Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

16. Dokonywanie co najmniej raz w roku okresowej samooceny komórki audytu wewnętrznego
według ustalonych w Urzędzie kryteriów, z uwzględnieniem potrzeby zapewnienia
odpowiedniej jakości audytu wewnętrznego,
17. Podejmowanie działań na rzecz zapewnienia odpowiedniej jakości prac audytowych
prowadzonych w Urzędzie,
18. Reprezentowanie komórki audytu wewnętrznego w Urzędzie oraz w stosunkach z
podmiotami zewnętrznymi, w tym z audytorami zewnętrznymi.
Audytor wewnętrzny planuje działania komórki audytu wewnętrznego w sposób
umożliwiający efektywne wykorzystanie umiejętności i czasu pracy, a także innych zasobów
potrzebnych do wykonania zadania audytowego, biorąc pod uwagę w szczególności: ilość zadań,
rozwój zawodowy, w tym potrzeby szkoleniowe, czynności organizacyjne, urlop oraz inne
nieobecności. Planowanie pracy i wykorzystanie zasobów rzeczowych komórki audytu wewnętrznego
wykonywane jest w oparciu o dokonywaną, co najmniej raz w roku ocenę wystąpienia potencjalnych
zagrożeń w obszarach poddawanych audytowi, według kryterium istotności ryzyka.
Audytor wewnętrzny ustala zasady pracy, w taki sposób, aby:
- prace audytorskie pomagały realizować określone przepisami prawa i innymi regulacjami cele
i zadania audytu wewnętrznego,
- zasoby rzeczowe komórki audytu wewnętrznego były sprawnie i efektywnie wykorzystywane,
- zapewniona była współpraca pomiędzy audytem wewnętrznym i audytorami zewnętrznymi,
- prace audytowe były wykonywane zgodnie ze standardami audytu wewnętrznego.
1.5. OBOWIĄZKI, UPRAWNIENIA I ODPOWIEDZIALNOŚĆ AUDYTORA WEWNĘTRZNEGO
Zgodnie z przepisami ustawy o finansach publicznych obowiązkiem Audytora wewnętrznego
jest rzetelne, obiektywne i niezależne:
1. ustalenie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania Urzędu i jednostek
organizacyjnych;
2. określenie oraz analiza przyczyn i skutków uchybień;
3. przedstawienie zaleceń w sprawie usunięcia uchybień lub wprowadzenia usprawnień.
Audytor jest zobowiązany do przestrzegania zasad etyki zawodowej i standardów audytu
wewnętrznego oraz postępowania w sposób wzbudzający zaufanie do audytu wewnętrznego.
W celu prowadzenia audytu wewnętrznego audytor ma prawo:
1. wglądu do wszelkich informacji, danych, dokumentów i innych materiałów związanych z
funkcjonowaniem Urzędu, jednostek organizacyjnych oraz komórki audytowanej,
z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;
2. dostępu do pomieszczeń Urzędu i jednostek organizacyjnych z zachowaniem przepisów
o tajemnicy ustawowo chronionej;
3. uzyskiwania od wszystkich pracowników Urzędu i jednostek organizacyjnych informacji
oraz wyjaśnień dla efektywnego przeprowadzania audytu.