Zakona o<br />
privrednim društvima (»Službeni glasnik Republike Srpske« broj: 127/08, 58/09 i 100/11), i<br />
usklađivanje djelatnosti sa Uredbom o klasifikaciji djelatnosti »Službeni glasnik Republike<br />
Srpske« broj: 119/10).<br />
Društvo je registrovano za obavljanje većeg broja djelatnosti od čega izdvajamo:<br />
- 75.00 Veterinarske djelatnosti<br />
- 01.62 Pomoćne djelatnosti u uzgoju životinja<br />
- 47.73 Apoteke<br />
- 01.46 Uzgoj svinja<br />
- 01.47 Uzgoj peradi<br />
- 46.11 Posredovanje u trgovini poljoprivrednim sirovinama, živim životinjama, tekstilnim<br />
sirovinama i poluproizvodima<br />
- 71.20 Tehničko ispitivanje i analiza i ostale djelatnosti.<br />
Prema Obavještenju o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnosti Republičkog zavoda za<br />
statistiku Banja Luka broj: 14513 od 13.11.2012. godine, pretežna djelatnost Društva je pod<br />
šifrom 75.00 –Veterinarske djelatnosti.<br />
Matični broj Društva je 01109804. Jedinstveni identifikacioni broj kod Poreske uprave<br />
Republike Srpske je 4401261980001. Kod Uprave za indirektno oporezivanje Banja Luka,<br />
Društvo je upisano u jedinstveni registar obveznika pod brojem 401261980001.<br />
Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca je 4. Direktor Društva je Tatijana<br />
Tadić- Ignjatić, istovremeno i većinski vlasnik kapitala Društva.<br />
Društvo se u toku 2012. godine bavilo registrovanom pretežnom djelatnošću i ostvarilo je<br />
prihode po tom osnovu.<br />
24
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
3.1. RAČUNOVODSTVENA NAČELA<br />
Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Društvo je obavezno da se pridržava sledećih načela:<br />
3.1.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj<br />
društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje<br />
poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja,<br />
kao i obaveznost procjenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevima<br />
primjena načela impariteta.<br />
3.1.2. NAČELO DOSLEDNOSTI koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem<br />
vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat<br />
promjene i obrazlaže razlog promene.<br />
3.1.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo<br />
realizovani (tržišno potvrđeni) dobici.<br />
3.1.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti), koje zahtijeva bilansiranje imovine<br />
po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti što ima za posledicu odmjeravanje rashoda na<br />
više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvrjeđenja (depresijacije) i rezervisanja<br />
nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak.<br />
3.1.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi<br />
prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda<br />
(fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda.<br />
3.1.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCJENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri<br />
čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog<br />
procjenjivanja.<br />
3.1.7. NAČELO INDENTITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za<br />
tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.<br />
4. PROCJENJIVANJE IMOVINE<br />
4.1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA<br />
U nekretnine postrojenja i opremu spadaju: zemljišta, građevinski objekti, postrojenja i<br />
oprema. U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj cijeni. Nakon početnog<br />
priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema vrednuju se po<br />
sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije).<br />
Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicione imovine<br />
uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova<br />
generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni<br />
vijek ili povećavaju učinak sredstva.<br />
25
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i<br />
opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina,<br />
postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni<br />
efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju<br />
revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod<br />
obezvređenjem imovine u bilansu uspjeha.<br />
4.2. AMORTIZACIJA<br />
Osnovica za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište je<br />
nabavna odnosno revalorizovana nabavna vrijednost.<br />
Metod obračuna amortizacije je lienarni tj. proporcionalni (paragraf 62 MRS 16 – Nekretnine,<br />
postrojenja i oprema).<br />
Prilikom obračuna amortizacije za 2012. godinu primijenjene su slijedeće amortizacione<br />
stope:<br />
- Građevinski objekti 2,00%<br />
- Oprema 5,00% do 20,00%<br />
4.3. OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI<br />
U ostale dugoročne finansijske plasmane spadaju finansijska sredstva koja se drže do roka<br />
dospijeća. Vrednuju se po knjigovodstvenoj vrijednosti.<br />
4.4. ZALIHE I DATI AVANSI<br />
U zalihe spadaju: zalihe robe. Procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu<br />
vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke.<br />
Obračun izlaza zaliha robe vrši se po prosječnoj nabavnoj cijeni.<br />
4.5. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA<br />
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja obuhvataju: potraživanja po osnovu prodaje i<br />
druga kratkoročna potraživanja i porez na dodatu vrijednost.<br />
Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti.<br />
4.6. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE<br />
U gotovinu i ekvivalente gotovine spadaju: gotovina na poslovnim računima i blagajni.<br />
Gotovina se procjenjuje po nominalnoj vrijednosti.<br />
4.7. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA<br />
Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju unapred plaćene troškove, potraživanja za<br />
nefakturisani prihod, razgraničene troškove po osnovu obaveza i ostala aktivna vremenska<br />
razgraničenja.<br />
26
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
5. PROCJENJIVANJE PASIVE<br />
5.1. KAPITAL<br />
U kapital spadaju: osnovni kapital, revalorizacione rezerve, neraspoređeni dobitak i gubitak<br />
do visine kapitala. Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala.<br />
Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti.<br />
Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to<br />
sredstvo potpuno amortizuje ili proda.<br />
5.2. DUGOROČNE OBAVEZE<br />
U dugoročne obaveze spadaju: dugoročni krediti u zemlji. Dugoročne obaveze u nacionalnoj<br />
valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj vrijednosti a u stranoj valuti iskazuju se po<br />
srednjem kursu strane valute na dan bilansa ili po kursu ugovorenom sa kreditorom.<br />
Dugoročne obaveze sa valutnom klauzulom vrednuju se takođe po srednjem kursu na dan<br />
bilansa valute utvrđene valutnom klauzulom.<br />
5.3. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE<br />
U kratkoročne finansijske obaveze spadaju: kratkoročni krediti u zemlji. Kratkoročne<br />
finansijske obaveze u nacionalnoj valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj vrijednosti a u<br />
stranoj valuti iskazuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa ili po kursu<br />
ugovorenom sa kreditorom. Kratkoročne finansijske obaveze sa valutnom klauzulom<br />
vrednuju se takođe po srednjem kursu na dan bilansa valute utvrđene valutnom klauzulom.<br />
5.4. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE<br />
U obaveze prema dobavljačima i druge obaveze spadaju: obaveze iz poslovanja, obaveze po<br />
osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, osim obaveze za učešće u dobitku i obaveze<br />
za porez na dodatu vrijednost.<br />
Obaveze iz poslovanja u nacionalnoj valuti iskazuju se u neplaćenom iznosu a u stranoj valuti<br />
iskazuju se po srednjem kursu na dan bilansa.<br />
Obaveze za porez na dodatu vrijednost odnose se na obračunat porez na dodatu vrijednost<br />
kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od<br />
strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen fiskusu.<br />
5.5. TEKUĆE OBAVEZE ZA POREZ NA DOBIT<br />
Tekuće obaveze za porez na dobit obuhvataju neplaćeni porez na dobitak.<br />
27
RAČUNOVODSTVENE POLITIKE<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
