Procedury Audytu Wewnętrznego w UM - Biuletyn Informacji ...

Audytor wewnętrzny może opracować również długoterminowy (strategiczny) plan audytu
wewnętrznego obejmujący wszystkie obszary działania jednostki i jednostek podległych.
2. Plan audytu wewnętrznego audytor przygotowuje w porozumieniu z kierownikiem jednostki.
Po podpisaniu planu przez audytora i kierownika jednostki kopie planu otrzymują
kierownicy jednostek podległych.
3. W zakresie planowania pracy komórki audytu wewnętrznego, przeprowadzania zadań
audytowych i składania sprawozdań audytor wewnętrzny jest niezależny.
4. Audytor wewnętrzny w ramach systemu oceny efektywności swojej pracy, przeprowadza dwa
razy w roku w drodze samooceny przegląd funkcjonowania audytu wewnętrznego w jednostce. o
wynikach przeprowadzonej oceny audytor wewnętrzny informuje kierownika
jednostki.
5. Audytor wewnętrzny, w uzgodnieniu z kierownikiem jednostki, opracowuje w formie
pisemnych procedur szczegółową metodykę przeprowadzania audytu wewnętrznego.
VII. RELACJE
VII. RELACJE Z ZEWNĘTRZNYMI INSTYTUCJAMI KONTROLNYMI.
Audytor wewnętrzny w zakresie wykonywania swoich działań współpracuje z audytorami
zewnętrznymi i zewnętrznymi instytucjami kontrolnymi.
Podczas planowania i wykonywania zadań audytowych, audytor wewnętrzny powinien brać pod
uwagę plan czynności kontrolnych i sprawdzających, wykonywanych przez NIK i inne instytucje
kontrolne tak, aby uniknąć niepotrzebnego nakładania się kontroli i audytów.
Przy dokonywaniu analizy ryzyka audytor wewnętrzny powinien uwzględniać wyniki kontroli i
sprawdzeń dokonanych przez NIK i inne instytucje kontrolne.
Audytor wewnętrzny powinien porozumiewać się z NIK i innymi instytucjami kontrolnymi za
pośrednictwem lub w porozumieniu z kierownikiem jednostki.
Dokumentacja audytora wewnętrznego, w tym sprawozdania i notatki z czynności
sprawdzających, mogą być udostępniane NIK i innym instytucjom kontrolnym za pośrednictwem
kierownika jednostki.
VIII. POSTANOWIENIA
VIII. POSTANOWIENIA KOŃCOWE.
1. Niniejsza Karta opracowana została z uwzględnieniem zapisów:
1) ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U.Nr 249, poz. 2104 z
późn.zm)
2) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowego
sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 112, poz. 765),
3) Standardów audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych ogłoszonych
Komunikatem Nr 11 Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006r. w sprawie standardów audytu
wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 7, poz.56),
4) Kodeksu etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych
ogłoszonego Komunikatem Nr 16/2006 Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2006r. w sprawie
ogłoszenia „Kodeksu etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów
publicznych” i „Karty audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych”
( Dz. Urz. Min. Fin. Nr 9, poz. 68);
5) Karty audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych ogłoszonej
Komunikatem Nr 16/2006 Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2006r. w sprawie ogłoszenia
„Kodeksu etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych” i „Karty
audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych” ( Dz. Urz. Min. Fin. Nr 9,
poz. 68);
2. Karta może podlegać zmianom wraz ze zmianami warunków, w których działa jednostka i
jednostki podległe oraz rozwojem audytu wewnętrznego. Wprowadzenie zmian do Karty dla swej
ważności wymaga wydania zarządzenia kierownika jednostki.
3. Karta skierowana jest do wszystkich pracowników jednostki i jednostek podległych.