6. PRIHODI I RASHODI<br />
6.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI<br />
6.1.1. Poslovne prihode čine:<br />
- prihodi od vršenja veterinarskih usluga,<br />
- prihodi od prodaje robe,<br />
- prihodi od premija, subvencija, prihodi iz budžeta i drugi slični prihodi,<br />
- prihodi od zakupnina i ostali poslovni prihodi.<br />
6.1.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi ostalog materijala,<br />
troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih<br />
usluga, troškovi amortizacije, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od<br />
rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja.<br />
6.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI<br />
6.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata.<br />
6.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata i ostali finansijski rashodi.<br />
6.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI<br />
6.3.1. Ostale prihode čine: prihodi od smanjenja obaveza i ostali prihodi.<br />
6.3.2. Ostale rashode čine: rashodi po osnovu otpisa potraživanja od kupaca, rashodovanja<br />
stalne imovine i ostali rashodi.<br />
7.1. POREZ NA DOBITAK<br />
Porez na dobitak se obračunava u skladu sa Zakonom o porezu na dobit "Službeni glasnik<br />
Republike Srpske", broj:91/06 od 20.09.2006. godine. Poreska osnovica se utvrđuje poreskim<br />
bilansom i poreskom prijavom a poreska stopa je 10% od iznosa dobitka utvrđenog u<br />
poreskom bilansu.<br />
28
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA<br />
Zemljište<br />
Građevinski<br />
objekti<br />
Postrojenja i<br />
oprema<br />
U KM<br />
Ukupno<br />
Nabavna vrijednost:<br />
Stanje na početku godine 132.240 1.078.343 142.490 1.353.073<br />
Povećanja: 0 10 0 10<br />
Usklađivanje 0 10 0 10<br />
Smanjenja: 0 13.816 49.544 63.360<br />
Rashod, prodaja i drugo 0 13.816 49.544 63.360<br />
Stanje na kraju godine 132.240 1.064.537 92.946 1.289.723<br />
Kumulirana ispravka<br />
vrijednosti:<br />
Stanje na početku godine 0 643.556 136.843 780.399<br />
Povećanja: 0 22.670 1.200 23.870<br />
Amortizacija 0 20.869 1.200 22.069<br />
Procena 0 1.801 0 1.801<br />
Smanjenja: 0 13.816 48.029 61.845<br />
Kumulirana ispravka u 0 13.816 48.029 61.845<br />
otuđenju<br />
Stanje na kraju godine 0 652.410 90.014 742.424<br />
Neto sadašnja vrijednost:<br />
31.12.2012. godine 132.240 412.127 2.932 547.299<br />
Neto sadašnja vrijednost:<br />
31.12.2011. godine 132.240 434.787 5.647 572.674<br />
Prema Posjedovnom listu broj 1072, Drušvo je posjednik zemljišta u KO Srbac mjesto, na k.č.<br />
broj 1053/1, 1053/3 i 1053/4 ukupne površine 4.162 m2. Površina građevinskih objekata<br />
prema kopiji katastarskog plana iznosi 586 m2.<br />
U toku godine nije bilo nabavke, samo je vršen obračun amortizacije, rashodovanje<br />
građevinskih objekata i opreme i usklađivanje analitičkih evidencija sa glavnom knjigom.<br />
Nabavna vrijednost rashodovanih građevinskih objekata iznosi 13.816 KM koliko je i<br />
ispravka vrijednosti. Nabavna vrijednost rashodovane opreme iznosi 30.408 KM koliko je i<br />
ispravka vrijednosti.<br />
Na nekretninama Društva je uknjižena hipoteka po osnovu dugoročnog kredita.<br />
29
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
2. OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI<br />
Finansijska sredstva<br />
koja se drže do roka<br />
dospijeća<br />
U KM<br />
Ukupno<br />
BRUTO VRIJEDNOST<br />
Vrijednost na početku godine 0 0<br />
Povećanje 1.187 1.187<br />
Vrijednost na kraju godine 1.187 1.187<br />
ISPRAVKA VRIJEDNOSTI<br />
Vrijednost na kraju godine 0 0<br />
NETO VRIJEDNOST<br />
31.12.2012. godine 1.187 1.187<br />
31.12.2011. godine 0 0<br />
Ostali dugoročni finansijski plasmani se odnose na obveznice kojima se planira vršiti uplata<br />
poreskih obaveza.<br />
3. ZALIHE I DATI AVANSI<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Roba 13.606 7.242<br />
I Zalihe 13.606 7.242<br />
Zalihe se odnose na robu koja je nabavljena za potrebe pružanja veterinarskih usluga. Stanje u<br />
glavnoj knjizi odgovara stanju po popisu na dan 31.12.2012. godine. Prilikom nabavke<br />
odnosno zaprimanja robe formira se maloprodajna kalkulacija i vrši se zaduženje robe u<br />
maloprodaji po maloprodajnim cijenama.<br />
4. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA<br />
Kupci u<br />
Zemlji<br />
Druga<br />
kratkoročna<br />
potraživanja<br />
Porez na<br />
dodatu<br />
vrijednost<br />
U KM<br />
Ukupno<br />
Bruto stanje na početku 95.855 5.034 0 100.889<br />
godine<br />
Bruto stanje na kraju godine 36.103 0 73 36.176<br />
Ispravka vrijednosti na<br />
0 0 0 0<br />
početku godine<br />
Ispravka vrijednosti na kraju 13.382 0 0 13.382<br />
godine<br />
NETO STANJE<br />
31.12.2012. godine 22.721 0 73 22.794<br />
31.12.2011. godine 95.855 5.034 0 100.889<br />
30
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
U toku godine Društvo je formiralo potraživanja od kupaca na osnovu fakturisanja prodatih<br />
poljoprivrednih lijekova, stočnog brašna, jednodnevnih pilića, suncokretove sačme, mravlje<br />
kiseline, kliničkog pegleda životinja, izdavanja ljekarskih uvjerenja o zdravstvenom stanju<br />
životinja i po osnovu zakupa. Usaglašavanje stanja sa kupcima je vršeno putem Izvoda<br />
otvorenih stavki u 2012. godini.<br />
U 2012. godini Društvo je izvršilo direktan otpis nenaplativih potraživanja od kupaca u iznosu<br />
od 43.907 KM. Indirektnim putem je izvršena ispravka potraživanja od kupaca u iznosu od<br />
13.382 KM.<br />
U tekućoj godini je izvršen otpis potraživanja po osnovu manjkova, potraživanja od<br />
zaposlenih, potraživanja po osnovu preplate poreza i doprinosa i ostala potraživanja iz ranijih<br />
godina u iznosu od 5.034 KM.<br />
5. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Poslovni računi - domaća valuta 22 106<br />
2. Blagajna - domaća valuta 482 56<br />
Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno 504 162<br />
Stanje gotovine u Bilansu stanja je prikazano manje za 15 KM jer postoji negativni saldo na<br />
žiro računu UniCredit banke a.d. Banja Luka.<br />
6. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 427 46.243<br />
Aktivna vremenska razgraničenja - ukupno 427 46.243<br />
7. KAPITAL<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Akcijski kapital 398.632 398.632<br />
I. Osnovni kapital 398.632 398.632<br />
1. Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije 70.529 164.093<br />
stalnih sredstava bez dugoročnih finansijskih<br />
plasmana<br />
II. Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici 70.529 164.093<br />
i gubici<br />
1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 12.716 0<br />
2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 0 5.430<br />
III. Neraspoređeni dobitak (1 do 2) 12.716 5.430<br />
1. Gubitak ranijih godina 0 (86.777)<br />
31
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
2. Gubitak tekuće godine (140.511) 0<br />
IV. Gubitak (1 do 2) (140.511) (86.777)<br />
KAPITAL (I do III-IV) 341.366 481.378<br />
Akcijski kapital upisan u sudskom registru iznosi 398.632 KM a podijeljen je na 398.632<br />
akcija klase A, nominalne vrijednosti 1 KM za jednu akciju. Prema podacima Centralnog<br />
registra hartija od vrijednosti Republike Srpske, koji vodi knjigu akcionara, ukupan broj<br />
akcionara na dan 31.12.2012. godine je 79. Daje se pregled akcionara koji imaju značajnije<br />
učešće u strukturi akcijskog kapitala:<br />
Tadić-Ignjatić Tatijana, Srbac 45,79%,<br />
PREF a.d. Banja Luka 10,00%,<br />
Dević Branko, 7,80 %,<br />
Fond za restituciju RS a.d. Banja Luka, 5,00 % ,<br />
Smiljanić Sreten 4,91 %,<br />
Adamović Bogdana 4,84 %,<br />
Novaković Dragoljub 1,66 %,<br />
Ljubojević Dejana 1,48 %,<br />
Lakić Stojan 1,22 % ,<br />
Džajić Jovica 1,22 %<br />
Ostali akcionari 16,08 %<br />
Ukupno 100,00%<br />
Uvidom u raspoloživu dokumentaciju utvrđeno je da su revalorizacione rezerve u iznosu od<br />
125.807 KM formirane kao razlika osnovnog kapitala u poslovnim knjigama Društva i<br />
osnovnog kapitala koji je upisan u sudskom registru. U toku 2012. godine izvršeno je<br />
smanjenje navedene rezerve za pokriće gubitka iz ranijih godina u iznosu od 93.564 KM.<br />
8. DUGOROČNE OBAVEZE<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Dugoročni krediti u zemlji 82.628 117.282<br />
I Dugoročne finansijske obaveze - ukupno 82.628 117.282<br />
Na osnovu Ugovora o kreditu IRB RS broj: 29000154-K-613/09 od 07.12.2009. godine koji<br />
je Društvo sklopilo sa UniCredit Bank a.d. Banja Luka, odobren je kredit u iznosu od 124.690<br />
KM sa rokom otplate od 84 mjeseca u koji je uračunat grejs period u trajanju od 12 mjeseci.<br />
Godišnja kamatna stopa je 5,4%. Radi obezbjeđenja kredita uknjiženo je založno pravo u<br />
korist banke na nekretninama označenim kao:k.č. broj 224, 225/6, 225/5 upisane u z.k. uložak<br />
broj 378 i 377 k.o. Inađol, po starom premjeru, odnosno k.č. broj 1053/1, 1053/3 i 1053/4<br />
upisane u p.l. broj1072/2 k.o. Srbac, po novom premjeru, vlasništvo Društva sa dijelom od 1/1<br />
a što u naravi predstavlja poslovni objekat u ulici Danka Mitrova, Srbac. Stanje obaveze na<br />
dan 31.12.2012. godine je 83.127 KM.<br />
32
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
9. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Kratkoročne finansijske obaveze prema 25.319 0<br />
povezanim pravnim licima<br />
2. Kratkoročni krediti u zemlji 3.169 4.235<br />
3. Kratkoročni krediti u inostranstvu 0 (413)<br />
Kratkoročne fin. obaveze - ukupno (1 do 3) 28.488 3.822<br />
Obaveze prema većinskom akcionaru po osnovu pozajmica iznose 24.430 KM.<br />
10. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE I TEKUĆE<br />
OBAVEZE ZA POREZ NA DOBIT<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Dobavljači u zemlji 77.970 66.355<br />
2. Ostale obaveze iz poslovanja 0 52<br />
I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 2) 77.970 66.407<br />
1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim 31.194 31.419<br />
naknada zarada kojem se refundiraju<br />
2. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada 3.562 3.029<br />
osim zarada koje se refundiraju<br />
3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada 11.696 15.711<br />
osim zarada koje se refundiraju<br />
4. Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 600 602<br />
II Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada -<br />
ukupno (1 do 4)<br />
47.052 50.761<br />
III Obaveze za porez na dodatnu vrijednost 167 370<br />
1. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz 2.140 2.508<br />
nabavke ili na teret troškova<br />
2. Obaveze za doprinose koji terete troškove 2.776 2.752<br />
3. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge 2.600 1.300<br />
dažbine<br />
IV Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge<br />
dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit (1<br />
do 3)<br />
7.516 6.560<br />
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze -<br />
ukupno (I do IV)<br />
132.705 124.098<br />
Tekuće obaveze za porez na dobit 630 630<br />
33
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
Obaveze iz poslovanja se u najvećem iznosu odnose na obaveze prema dobavljačima. Društvo<br />
je usklađivalo obaveze sa dobavljačima na osnovu primljenih Izvoda otvorenih stavki.<br />
Obaveze po osnovu zarada se odnose na neisplaćene obaveze iz ranijih godina i tekuće<br />
godine.<br />
11. POSLOVNI PRIHODI<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 252.980 173.428<br />
I Prihod od prodaje robe - ukupno 252.980 173.428<br />
1. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na 45.814 55.430<br />
domaćem tržištu<br />
II Prih. od prodaje proizvoda i usluga - ukupno 45.814 55.430<br />
Prihodi od prodaje - ukupno (I+II) 298.794 228.858<br />
1. Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, 4.541 0<br />
kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina<br />
2. Prihodi od zakupnina 3.700 0<br />
3. Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 3.042 15.302<br />
III Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 3) 11.283 15.302<br />
POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do III) 310.077 244.160<br />
12. POSLOVNI RASHODI<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Nabavna vrijednost prodate robe 227.664 141.343<br />
I Nabavna vrijednost prodate robe - ukupno 227.664 141.343<br />
1. Troškovi materijala za izradu 1.775 1.566<br />
2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 1.596 5.354<br />
3. Troškovi goriva i energije 10.453 14.116<br />
II Troškovi materijala - ukupno (1 do 3) 13.824 21.036<br />
1. Troškovi bruto zarada 23.881 33.834<br />
2. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 0 780<br />
III Troškovi bruto zarada, naknada zarada i<br />
ostali lični rashodi (1 do 2)<br />
23.881 34.614<br />
IV Troškovi amortizacije 22.068 22.699<br />
1. Troškovi usluga na izradi učinaka 10 0<br />
2. Troškovi transportnih usluga 1.176 1.718<br />
3. Troškovi usluga održavanja 605 1.861<br />
4. Troškovi zakupnina 0 155<br />
5. Troškovi reklame i propagande 290 0<br />
34
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
6. Troškovi ostalih usluga 1.751 3.145<br />
V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 6) 3.832 6.879<br />
1. Troškovi neproizvodnih usluga 5.174 6.401<br />
2. Troškovi reprezentacije 1.175 1.424<br />
3. Troškovi premije osiguranja 1.139 663<br />
4. Troškovi platnog prometa 2.461 1.902<br />
5. Troškovi članarina 748 704<br />
6. Troškovi poreza 1.349 1.300<br />
7. Troškovi doprinosa 72 427<br />
8. Ostali nematerijalni troškovi 4.054 4.602<br />
VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 8) 16.172 17.423<br />
Ostali poslovni rashodi - ukupno (V do VI) 20.004 24.302<br />
POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI) 307.441 243.994<br />
13. FINANSIJSKI PRIHODI<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Prihodi od kamata 350 0<br />
Finansijski prihodi - ukupno 350 0<br />
14. FINANSIJSKI RASHODI<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Rashodi kamata 12.605 424<br />
2. Ostali finansijski rashodi 123 589<br />
Finansijski rashodi - ukupno (1 do 2) 12.728 1.013<br />
15. OSTALI PRIHODI<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
1. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja 7.422 6.907<br />
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali<br />
nepomenuti prihodi<br />
I Ostali prihodi - ukupno 7.422 6.907<br />
1. Prihodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih 3.774 0<br />
perioda<br />
II Prihodi po osnovu promjene 3.774 0<br />
računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz<br />
ranijih godina<br />
OSTALI PRIHODI - UKUPNO (I do II) 11.196 6.907<br />
35
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE <strong>IZVJEŠTAJ</strong>E<br />
"Veterinarska stanica" a.d. Srbac<br />
16. OSTALI RASHODI<br />
1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja<br />
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i<br />
opreme<br />
2. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i<br />
hartija od vrijednosti<br />
3. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa<br />
potraživanja<br />
4. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha<br />
materijala, robe i ostali rashodi<br />
31. decembra<br />
2012.<br />
U KM<br />
31. decembra<br />
2011.<br />
3.306 0<br />
1.092 0<br />
76.045 0<br />
5.033 0<br />
I Ostali rashodi - ukupno (1 do 4) 85.476 0<br />
591 - Rashodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih 54.841 0<br />
godina<br />
II Rashodi po osnovu promjene<br />
računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz<br />
ranijih godina - ukupno<br />
54.841 0<br />
OSTALI RASHODI – UKUPNO (I do II) 140.317 0<br />
17. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE<br />
Prema izjavi odgovornog lica, Društvo vodi sudske sporove u kojima se pojavljuje kao<br />
tužilac. Vrijednost pokrenutih sudskih sporova iznosi 38.183 KM. Od navedenog iznosa<br />
naplaćeno je 15.140 KM a ostali postupci su u toku.<br />
18. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA<br />
Nakon datum bilansiranja nije bilo poslovnih transakcija i događaja koji bi imali materijalno<br />
značajne efekte na finansijske izvještaje Društva i obavljenu reviziju.<br />
19. STALNOST POSLOVANJA<br />
Na dan 31.12.2012. godine kratkoročne obaveze Društva su značajno veće od kratkoročnih<br />
potraživanja, što ukazuje da je ugrožena likvidnost, finansijska stabilnost i stalnost poslovanja<br />
Društva.<br />
36